Выкуп лизингового имущества за 1000 рублей

Выкуп лизингового имущества без указания выкупной стоимости

Выкуп лизингового имущества за 1000 рублей

Во-первых, лизингодатель в этом деле пытался обосновать установление в договоре минимального размера выкупной цены применением ускоренного коэффициента амортизации (при таком варианте срок полезного использования сокращается).

Но на этот аргумент ВАС РФ заметил, что, согласно статье 30 закона № 164-ФЗ, ускоренная амортизация в рамках лизингового договора возможна только по соглашению сторон, а в спорном договоре такого условия не было. Во-вторых, помимо установления конкретной выкупной цены (1 тыс.

рублей) в договоре была фраза о том, что выкуп экскаватора осуществляется по остаточной стоимости. В результате ВАС РФ пришел к выводу, что действительная воля сторон состояла в том, чтобы выкуп осуществлялся по остаточной стоимости.

Разумеется, понимая, что в тех лизинговых платежах, которые были уплачены за время фактического пользования имуществом, на самом деле заложена и выкупная стоимость, лизингополучатель заинтересован в возврате этой части платежей, так как выкуп не состоялся.

Однако до недавнего времени суды отказывали в таких исках, ссылаясь на то, что выкупная цена выделена в договоре отдельно, не включена в состав лизинговых платежей, а символический размер цены не имеет значения в силу свободы договора.

Но с подачи Высшего арбитражного суда у лизингополучателя при расторжении договора появился шанс вернуть часть уплаченных денег.

Правда, эта возможность зависит от условий договора лизинга о сроке лизинга.

Выкупной платеж в лизинге автомобиля

  • ВниманиеЧто касается налога на прибыль, то финансовое ведомство исходит из того, что договор лизинга является подвидом договора аренды (ст. 625 ГК РФ) и к нему применяются общие положения об аренде, не противоречащие установленным правилам о договоре лизинга.

Порядок выкупа арендованного имущества установлен ст. 624 ГК РФ. В ней речь идет о переходе арендованного имущества в собственность и о его выкупной цене.

Если условие о выкупе арендованного имущества в договоре не предусмотрено, оно, по мнению Минфина, может быть установлено дополнительным соглашением сторон, которые при этом вправе договориться о зачете ранее выплаченной арендной платы в выкупную цену.

Выкупная стоимость лизингового имущества (проводки)

В состав периодического платежа по лизинговому соглашению включаются:

  • компенсация лизинговой компании за предоставление транспортного средства, определенного маркой, моделью, а так же техническими характеристиками во временное использование;
  • часть стоимости автомобиля, за которую лизинговое имущество было приобретено у продавца.

Таким образом, на протяжении всего срока действия лизингового соглашения лизингополучатель выплачивает лизинговой компании определенную часть первоначальной стоимости арендуемого имущества.

После истечения срока действия соглашения о лизинге стоимость имущества может быть выплачена частично или полностью.

Если цена автомобиля оплачена частично, то выкуп имущества осуществляется по остаточной стоимости транспортного средства.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингополучателя. примеры

В этом деле общая сумма лизинговых платежей по договору лизинга экскаватора составила свыше 14,6 млн рублей, выкупная цена 1 тыс. рублей, срок лизинга 36 месяцев, тогда как срок полезного использования экскаватора был гораздо больше.

Лизингополучатель мотивировал свое требование тем, что суды дали неверную оценку условию договора о выкупной цене предмета лизинга. Представитель лизингополучателя на заседании указал, что в соответствии со ст.

28 Закона о лизинге в состав лизинговых платежей фактически была включена выкупная стоимость имущества.

Выкупная стоимость в размере 1 000 рублей указана в договоре с целью освобождения лизингодателя от обязанности возврата неосновательного обогащения в случае расторжения лизинговой сделки.

По мнению коллегии судей ВАС есть все основания для пересмотра решения, которое было принято в пользу лизингодателя. Было указано, что при принятии решения по делу суды должны были проверить довод лизингополучателя о притворности выкупной цены предмета лизинга с учётом стоимости имущества и общей суммы платежей по договору лизинга. Т.к.

Лизинг: осторожно – налоговый капкан

Тогда нет оснований считать, что выкупная цена скрыта в лизинговых платежах. Соответственно, неосновательного обогащения на стороне лизингодателя в случае расторжения договора и возврата предмета лизинга не возникает (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.03.

12 по делу № А56-85197/2009). Как определить срок полезного использования Срок полезного использования это понятие из бухгалтерского и налогового учета.

Согласно пункту 4 ПБУ 6/01, сроком полезного использования основного средства (то есть конкретного имущества) является период, в течение которого использование этого объекта приносит экономические выгоды (доход) организации.

Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемого к получению в результате использования этого объекта.

Договор лизинга: выкуп имущества

В договорах и графиках платежей лизинговых компаний существует два основных подхода к определению выкупной стоимости лизингового имущества: 1) выкупная стоимость является самостоятельным платежом, который выплачивает лизингополучатель при окончании договора лизинга; 2) отдельный платёж по выкупу имущества отсутствует, выкупная стоимость выплачивается на протяжении всего договора и включена в состав лизинговых платежей. Почему в договорах лизинга возникает выкупная цена Наличие в договоре выделенной выкупной цены предмета лизинга связано со следующим. В Законе о лизинге (п.1 ст.28) сказано, что в случае, если по окончании договора лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, в общую сумму договора может включаться выкупная цена имущества.
Также существует письмо Минфина РФ от 9 ноября 2005 г.

Президиум ВАС, рассмотрев доводы коллегии судей, отменил решение судов и направил дело на новое рассмотрение.

Было указано, что договор лизинга, предусматривающий переход права собственности на имущество к лизингополучателю, сочетает в себе договоры финансовой аренды и купли-продажи и в части взаимоотношений сторон по выкупу предмета лизинга необходимо применять нормы, регулирующие отношения сторон при купле-продаже.

Также было указано, что передача лизингополучателю права собственности по цене, близкой к нулевой, осуществляется в случае, если срок лизинга приближен к полезному сроку использования имущества, а в указанном случае срок полезного использования значительно превышает срок лизинга.

Таким образом окончание срока лизинга не приводит к полному износу спецтехники и падению её стоимости до нулевой, т.е. реальная выкупная цена вошла в состав лизинговых платежей.

Важно

Источник: https://advokat-na-donu.ru/vykup-lizingovogo-imushhestva-bez-ukazaniya-vykupnoj-stoimosti/

Выкуп лизингового имущества за 1000 рублей стоимость в бухгалтерском учете

Выкуп лизингового имущества за 1000 рублей

В налоговом учете выкупная стоимость предмета лизинга не включается в его первоначальную стоимость. Выкупная стоимость лизингового имущества в налоговом учете формирует стоимость собственного имущества в момент принятия его к учету после окончания договора лизинга.

Обоснование вывода: Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет операций по договору лизинга регламентируется Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденными приказом Минфина России от 17.02.

1997 N 15 (далее — Указания), и ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее — ПБУ 6/01).

Пунктом 8 Указаний установлено что если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, отражается по дебету счета 08, субсчет

«Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга»

, в корреспонденции с кредитом счета 76, субсчет «Арендные обязательства».

Учет выкупной стоимости лизингового имущества

Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя При получении предмета лизинга 08 76 Отражена задолженность перед лизингодателем в полной сумме договора лизинга (без НДС) 19 76 Отражена сумма НДС, подлежащая уплате лизингодателю 01-л (03-л) 08 Предмет лизинга учтен в составе основных средств, полученных в лизинг При выкупе предмета лизинга 76 51 Перечислена выкупная цена 01-с* 01-л* (03-с) (03-л) В аналитическом учете по счету 01 (03) отражен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю 02-л 02-с В аналитическом учете по счету 02 отражена сумма амортизации, начисленная по предмету лизинга до его выкупа 68 19 Принят к вычету НДС, уплаченный лизингодателю в составе выкупной цены * Для учета информации о собственных основных средствах используется аналитический счет «с», а для учета информации о полученном в лизинг имуществе — аналитический счет «л». В налоговом

Выкуп лизингового имущества: принятие к учету

В рассматриваемом случае фактом хозяйственной жизни является купля-продажа объекта лизинга, первичным документом – акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма ОС-1).

Данный документ в пору его обязательного применения предназначался (см. Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7) для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов ОС между организациями с целью:

  1. выбытия из состава ОС при передаче (продаже, мене и пр.) другой организации.
  2. включения в состав ОС и учета ввода в эксплуатацию объектов, поступивших в том числе по договорам купли-продажи, мены имущества, дарения, финансовой аренды (если объект ОС находится на балансе лизингополучателя);

Прием-передачу объекта между организациями для включения в состав ОС для организации-получателя или выбытия его из состава ОС для организации-сдатчика надлежало оформлять одним общим документом.

Выкуп лизингового имущества за 1000 рублей

руб. Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ вынес постановление № 17389/10, которое вызвало большой резонанс в лизинговом сообществе.

https://www.youtube.com/watch?v=WF0G0BJtGuc

Лизингодатель «Мета-лизинг» приобрел за 10,5 млн рублей экскаватор и передал его по договору лизинга лизингополучателю «Партнер-М».

В противном случае, если цена близка к нулевой, а срок эксплуатации намного превышает срок лизинга, это означает, что реальная выкупная цена спрятана в арендных платежах и лизингополучатель имеет право требовать ее возврата как неосновательного обогащения, если стороны разрывают договор лизинга.В деле «Мета-лизинга» ВАС согласился с

Выкуп предмета лизинга: проводки у лизингополучателя

02 «Амортизация основных средств», субсчет «Имущество в лизинге» ………… Отражена задолженность по выкупной стоимости лизингового имущества 76, субсчет «Арендные обязательства» 76, субсчет «Задолженность по выкупу имущества» Перечислена выкупная стоимость лизингового имущества 76, субсчет «Задолженность по выкупу имущества» 51 Объект основных средств переведен из арендованных в собственные 01, субсчет «Собственные основные средства» 01, субсчет «Имущество в лизинге» Отражена амортизация по лизинговому имуществу, перешедшему в собственность лизингополучателя 02, субсчет «Имущество в лизинге» 02, субсчет «Собственные основные средства»

Подписывайтесь на наш канал в

Лизинговое имущество в бухгалтерском учете

От этого зависят порядок учета и выкупа лизингового имущества, а также налогообложение.

3 ст. 17 Закона № 164-ФЗ). Все затраты могут быть учтены в расходах в полном объеме.

3. Лизингополучатель может производить улучшения предмета лизинга, не наносящие ему вред, но только с письменного согласия лизингодателя. Если лизинг возвратный, лизингополучатель вправе по окончании договора получить от лизингодателя возмещение стоимости этих улучшений, если иное не предусмотрено договором.

Отделимые улучшения предмета лизинга являются собственностью лизингополучателя, если иное не предусмотрено договором лизинга (п.

7–9 ст. 17 Закона № 164-ФЗ)

Продажа автомобиля после лизинга: стоимость выкупа и уплата налога

Выкуп лизингового имущества за 1000 рублей

В статье мы разберемся с продажей машин после выкупа из лизинга. Узнаем, может ли лизинговое авто продаваться по остаточной стоимости и какие нюансы будут у сделки, если покупателем выступает физическое лицо.

Кто и кому может продать авто после лизинга

Лизинг является разновидностью арендных отношений. Согласно лизинговому договору арендатор получает от лизинговой компании во временное владение и пользование автомобиль, технику или оборудование.

Соглашением предусматривается, что машина после лизинга будет выкуплена лизингополучателем по остаточной стоимости или возвращена лизинговой компании.

В последнем случае продажа авто после лизинга становится заботой лизингодателя.

Важно! Пока действует лизинговый договор, продать автомобиль не может ни лизингополучатель, ни лизингодатель.

Стоит упомянуть ситуацию, когда лизингополучатель не выполняет обязанности по договору. В таком случае лизингодатель может изъять предмет лизинга (автомобиль). Реализацией машины после изъятия или добровольного возврата занимается лизинговая компания.

Также прочитайте: Порядок расторжения договора лизинга по инициативам лизингодателя или лизингополучателя

Продажа автомобиля после лизинга физическому лицу

Юридическое лицо может продать автомобиль после выкупа из лизинга как физическому, так и юридическому лицу. По этому поводу в российском законодательстве ограничений нет.

Продажа авто физ. лицу включает особенности:

  • Иногда требуется провести независимую экспертизу. Процедура позволит предотвратить риски при сделке между взаимозависимыми лицами.
  • Для продажи авто может потребоваться согласие учредителей, если подобные требования предусмотрены Уставом организации.
  • Если машина учитывалась в качестве основных средств, для ее реализации руководитель должен оформить приказ. При продаже транспорта после выкупа в качестве товара приказ не нужен.

Покупателю автомобиля необходимо убедиться в законности действий продавца.

Стоит опасаться договоров, которые заключаются на основании доверенности. Если информацию о действующем руководителе юр. лица легко узнать на сайте налоговой службы из выписки ЕГРЮЛ, то проверить, аннулирована доверенность или нет сложнее.

Договор продажи машины

Договор продажи автомобиля после лизинга не отличается от обычного соглашения. Сделку оформляют в письменной форме без нотариуса.

В бумагах можно не указывать, что автомобиль был предметом лизинга.

В договор продажи иногда включают обязанности продавца по урегулированию запретов на регистрационные действия. Это удобно для покупателя, особенно при продаже машины после изъятия или возврата. Такой пункт договора не дает гарантий, что с регистрацией машины не возникнет проблем, но вы сможете потребовать от продавца решение проблемы.

По какой цене можно продать авто

Остаточная стоимость автомобиля после лизинга обычно небольшая, она может составлять даже 1 000 рублей. Продавать машину по такой цене, конечно, нельзя. Если продавец является частным лицом, он сам устанавливает стоимость или согласовывает ее с покупателем.

Организации сложнее определить, по какой стоимости продать автомобиль, выкупленный после лизинга.

Найти такую же машину с аналогичным пробегом и режимом эксплуатации невозможно, и это затрудняет определение рыночной стоимости транспорта.

Компании в таком случае реализуют машину по цене, за которую покупатели готовы ее приобрести. Определить стоимость машины также помогает независимая экспертиза.

Если автомобиль продают учредителю компании или другому взаимозависимому лицу, у налоговой службы могут появиться вопросы. Во время лизинга юридическое лицо получало возврат НДС и пользовалась ускоренной амортизацией, так что при подобной сделке ИФНС попытается начислить налоги.

Налогообложение при продаже лизингового авто

После выкупа лизинговый автомобиль перестает учитываться организацией как лизинговое имущество. Юридическое лицо записывает машину в список собственных активов. Первоначальная стоимость транспорта в таком случае равна выкупной стоимости без НДС. Налог на прибыль уменьшают на сумму первоначальной стоимости имущества (выкупной цены автомобиля).

Если организация уже включила первоначальную стоимость машины в состав расходов, повторно этого делать нельзя. В противном случае придется заплатить не только налог на прибыль, но и НДС по ставке 18%.

Для тех, кто берет авто после лизинга: преимущества покупки

Основное преимущество покупки автомобиля после лизинга — возможность получить машину в хорошем техническом состоянии за небольшие деньги. Лизинговые компании требовательно относятся к обслуживанию машин, а лизингополучатели обязаны регулярно проверять техническое состояние транспорта в официальных сервисных центрах. Лизинговые компании в договоре ограничивают возможный пробег авто.

После нескольких лет использования машина может находиться в хорошем состоянии, а ее цена будет ниже рыночной.

Детали, которые имеют важное значение при покупке машины после лизинга:

  • Цена в договоре купли-продажи. Руководители фирм, которые продают взятое в лизинг авто, указывают в документах только выкупную стоимость транспорта. Остальную сумму компания просит передать наличными. Такая схема является нарушением налогового законодательства.
  • Дополнительные проверки. На находившуюся в лизинге машину могут распространяться запреты и обременения. Перед покупкой получите от лизингодателя справку о том, что арендатор внес все платежи. Проверьте автомобиль по реестру залогов, а продавца — на наличие взысканий у судебных приставов.
  • Особенности договора. Обычно автомобили после лизинга продают юридические лица. Нужно понимать, что наличие в договоре печати не гарантирует законность сделки. Запросите выписку из ЕГРЮЛ на сайте налоговой и сверьте с ней данные продавца. Если договор заключается по доверенности, нужно проверить ее подлинность.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/prodazha-avtomobilya-posle-lizinga.html

Досрочный выкуп выкупная стоимость 1000 руб

Выкуп лизингового имущества за 1000 рублей

При этом его сумма может быть символической, например, 1000 рублей. Это самый распространённый вариант, так как он позволяет точно определить момент перехода имущества новому владельцу. Выкупной платёж входит в сумму арендных платежей.

Тогда машина переходит в собственность нового хозяина после внесения последнего платежа.

Все условия смены собственника заранее отражаются в договоре аренды: там прописывается наличие выкупных платежей, стоимость самого объекта лизинга, сроки и размеры внесения арендных и выкупных платежей и другие детали. Поскольку все элементы договора купли-продажи здесь уже есть, оформление отдельного документа не требуется.

Размер выкупного платежа

Т.е. выкупная стоимость может быть 1 млн руб., а лизингополучатель должен заплатить по окончании срока лизинга например 100 тыс.

руб. В таком случае в течении срока договора лизинга лизингополучатель может частично выплачивать выкупную стоимость имущества.

Или часть аванса лизингополучателя может сразу перераспределяться (зачитываться) в счет выкупной стоимости.

Таким образом, по окончании срока лизинга выкупная стоимость или выкупной платеж формирует финансовый результат выбытия основного средства с баланса лизинговой компании на баланс лизингополучателя.

Досрочной выкуп лизингового имущества

Договором лизинга предусмотрен досрочный выкуп лизингополучателем предмета лизинга 1 97 02 субсчет «Амортизация имущества, полученного в лизинг» Отражены досрочно начисленные платежи без НДС, предусмотренные договором или 91-2 02 субсчет «Амортизация имущества, полученного в лизинг» Отражены досрочно начисленные платежи без НДС, предусмотренные договором в случае принятия лизингополучателем решения об использовании собственных источников Бухгалтерские проводки в момент погашения задолженности перед лизингодателем 1 76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 51 Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по оставшимся лизинговым платежам 2 68 субсчет «Расчеты по НДС» 19 Принята к вычету сумма НДС, относящаяся к оставшимся лизинговым платежам 3 76 субсчет «Арендные обязательства» 76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» Отражено уменьшение задолженности перед лизингодателем по лизинговым платежам

Что такое выкупная стоимость? Понятие о выкупной стоимости

Стоит дополнить, что в процессе оформления договора лизинга устанавливается как величина непосредственно платежа, так и порядок его погашения со стороны лизингополучателя. Целесообразным будет рассмотреть механизм на конкретном примере.

Так, в состав выкупной стоимости транспорта, которая характеризуется периодической последовательностью выплат, в соответствии с лизинговым соглашением включаются следующие пункты:

  1. Определенная часть стоимости транспортного средства, в соответствии с которой лизинговое имущество приобрели у продавца.
  2. Компенсационная выплата лизинговой структуре за предоставление автомобиля, которая определяется посредством марки, модели, а также технических характеристик, во временное пользование.

Таким образом, в течение всего периода действия соглашения до договору лизинга лизингополучатель направляет в адрес лизинговой структуры конкретную часть

Досрочный выкуп лизингового имущества

в бухгалтерском учете перенести остаточную стоимость ОС со счетов 01.Л, 02.Л на счета 01.01 и 02.01 и далее ежемесячно продолжать начислять амортизацию.

Налоговый учет Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период уменьшает полученные доходы на произведенные и оплаченные расходы, которые прямо перечислены в ст.

Лизинг: как определить выкупную цену

Экономические отношения очень важны, поскольку влияют на юридическую квалификацию заключенного договора, а следовательно, на права и обязанности сторон. Наиболее привлекательна для лизингополучателя схема лизинга, по которой можно не только пользоваться имуществом, но и выкупить его. Лизинг с правом выкупа востребован, но рискован.

Эта норма также содержится в ст.

19 Закона № 164-ФЗ. Коварство подобных договоров в том, что при их расторжении лизингодатели, руководствуясь нормами Гражданского кодекса об аренде и положениями Закона № 164-ФЗ, могут потребовать возврата имущества.

Досрочный выкуп предмета лизинга: причины, условия договора и действия лизингополучателя

Но не всегда лизинговый договор позволяет провести пересчет процентов без дополнительного согласования.

Необходимость срочно перевести имущество в собственность компании.

Например, такая необходимость иногда возникает в ходе продажи фирм или сделок, связанных со слиянием и поглощением.

Лизингодатель также может стать инициатором досрочного выкупа, например, часто такая возможность предусматривается в случае существенного ухудшения финансового состояния лизингополучателя. Обычно инициатором досрочного выкупа имущества становиться лизингополучатель.

Выкупной платеж в лизинге – это цена предмета лизинга в договоре

Выкуп лизингового имущества за 1000 рублей

Выкупная стоимость предмета лизинга – это цена, за которую лизингополучатель приобретает имущество, предусмотренное договором, и становится его собственником. Важно, что возможность выкупа возникает по окончании действия лизингового соглашения.

Предлагаем рассмотреть, что такое выкупная стоимость объекта, какие подводные камни существуют при её определении и как избежать судебных споров с налоговыми органами.

Чем отличается от регулярных платежей?

Выкупной платеж важно отличать от регулярных платежей, поскольку он с экономической точки зрения, является оплатой за приобретение имущества.

Другие отличительные черты:

Выкупная ценаРегулярные платежи
Порядок внесения
В общем порядке выкупной платеж вносится единовременно – одной суммойОни вносятся регулярно – ежемесячно или ежеквартально (по условиям соглашения)
Размер
Определяется договором и зависит от первоначальной стоимости активаОпределяются договором, но гораздо меньше выкупного платежа и покрывают расходы за аренду имущества
Правовые последствия внесения
Переход права собственности на активыПриобретение права пользования имуществом, определенным соглашением

Как определяется?

Пункт о выкупной стоимости лизингового имущества предполагает, что соглашение будет содержать 2 (как минимум!) договоренности – непосредственно об аренде и дополнительно о купле-продаже (положения этой сделки применимы только на условия, определяющие порядок выкупа имущества).

Выкупная сумма:

  • Включается в размер регулярных взносов отдельным пунктом. В этом случае она рассматривается в качестве аванса и учитывается до момента выкупа актива;
  • Не включается в размер регулярных взносов. Тогда он единовременно вносится по окончании периода действия соглашения.

Оформление договора

При заключении сделки лизинга рекомендуется четко определять условия в части, касающейся урегулирования вопроса о внесении остаточной цены.

Обращаем ваше внимание на 3 важных условия:

  1. Подробная характеристика выкупной цены. Определяется форма внесения – единовременной суммой или в составе регулярных взносов.
  2. Сроки внесения. Может предусматриваться 2 способа – внесение с последним регулярным взносом или оплата после окончания периода действия соглашения.
  3. Четко определенный порядок перехода права собственности. Участникам рекомендуется согласовать, как именно ЛК будет переоформлять предмет сделки.

Размер выкупной стоимости

Выкупная сумма подлежит обязательному указанию в соглашении. На её определение влияет несколько факторов:

  • Первоначальный взнос. Его сумма определяется ликвидностью актива и экономической ситуацией, сложившейся на предприятии (ИП). Обычно размер первоначального взноса составляется 20-30% от стоимости предмета договора, но некоторые ЛК предлагают заключение сделки вообще без его внесения;
  • Продолжительность лизинга. На практике она часто приравнивается к периоду полезной эксплуатации имущества. Однако срок действия сделки стороны вправе определять самостоятельно, и обычно он составляет для недвижимости не более 7-10 лет, а для транспортных средств – 3-4 лет.
  • Период полезной эксплуатации имущества. Сторонами определяется, в продолжение какого срока предмет может применяться по первоначальному назначению. Дополнительно учитывается планируемый износ.

Важно, что если выкупная стоимость предмета вносится в соглашение отдельной суммой, то она не должна быть занижена! В иной ситуации сотрудники налоговой службы посчитают, что выкуп «спрятан» в регулярных взносах и выступал в качестве аванса, включенного в расходы неправомерно. Последствие – необходимость перерасчета налогооблагаемой базы юридического лица либо индивидуального предпринимателя.

Пример определения

Предлагаем рассмотреть механизм определения и начисления остаточной цены на конкретном примере – транспортном средстве.

Исходные данные:

  • цена автомобиля – 500 000 рублей,
  • срок действия соглашения – 1 год,
  • внесение регулярных платежей – ежемесячно,
  • размер регулярных платежей – 20% от общей стоимости актива (в годовом отношении) + внесение изначальной цены транспорта, составляющей 20 000 рублей.

В соответствии с этими положениями размер компенсации ЛК будет равен 60 000 рублей. Необходимо 500 000 руб. (стоимость актива) / 100 и умножить на 12 (период действия договора). Регулярные платежи ежемесячно будут составлять 5 000 рублей (60 000/12). Итак, выкупная цена будет составлять 260 000 руб. (500 000 – 240 000 руб.).

Варианты указания

Обычно остаточный платеж по сделке лизинга фиксируется в договоре сразу в нескольких размерах (в зависимости от ситуации):

  • Досрочный выкуп актива. Стоимость включает остаток непогашенного долга, доходность лизингодателя;
  • Расторжение договора. Выплачивается штраф за досрочную выплату (при условии, что возможность досрочного погашения не заложена в ставку);
  • Окончание действия соглашения. Вносится номинальная стоимость актива либо иная стоимость, но не меньшая, чем предусматривается по налоговому учету.

Участники сделки стремятся, чтобы выкуп был максимально приближен к остаточной стоимости актива по налоговому учету. Если имущество за весь период лизинга амортизируется в полном объеме, то его стоимость определяется условной (номинальной) величиной – 1 рубль или 1 000 рублей.

Формы определения выкупной цены

Выкуп имущества, выступающего предметом лизингового договора, осуществляется лизингополучателем и может проводиться в одной из 3-х форм:

Ситуация №1 – платеж определен соглашением сторон

Если остаточная стоимость отражена в договоре, и лизингополучатель её выплачивает по окончании периода действия либо до этого момента, то он приобретает право собственности на имущество. Идеальный вариант для всех сторон, исключающий споры.

Ситуация №2 – составление отдельного договора

Остаточная цена предмета не указывается в положениях лизингового соглашения – она определяется отдельным договором (по рекомендации Министерства финансов РФ). Он прикладывается к основному соглашению.

Ситуация №3 – цена не определена

Если размер остаточного платежа не указывается ни в соглашении лизинга, ни в самостоятельном договоре о выкупе, то остается единственный вариант – она включена в размер регулярных платежей, выплачиваемых за временное пользование.

Риск для участников сделки

Указывая в договоре минимальный остаточный платеж, или не указывая его вовсе, стороны сделки ставят себя в рисковое положение. Давайте разберемся, в чем оно состоит?

  1. Лизингодатель. Включая выкупную стоимость актива в регулярные платежи, он рискует при расторжении соглашения и возврате используемого актива получить от юридического лица (ИП) требование о возврате остаточной стоимости, внесенной им «под прикрытием» регулярных платежей.
  2. Лизингополучатель. Фактически нарушает положения НК РФ и пренебрегает рекомендациями Министерства Финансов РФ о том, что затраты по амортизируемому имуществу не должны включаться в перечень расходов.

Однако окончательная точка в теме, связанной с установлением остаточной стоимости актива, законодательством не постановлена.

Как избежать судебного спора?

Чтобы избежать конфликтов с сотрудниками налоговой службы и не довести дело до судебного разбирательства, необходимо включить в соглашение лизинга следующие положения:

  • Включить возможность приобретения лизингополучателем предмета даже при расторжении сделки (при условии согласия обоих участников).

В документе можно указать факторы, которые стороны признают бесспорным нарушением (невыполнением) обязательств. Их наличие является очевидным основанием для прекращения действия договора. Определите возможность расторжения соглашения до окончания срока его действия обеими сторонами – лизингодателем и лизингополучателем.

  • Включить право сторон на определение суммы и способа внесения выкупа после исполнения участниками принятых обязанностей.

Укажите в документе, что право собственности на активы переходит к юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) после окончания действия договора. Тогда у сотрудников налогового органа будут отсутствовать причины для предъявления претензий относительно регулярных взносов, поскольку в них не будет включен остаточный элемент.

Проводки у получателя

У лизингополучателя формирование проводок будет зависеть от того, на чей баланс передано имущество. Если оно содержится на балансе получателя, то учет его стоимости будет осуществляться следующим образом:

Проводимое действиеДебетКредит
Прием активов (в соответствии с общей ценой, состоящей из регулярных взносов и остаточного элемента)0876Субсчет «Обязательства по аренде»
Получение запроса на уплату НДС от ЛК19Субсчет «Обязательства по аренде» (76)
Отправление регулярного платежа по договоруСубсчет «Долг по платежам лизинга» (76)«Расчетные счета» (51)
Определение амортизационных выплат«Расходы общехозяйственного типа» (26)Субсчет «Имущество в лизинге» (02)
Выплата остаточной цены7651
Перевод актива на право собственностиСубсчет «Собственные ОС» (01)Субсчет «Имущественные комплекты в лизинге» (01)

Рекомендации Минфина РФ

На лизинг недвижимости, транспортных средств и иных объектов распространяются положения ГК РФ, среди которых – нормы о выкупе арендованного имущества. Отдельные вопросы, связанные с определением выкупной цены, рассмотрены в письме Министерства Финансов РФ N 03-03-04/1/348.

В соответствии с ним выкупная стоимость подлежит рассмотрению в качестве расходов на приобретение амортизируемого объекта. Как известно, такое имущество не включается в налогооблагаемую базу, потому с него не уплачивается налог.

Подобная позиция Министерства Финансов РФ вынуждает лизинговые компании отражать в договоре сумму выкупа предмета, при этом на практике при оформлении сделки она обычно носит номинальный характер и составляет 1 000 рублей.

Физические или юридические лица, приобретающие амортизируемое имущество, должны перевести выкупную сумму отдельным платежом. Она рассматривается в качестве расхода на покупку объекта и проводится в бухгалтерском учете по счету 01.

В чем мнение суда и Минфина РФ расходится?

Важно учитывать еще один нюанс – Министерство Финансов РФ и ФНС ограничивают право лизингополучателя вписывать выкупную сумму в перечень расходов до момента перехода к нему права собственности.

По мнению названных государственных органов, средства, поступающие в счет выкупа, надлежит рассматривать в качестве авансовых платежей за покупку предмета соглашения. Такая схема действует до того, как право собственности будет зарегистрировано на получателя.

Следовательно, приобретатель не имеет права отражать выкупную сумму в расходах. Только после перерегистрации права собственности она должна учитываться через амортизацию предмета лизингового соглашения.

Иное мнение высказывают судьи – при рассмотрении дел они опираются на то, что выкупную сумму не требуется выделять из лизингового платежа. Они подлежат отражению в качестве расходов того периода, в котором были переведены, и наличие (отсутствие) права собственности не имеет значения.

Как в такой ситуации поступать предприятию или частному предпринимателю? Если вы хотите избежать споров с налоговой службой, рекомендуется отражать платежи через амортизацию (как рекомендует Минфин!). Иначе свою позицию придется отстаивать в суде, а это трата свободного времени, средств и сил.

Плюсы и минусы определения

Выкупная стоимость имущества – важный элемент договора лизинга. Его указание имеет свои преимущества и недостатки.

Плюсы:

  • Определенность. Каждому участнику сделки заранее известно, после внесения какой суммы у лизингополучателя возникает право собственности на предмет;
  • Законность. ГК РФ регламентирует, что лизинг – это разновидность аренды, поэтому определение остаточной цены является обязательным.

Минусы:

  • Несоответствие законодательству. Остаточная цена имущества в 60-67% ситуаций не соответствует положениям НК РФ и правилам оформления бухгалтерских документов, что порождает существенные противоречия в учете данных.

Вместо вывода

Итак, выкупная стоимость – важное положение лизингового договора. Она может указываться в одном из положений соглашения либо в отдельном документе, регламентирующем порядок внесения выкупа и перехода права собственности на имущество к лизингополучателю. В любом случае оплата выкупного платежа – это бесспорное основание для приобретения предмета договора.

по теме: право лизингополучателя на возврат выкупной цены.

Источник: https://fin-dolg.ru/lizing/chto-takoe-vykupnoj-platezh-v-lizinge-vazhnye-nyuansy

Автомобиль куплен в лизинг как отразить выкупную стоимость размер 1000 руб

Выкуп лизингового имущества за 1000 рублей

Если объект находился на балансе лизингодателя, нужно списать его с забалансового счета 1. После этого имущество поступает на баланс. Если выкуп выполняется на протяжении срока действия соглашения, в бухучете нужно фиксировать лизинговые платежи.

Фактически они являются предоплатой. В бухучете платежи отражаются в качестве выданных авансов. ВАЖНО! Для учета расчетов по лизингу необходимо сформировать субсчета. Они используются для отражения выкупа объекта, платежей по лизингу.

Налоговый учет Рассмотрим особенности налогового учета лизинговых объектов:

  • Поступление лизингового предмета. Если объект лизинга находится на балансе покупателя, лизингополучателю нужно включить его в подходящую группу амортизации (на основании пункта 10 статьи 258 НК РФ). Первоначальная стоимость объекта – это совокупность трат лизингодателя на покупку предмета, доставку, монтаж и прочее.

На практике часто встречаются и другие ситуации:

  • досрочное погашение при лизинге автотранспортного средства, то есть стоимость имущества выплачивается лизинговой компании до истечения срока указанного в договоре;

Чтобы произошел переход собственности вместе с выплатой стоимости арендуемого имущества необходимо погасить и сумму компенсации, причитающейся лизингодателю.

  • досрочное расторжение соглашения о лизинге автомобиля.
    Чтобы выкупить транспортное средство при расторжении договора досрочно необходимо уплатить остаточную стоимость транспорта, компенсацию арендной платы и штрафные санкции, предусмотренные договором.

Пример 3 Первоначальные условия сделки аналогичны примеру 2.
Компания выплатила стоимость автомашины за 6 месяцев.

Выкупная стоимость по договору лизинга

Выкупная стоимость в лизинге лишь для того нужна, чтоб вывести из плоскости аренды в сферу купли-продажи и перехода права собственности.В случае учета на балансе ЛП, она (выкуп.цена) сразу увеличивает цену ОС при постановке на баланс ЛП.В случае учета на балансе ЛД выкупная цена -да, тогда она и составляет цену объекта при его передаче после выкупа.

Вот там и может он быть как МПЗ. Ответить с цитированием Вверх ▲ 29.08.2010, 20:20 #5 Сообщение от Ксютя А про проводки можно здесь же спрошу? Все проводки у вас верные.

У вас ОС уже оприходовано- оно по условиям договора сразу передано вам как ОС на ваш баланс.

Теперь будет висеть по большой стоимости… У меня та же проблема.

Как проводится выкуп объекта лизинга

В документе присутствует:

  • подробное описание выкупного платежа: вхождение в состав лизинговых платежей, отдельная оплата и так далее;

Если сумма выкупной стоимости входит в состав периодического платежа по договору, то указывается размер отчисления.

Если выкупной платеж определен конкретной цифрой, то данный аспект так же должен быть отражен в документе.

  • сроки оплаты.

    Определенная документом сумма, при условии вхождения в состав лизингового платежа, уплачивается согласно графику;

Если выкупной платеж оплачивается отдельно, то договором может быть предусмотрено два варианта: оплата совместно с последним платежом или оплата до конкретной даты, которая, как правило, устанавливается позднее срока оплаты последнего лизингового платежа.

  • определенный порядок перехода прав на собственность автомобиля.

Инструкция: как учесть лизинговое имущество

Предъявление НДС лицом, предоставившим лизинг.

  • ДТ01 КТ08. Принятие предмета в структуру основных средств.
  • ДТ76 КТ51. Перечисление платежей по лизингу.
  • ДТ76 КТ76. Учет ежемесячного платежа по лизингу.
  • ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС.
  • ДТ20 КТ02. Начисление амортизации.
  • ДТ76 КТ51. Перечисление выкупной стоимости.
  • ДТ01 КТ01. Перевод предмета из арендованных в собственные.
  • ДТ02 КТ02.

    Амортизация по объекту, который перешел в собственность.

Учет ведет, соответственно, лицо, которое приобрело лизинговое имущество.

Особенности бухучета в зависимости от времени выплаты Если выкуп осуществляется по завершении срока действия договора аренды, учет в период действия соглашения будет проводиться в стандартном порядке. Проводки изменятся в момент завершения действия соглашения.

Источник: http://prodazanedvizimosty.ru/avtomobil-kuplen-v-lizing-kak-otrazit-vykupnuyu-stoimost-razmer-1000-rub/

Юр-решение
Добавить комментарий