В какой момент нужно выбирать систему налогообложения ИП?

Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2019 году

В какой момент нужно выбирать систему налогообложения ИП?

Система налогообложения для ИП — это определенная совокупность методов и способов исчисления фискальных обязательств, которые вправе применять индивидуальные предприниматели.

Частники вправе самостоятельно выбрать наиболее щадящий режим налогового обременения. Однако чиновники установили ряд требований, характерных для перехода на конкретный РНО.

В статье расскажем, какую систему налогообложения может применять ИП и как правильно сделать выбор.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Действующее фискальное законодательство предусматривает несколько видов налогообложения для ИП в 2019 году. Предпринимателю необходимо выбрать наиболее подходящий вариант. Причем допустимо совмещение нескольких режимов одновременно. Например, если бизнесмен осуществляет сразу несколько видов деятельности.

Итак, чиновники определили следующие формы налогообложения для ИП:

  • общепринятая система налогообложения для ИП (ОСНО);
  • упрощенка или УСН;
  • патентная (ПСНО);
  • сельскохозяйственная (ЕСХН);
  • «вмененка» или ЕНВД.

Подробнее о каждой из форм мы рассказали в специальном материале «Системы налогообложения для ИП в 2019 году». Теперь определим, как выбрать наиболее выгодный и щадящий режим.

Критерии выбора режима

Выбор, по какой системе налогообложения работают ИП, необходимо сделать в момент регистрации предпринимательства в ФНС. Изменить выбранный РНО можно только в новом налоговом периоде, а точнее, с нового календарного года.

Однако даже при регистрации в середине налогового периода, например в июле, неверно подобранная система налогового обременения может привести предпринимателя к банкротству. Следовательно, определить, какая налоговая система для ИП будет применяться в текущем периоде, — наиважнейшая из задач.

На что обратить внимание, или критерии выбора:

Наименование критерияХарактеристика
Вид деятельностиВид деятельности — это основной критерий выбора СНО. Так, к примеру, ОСНО можно применять при любом виде предпринимательства, а вот перейти на упрощенные режимы возможно не для всех. Например, патентная система или «вмененка» может применяться только для определенных видов предпринимательской деятельности. В то же время УСН могут применять все предприниматели и даже организации.
Уровень доходов или выручкиСумма дохода, который планируется получить в отчетном периоде, — второй показатель по важности. Например, для применения УСН установлено конкретное ограничение: можно применять упрощенку, если доходы бизнесмена в год не превышают 150 миллионов рублей. Если сумма полученной выручки в середине налогового периода превысила значение в 150 миллионов рублей, то бизнесмен утрачивает право на применение упрощенного РНО.Применение патента или «вмененки» имеет несколько иной характер. К примеру, при выборе ЕНВД размер налогового обременения определяется на весь календарный год с учетом многочисленных факторов. Сумма налога на «вмененке» фиксирована, и уже не имеет значения, получит ли предприниматель данную сумму выручки или нет, исчисленный налог он обязан уплатить в любом случае.
Коллектив или штатная численностьКоличество наемных сотрудников также имеет важное значение при выборе СНО. Например, перейти на УСН или же выбрать «вмененку» вправе частники, в штате которых не более 100 человек. Патент же могут применять лишь бизнесмены, принявшие на работу только 15 специалистов. При заключении новых трудовых договоров свыше установленных значений право на специальные РНО утрачивается.
Территориальная принадлежностьНекоторые виды налогов для ИП и компаний определяются на региональном и местном уровнях. Следовательно, от территориального расположения зависит объем налогового обременения экономического субъекта.К примеру, условия для применения патента определяют власти регионов. Также законодатели субъектов и муниципальных образований определяют нормы по всем имущественным сборам (земельный, транспортный, имущественный, торговый). Уточнить действующие положения в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.
Сезонность деятельностиЕсли предпринимательская деятельность ведется только в определенные периоды времени, например, имеет сезонный характер, то это также следует учесть при выборе РНО.К примеру, бизнес ведется только в теплое время года, а в осенне-зимний период работы полностью приостанавливаются. В таком случае бизнесмену следует обратить внимание на ПНС. В таком случае приобретать патент на весь год не требуется, сумму налога исчислят исходя из продолжительности рабочего сезона.

Работники в штате ИП

Помимо того, что размер штата может повлиять на выбор СНО, за наемный труд придется платить, и речь идет не только о заработной плате и иных вознаграждениях за работу. Дополнительные траты предпринимателя с работниками — это обязанность по уплате страховых взносов.

Если бизнесмен по роду своей деятельности не вправе применять льготы, то уплачивать страховое обеспечение придется в полном объеме. В настоящее время размер страховых взносов колеблется от 30,2 до 38,5 % от суммы начисленной заработной платы, в зависимости от ставки взносов на травматизм.

Определяем свой выбор: важные рекомендации

Итак, мы определили, какие системы налогообложения бывают для ИП и на что обратить внимание при ее выборе. Дадим несколько практических советов и рекомендаций.

Совет № 1. ОСНО, если нет другого выхода.

Обычная система налогообложения для ИП — выбирайте, если нет других альтернатив. Если говорить простыми словами, то ОСНО — это наиболее кабальная система, предусматривающая самые большие платежи в ФНС. Следовательно, если у бизнесмена есть любая альтернатива, то лучше выбрать специальный РНО. Это позволит значительно сократить размер налогового обременения.

Совет № 2. УСН, какую форму выбрать?

Напомним, что упрощенка имеет два варианта обложения. Первый называется «Доходы» и предусматривает 6 % налог, который применяется ко всем полученным доходам. Второй вариант — это «Доходы минус расходы», при котором разница между полученной выручкой и производственными издержками облагается 15 % налогом. Какой выбрать — проблема для многих частников.

Итак, если сумма расходов на осуществление деятельности превышает 65 % от суммы полученной выручки, то выгоднее применять УСН 15 %. В остальных случаях выгодным будет упрощенка 6 %.

Налог по УСН для ИП можно снизить на сумму уплаченных страховых взносов за себя и наемных работников независимо от выбранного способа обложения.

Источник: https://ppt.ru/news/142325

Что ждёт ИП после регистрации

В какой момент нужно выбирать систему налогообложения ИП?

Ответы на любые вопросы по регистрации ООО и ИП, Вы можете получить, воспользовавшись услугой бесплатной консультации по регистрации бизнеса:

Бесплатная консультация по регистрации

Человека, намеренного получать прибыль от своего бизнеса, конечно, должно интересовать, в какую сумму будет ему обходиться ведение индивидуальной предпринимательской деятельности. Сумма эта может состоять как из необходимых затрат – страховых взносов, налогов, госпошлин, так и включать в себя те финансовые потери, которые можно избежать – в виде штрафов, взысканий и пеней.

Страховые взносы ИП 2020

Пожалуй, самой большой финансовой нагрузкой в самом начале деятельности ИП, когда предполагаемый доход – это всего лишь цифры на бумаге, будет необходимость выплачивать ежегодные страховые взносы.

Фиксированные платежи ИП 2020 (страховые взносы) – это не налоги. Это ваши отчисления на будущую пенсию и на обязательное медицинское страхование.

В 2020 году эта сумма составляет 40 874 рубля при условии, что размер годового дохода от бизнеса не превысил 300 тыс. рублей.

Если же размер доходов, которые получает ИП, больше этого лимита, то к фиксированной сумме добавляется еще 1% от полученных доходов. 

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов.

Вы имеете право на освобождение от этих выплат на периоды военной службы по призыву, по уходу за ребенком до полутора лет, уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

Причем вести бизнес в этот период нельзя. Чтобы получить освобождение от уплаты взносов, надо обратиться с заявлением в свою налоговую инспекцию, где вы стоите на учете.

А вот если вы работаете где-то по трудовой книжке или договору ГПХ, и страховые взносы по зарплате вносит ваш работодатель, то обязанность уплаты страховых взносов как предпринимателя за вами все равно сохраняется. И только в случае прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности и исключения ваших данных из ЕГРИП вам перестанут начислять указанные суммы.

Системы налогообложения ИП

Еще один важный и напрямую влияющий на ваш финансовый успех критерий – это выбор системы налогообложения ИП.

 Чтобы правильно выбрать налоговый режим, надо хорошо представлять себе, какой деятельностью вы будете заниматься, какой уровень доходов и расходов ожидается в бизнесе, кто будут ваши клиенты и партнеры (конечный потребитель или бизнес), будете вы ввозить товары из-за рубежа или закупать их на территории РФ.

Имея такие данные, можно провести предварительное сравнение налоговой нагрузки при разных режимах. Например, для одной и той же деятельности можно рассмотреть вариант УСН (как «Доходы» и как «Доходы минус расходы»), ЕНВД и ПСН. Режимы можно также частично совмещать, например, для одного вида деятельности вы платите ЕНВД, а для другого – отчитываетесь по УСН.

Стоит очень ответственно отнестись к выбору системы налогобложения, ведь ошибка на этом этапе может очень дорого обойтись начинающему предпринимателю и загубить на старте даже самую перспективную бизнес-идею.

Поэтому мы рекомендуем в этом вопросе обращаться к профессионалам и предоставляем нашим пользователям возможность воспользоваться бесплатной консультацией по налогообложению от специалистов 1С:

Подробно каждый режим будет рассмотрен позже, а пока вам необходимо иметь общее представление о них.

Итак, работая на территории РФ, предприниматель может выбирать из пяти налоговых систем – одной общей (ОСНО) и четырех специальных (ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН, НПД).

Выбор предпринимателем налоговой системы происходит самостоятельно и на добровольной основе, но при этом надо выполнять требования, установленные налоговым законодательством, т.к. все специальные режимы являются льготными. 

Если ИП после регистрации, или в другом законном порядке, не подал заявление или уведомление о переходе на специальный режим, то он будет работать на общей (или основной) системе налогообложения. Смена режима позднее тоже возможна – перед началом нового календарного года или в другом установленном законом порядке.

Общая система налогообложения (ОСН)

Наобщей системе налогообложения ИП уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который, по сути, является аналогом налога на прибыль для организаций. Кроме НДФЛ необходимо платить НДС, а также дополнительные налоги, в зависимости от условий и вида деятельности, например, земельный или транспортный.

Общая доля налогов на ОСНО – самая высокая среди всех режимов, кроме того, предпринимателю будет трудно вести отчетность самостоятельно.

Но и у этой системы есть плюсы – она будет необходима вам, если большинство ваших клиентов будут плательщиками НДС или вы сами будете ввозить товары на территорию РФ.

Кроме того, если вы планируете приобрести жилье, то на ОСНО есть возможность получить имущественный вычет, т.е. вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Самая популярная среди малого бизнеса система налогообложения – это упрощенная (УСН). В зависимости от доли расходов в бизнесе, можно выбрать вариант налогообложения «Доходы» со ставкой 6% или вариант «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Вариант «УСН Доходы» самый простой для исчисления. Все полученные вами доходы от реализации товаров или оказания услуг, т.е. выручка, облагаются по ставке 6%.

Такая ставка удобна и выгодна, если доля расходов в полученных вами доходах невелика, например, товары вы купили недорого и продаете их с большой наценкой, или при оказании услуг вы не используете за свой счет сырье или материалы, или вы не можете, по какой-то причине, подтвердить свои расходы документально.

А вот если в полученных вами доходах расходы составляют львиную часть, например – закупка сырья и товаров, аренда и содержание офиса, зарплата работников, то выбирайте «УСН Доходы минус расходы».

По общему правилу с этой разницы вы должны заплатить 15%, но и эта ставка, по решению региональных властей, может быть уменьшена вплоть до 5%.

Такие льготы вводятся местными органами власти ежегодно специальными законами для привлечения инвестиций в регионы или для развития определенных видов деятельности.

Надо иметь в виду, что выбирая такой вариант налогообложения, вы получаете пристальное внимание налоговой инспекции к заявленным вами расходам. Требования к ним такие же, как и к расходам при расчете налога на прибыль, т.е. они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. 

Кроме того, они должны попадать в список расходов, указанных в ст.346.16 НК РФ. Если же доля таких доказанных расходов превышает полученные доходы, т.е. вы отработали себе в убыток, все равно надо будет заплатить так называемый минимальный налог в размере 1% от выручки.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Специальный режим для тех, кто работает в сфере сельского хозяйства – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), регулируется главой 26.1 НК РФ. По своей сути он аналогичен УСН «Доходы минус расходы», только налоговая ставка составляет не 15%, а 6%.
Право на ЕСХН имеют сельскохозяйственные товаропроизводители, т.е.

организации и ИП, которые производят, перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию (сюда же относятся и рыбохозяйственные организации и предприниматели), при этом доход от такой продукции должна составлять не менее 70 процентов общего дохода.

С 2019 года на этом режиме надо платить еще и НДС, но от него можно получить освобождение.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения распространяется на перечень из 63 видов деятельности, который приведен в статье 346.43 НК РФ, при этом местные власти могут дополнить этот список. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

Чтобы рассчитать стоимость патента в конкретном регионе и для определенного вида деятельности, надо знать размер «потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности», который устанавливается ежегодно законами региональных властей.

 Стоимость патента составляет 6% от этого потенциально возможного годового дохода. 

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

ЕНВД действует относительно тех видов деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.26 НК. Этот список является закрытым, т.е.

не может дополняться местными властями, более того, в конкретном регионе ЕНВД может действовать в отношении не всего этого списка, а лишь некоторых его пунктов.

Размер единого налога на этом режиме рассчитывается по специальной формуле, и может заметно отличаться как от региона, так и от так называемого физического показателя.

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД – самый новый налоговый режим, который пока действует в 23 регионах РФ. Ограничения на этом режиме самые строгие: нельзя нанимать работников, заниматься торговлей, превышать лимит доходов в 2,4 млн рублей в год. Зато налоговые ставки на этом режиме низкие, а взносы за себя можно платить добровольно.

Закончим краткое знакомство со специальными налоговыми режимами следующей таблицей:

Система налогообложенияНалоговая ставкаРазмер налогаУменьшение налогаза счёт  взносов
УСН «Доходы»6% от доходов (региональными законами может быть снижена до 1%)зависит от доходовможно уменьшить на сумму взносов
УСН «Доходы – расходы» от 5% до 15% разницы доходов и расходовзависит от доходовможно учестьвзносы в расходах
ПСНрассчитывается по региону и виду деятельностине зависит от доходовнельзяуменьшить
ЕНВДрассчитывается по региону и виду деятельностине зависит от доходовможно уменьшитьна сумму взносов
ЕСХН6 % от разницы доходов и расходовзависит от доходовможно учестьвзносы в расходах
НПДот 4% до 6% полученных доходовзависит от доходоввзносы можно не платить

В период с 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут получить налоговые каникулы (освобождение от налогов), если в их регионе приняты соответсвующие законы.  

Лицензирование и сертификация деятельности ИП

Следующее, о чем надо задуматься, начиная бизнес, требует ли выбранный вид деятельности получения лицензии.

Какие виды деятельности подлежат лицензированию в 2020 году мы рассмотрели отдельно, а чтобы получить лицензию, надо соблюсти лицензионные требования, такие как наличие в штате работников с особой квалификацией, специального оборудования, документации, техники, зданий, объектов и т.д. Лицензия выдается за плату в виде госпошлины.

Если ваши товары или услуги могут повлиять на безопасность и здоровье людей, то надо будет обязательно получить на них сертификаты соответствия ГОСТу или техническому регламенту. В большинстве случаев такие документы может выдать вам поставщик или производитель товаров, поэтому сначала выясните этот вопрос у них.

Сертификация регулируется большим количеством, как законов, так и подзаконных актов и нормативных документов, поэтому полную информацию об этом вы сможете найти на сайте Роспромтеста.

Нарушение требований выдачи лицензий и обязательной сертификации и стандартизации влечет административную и уголовную (при ущербе в крупных размерах) ответственность. Штрафы могут достигать 500 МРОТ, допускается также конфискация готовой продукции, сырья и орудий производства.

Уведомление о начале работы – это документ, который надо подавать в органы, контролирующие предпринимательскую деятельность в определенных сферах. Относится это требование не ко всем ИП, а только к тем, кто будет вести деятельность, указанную в статье 8 закона № 294-ФЗ от 26.12.08.

К органам, контролирующим начало деятельности предпринимателя, относятся Роспотребнадзор, Ространснадзор, МЧС, Роструд , Федеральное медико-биологическое агентство, Федеральное агентство метрологии, Служба государственного жилищного надзора и Федеральная служба здравоохранения и социального развития. Как водится, если уведомление не будет отправлено до начала фактической деятельности, к нарушителю применяют штрафные санкции. Для ИП это сумма от 3 до 5 тыс. руб.

Счет и печать ИП

Закон не обязывает индивидуального предпринимателя иметь печать, но она до сих пор нужна нужна в приходном кассовом ордере (ПКО).

Расчеты между лицами, ведущими предпринимательскую деятельность, ведутся как в наличном, так и в безналичном виде. Для наличных расчетов есть ограничения, установленные Центробанком РФ – в рамках одного договора расчеты наличностью разрешены в пределах 100 тыс. рублей. При превышении этого лимита все расчеты ведутся только в безналичном порядке. 

Кассовый аппарат и кассовая дисциплина

Со стороны не всегда кажется понятным, почему для ведения схожего бизнеса, например, торговля одинаковыми товарами, в одном случае требуется кассовый аппарат, а в другом нет.

С 2017 года сфера применения касс значительно расширена, кроме того, ККТ должна быть подключена к интернету и передавать данные о продажах в ИФНС в режиме реального времени.

Все нововведения по вопросу, кому из ИП в нужен кассовый аппарат, мы рассмотрели в этой статье. 

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ip/posle-registracii-ip

Системы налогообложения для ИП 2019

В какой момент нужно выбирать систему налогообложения ИП?

Системы налогообложения для ИП — это установленные законодательством способы расчета налогов, которые могут применять индивидуальные предприниматели. Какая установлена налоговая отчетность для ИП в 2019 году для разных систем налогообложения — расскажем в нашем материале.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

ИП — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Независимо от формы, любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать обязательные платежи в бюджет. Давайте разбираться, как и какие виды налогообложения для ИП в 2019 году предпочтительнее выбрать.

Формы налогообложения для предпринимателей

Какие отчисления делает индивидуальный предприниматель? Это зависит от выбранной системы налогообложения для ип 2019:

  • общей (ОСН);
  • упрощенной (УСН);
  • вмененной (ЕНВД);
  • патентной (ПСН);
  • системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Расскажем, как от выбранной системы зависит, сколько налогов платит ИП в 2019 году. Что выбрать, предприниматель решает в момент регистрации, а сменить систему разрешается с начала нового отчетного годового периода.

Обычная система

Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную, по ней определяется, какие налоги надо платить ИП:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.

По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2019 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году

Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2019, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на расходы.

Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи.

Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %. Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %.

Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.

В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Енвд для предпринимателя

Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти.

Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно.

ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От его размера зависит, какие следует платить ИП налоги 2019, и сумма не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами ставка регулируется в диапазоне от 7,5 до 15 %.

На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Патентное налогообложение в 2019 году

Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2019 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия.

Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.

Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.

ЕСХН: налоги индивидуального предпринимателя в 2019 году

Данная система очень специфична. Право на ее применение имеют только производители сельскохозяйственной продукции. Для этой категории предпринимателей установлена пониженная ставка 6 %. Базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Страховые взносы: налоги ИП в 2019 году без работников

Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования за себя. Чтобы узнать, какие налоги ип без работников в 2019 году установлены на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.

В 2019 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.

Налог ПФР для ИП в 2019 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.

Ип с сотрудниками: налоги 2019

Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2019 году с доходов сотрудников:

Налоговый платежСтавка (основная)
НДФЛ13 %
Страховые взносы:
обязательное пенсионное страхование22 % до достижения годового дохода работника 1 150 000 руб. и 10 % с суммы превышения
обязательное медицинское страхование5,1 %
страхование на случай нетрудоспособности2,9 %, пока годовой доход сотрудника не достигнет 865 000 руб.
Взносы на травматизм0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности

В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:

  • в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • в ФСС: 4-ФСС;
  • в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Налоговые льготы для ИП в 2019 году

Для впервые зарегистрировавших и начавших вести деятельность предпринимателей регионами вводятся налоговые каникулы для ИП в 2019 году в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ . Они заключаются в установлении нулевой ставки при осуществлении деятельности в следующих сферах:

  • производственной;
  • социальной;
  • научной;
  • оказания бытовых услуг населению.

Использовать освобождение от налогов предприниматель может, если субъектом Федерации принят такой региональный закон и он действует по сей день. Если использовались налоговые каникулы в 2017–2018 гг.

, тогда произошло повышение налогов для такой категории. В некоторых регионах законы об установлении налоговых каникул закончили свое действие с 01.01.

2019 (например, в Республике Северная Осетия – Алания, Ставропольском крае и Калининградской области).

Списание долгов

В конце 2017 г. по поручению Президента РФ принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей. Было применено списание долгов по налогам ИП с 2019 в том числе.

Подлежало списанию в 2018 году:

  • страховые взносы за периоды до 01.01.2017;
  • недоимка по налоговым платежам на имущество, транспорт и землю физических лиц, начисленные до 01.01.2015.

Списание производилось налоговыми органами без участия налогоплательщиков. Заявлять в ФНС не было необходимости. Предпринимателю остается только проверить факт списания. В 2019 году аналогичной акции по списанию долгов по налогам не предусмотрено.

Как предпринимателю выбрать более выгодную систему налогообложения

Чтобы понять какая система уплаты налогов более выгодна ИП, делается следующий расчет. Исходными данными служат сведения о доходах и расходов за прошлые периоды, или же плановые показатели. Чтобы понимать, какая система более выгодна, необходимо определить какая из них позволит делать меньше отчислений и получать больше прибыль.

Пример

Проведем сравнительный анализ применения ОСН и УСН ИП Семеновым С.С. У него работает один наемный сотрудник. Занимается он оптовой продажей канцтоваров. Чтобы ответить на поставленный вопрос представим расчеты в таблице:

ПоказательОСН (налог на прибыль 20%)+ НДС 20%УСН 6% (доходы)УСН 15% (доходы-расходы)
Доходы от продажи товаров3 000 00030000003000000
НДС с реализации600 000
Стоимость приобретения товаров2 100 00021000002100000
в том числе НДС (20%)420 000350000350000
Аренда офиса120 000120000120000
Зарплата сотрудника240 000240000240000
Страховые взносы за сотрудника (30,2%)72 4807248072480
Страховые взносы в фиксированном размере за себя36 2383623836238
Страховые взносы на ОПС с дохода превышающего 300 000 рублей (3 000 000-300 000)х1%27 0002700027000
Итого расходов2 175 71825957182595718
НДС к уплате150 000
Налогооблагаемый доход224 2823000000404282
Налог с дохода44 85618000060642
Налог с дохода к уплате (у ИП при УСН 6% уменьшается налог на страховые взносы, по которым была оплата)44 8569000060642
Чистая прибыль179 426314282343640
Общая нагрузка по налогам336 574225718196360

По нашим расчетам получается, что наиболее выгодное налогообложение ИП в 2019 году УСН (15%) с базой обложения Доходы-Расходы. При ней самая низкая налоговая нагрузка, соответственно, получена самая большая чистая прибыль.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/ip

Выбор системы налогообложения

В какой момент нужно выбирать систему налогообложения ИП?

 Перед тем как регистрировать свою фирму независимо ИП это илиООО вам необходимо выбрать систему налогообложения.

Выбор системы налогообложения прирегистрации

 Правильный выбор системы налогообложения при регистрации ИПи ООО будет влиять не только на ваших контрагентов, которые будут с вамисотрудничать, но и на количество и суммы уплаты налогов в результатедеятельности вашей компании.

 Для выбора оптимальной системы налогообложения вамнеобходимо в первую очередь знать какие системы налогообложения болеераспространенные и какие налоги платятся на каждой из них. Различают две основныесистемы налогообложения УСН и ОСНО.

   Стоимость – 6 000 руб. (все включено) 
  •  Онлайн подача в налоговую – 1 000 руб.
  •  Наши услуги – 5 000 руб. (включая подготовку всех требуемых документов, открытие расчетного счета, изготовление печати, приказы, коды статистики и т.д.)

  Срок регистрации – 5 дней 

Кто не вправе применять УСН

  •  Организации и ИП, имеющие представительства и филиалы;
  •  Банки, страховые организации (страховые агенты и страховыеброкеры могут пользоваться этой системой);
  •  Негосударственные ПФР, инвестиционные фонды;
  •  Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизныхтоваров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых;
  •  Организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом;
  •  Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты,учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  •  Организации и ИП, являющиеся участниками соглашений оразделе продукции;
  •  Организации, в которых доля участия другихорганизаций составляет более 25 процентов;
  •  ИП и организации, у которых доход отчетного года превысил60 млн. руб.(суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят)

 Если вы не нашли себя в этом списке, значит вы можетеприменять Упрощенную систему  налогообложения. 

Система налогообложения УСН

 Виды УСН:

 УСН 6% – «доходы», при выборе этой системы налог платятся свыручки  полученной на ваш расчетный счетв банке или в кассу.  

Расходы при этой системе налогообложения не учитываются.

 УСН 15% – Если же вы хотите, чтобы расходы вычитались из вашихполученных доходов (учтите что перечень расходов ограничен и посмотреть егоможно в статье 346.

16 НК РФ), то в этом случае вам необходимо выбрать УСН 15%«доходы минус расходы». Налог в этом случае платится в размере 15% сразницы доходы минус расходы.

Если ваши расходы превысили сумму дохода, то вэтом случае необходимо оплатить минимальный размер налога, а это 1% с выручки(дохода).

 Учтите, при УСН не платятся такие налоги как НДС, Прибыль,Имущество, а индивидуальные предприниматели освобождены от НДФЛ.

 Также необходимо учесть, что при использовании системы УСНвы не являетесь плательщиком НДС, поэтому ваши контрагенты не смогут применятьваш НДС для уменьшения своего НДС. Многие крупные компании не сотрудничают сУпрощенцами. 

Система налогообложения ОСНО

 Рассмотрим общую систему налогообложения ОСНО.

 На данной системе ИП платят НДС и НДФЛ. НДС имеет нескольконалоговых ставок (распространенные 10%, 18%) и НДФЛ в размере 13% с полученныхдоходов.

 На данной системе ООО платят все налоги: НДС в размере 18%или 10% (но правда из НДС с реализации можно вычитать НДС с покупок и платитьразницу по НДС), налог на Прибыль в размере 20%, Налог на имущество в размере2,2 %, Транспортный налог и т.д.

 С 2014 года декларации НДС сдают только в электронном виде, поэтому необходимо заранее покупать программное обеспечение для отправки деклараций, либо пользоваться услугами бухгалтерских компаний по электронной сдаче НДС.

 В том случае, если у вас происходит регистрация, будь-торегистрация ИП или ООО выбор системы налогообложения нужно определить сразу,так как заявление (уведомление) о переходе на УСН необходимо подать в момент регистрации или в течение 5рабочих дней с момента регистрации.

 Если вы опаздываете или не подаете этозаявление о вашем выборе системы налогообложения, тоавтоматически переходите на общую систему налогообложения (ОСНО).

 А изменить систему налогообложения можнотолько с начала календарного года, но подать уведомление о применении УСН требуется не позднее 31 декабря. Подробнее об изменении системы налогообложения.

 Компания БУХпрофи оказывает услугу создания ООО. Стоимость регистрации под ключ, включая госпошлину, печать на автоматической оснастке, подготовку документов для открытия расчетного счета составляет – 6 000 рублей. Без дополнительных платежей!!!

 Чтобы приступить к регистрации ООО скачайте анкету, заполните и пришлите нам. Наш специалист подберет требуемые коды ОКВЭД и пришлет вам на согласование, далее подготовит все требуемые документы и согласует с вами время встречи. Получить консультацию можно по телефонам: 8(495) 150-34-22 или 8(985) 727-83-30

Минимум Вашего участия, без дополнительных платежей и всего за пять дней мы откроем Вам ООО и расчетный счет в банке партнере!!!

 

  Комплект документов получаемых вами, кликнуть для увеличения.

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vybor-sistemy-nalogooblozhenija

Выбор системы налогообложения для ИП | Какую систему налогообложения выбрать для ИП? — Эльба

В какой момент нужно выбирать систему налогообложения ИП?

Выбор системы налогообложения — один из самых волнующих вопросов начинающих предпринимателей. Это решение должно быть обдуманным, ведь именно от него зависит сколько налогов нужно платить и как часто придётся сдавать отчетность. В настоящее время в России действует пять налоговых режимов. Мы поможем вам выбрать среди них самый оптимальный, который подойдет именно вашему бизнесу.

Общая система налогообложения

Если при регистрации вы не подавали заявление на применение спецрежима, то автоматически вас поставят на общую систему налогообложения. Этот налоговый режим не всегда выгоден, особенно на старте бизнеса.

Организации должны в полном объеме вести бухучет, а предпринимателям нужно формировать непростую книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Вам придется платить все общие налоги и сдавать по ним отчетность:

  • налог на прибыль 20% с разницы между доходами и расходами или ИП платят НДФЛ 13%;
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимое имущество;
  • НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

Чаще всего НДС является основной причиной, по которой выбирают общую систему налогообложения или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым тривиальным способом, вам придется содержать в строгом порядке все счета-фактуры и поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

Если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощенная система налогообложения

Самая распространенная система налогообложения среди начинающих предпринимателей. Она удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов вы будете платить всего один налог УСН. Налог необходимо перечислять государству 1 раз в квартал, а сдавать отчетность в налоговую всего раз в год.

Выбрав упрощенную систему, нужно выбрать один из двух объектов налогообложения (с чего вы будете платить налог):

  • доходы — установлена налоговая ставка от 1% до 6%;
  • доходы минус расходы — налоговая ставка составляет от 5% до 15%.

Ставки налога устанавливаются отдельно в каждом регионе в зависимости от вида деятельности и размера полученного дохода.

И это еще не все: если вы выберете УСН «Доходы», сумму налога вы сможете уменьшать на страховые взносы. ИП без сотрудников могут снизить налог на 100%, если это позволяет сумма страховых взносов, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не больше половины.

Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70–80% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения нужно подать уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 79,74 млн рублей (с 2017 года 120 млн рублей), открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Еще один налоговый режим, который упрощает жизнь. Но он применяется только по отдельным видам деятельности, которые попадают в список в Налоговом Кодексе.

Самое привлекательное в этом режиме то, что сумма налога фиксированная и не зависит от ваших фактических доходов.

Величина налога зависит от размерности вашего бизнеса: площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств — у каждого вида деятельности свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как применить ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вмененный налог нельзя применять если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчетность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН.

В качестве бонуса, есть еще один приятный момент — при расчетах наличными ЕНВДшникам можно не использовать кассовую технику.

Патентная система налогообложения

Эту систему налогообложения могут применять исключительно индивидуальные предприниматели. Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Основное преимущество патента в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не подаёте отчет в налоговую. Вы просто покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Все что требуется — вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

ИП на патенте при работе с наличными также освобождаются от применения кассовой техники.

Юр-решение
Добавить комментарий