Правильное заполнение упд строка 4 при продаже услуг

В каких случаях и как заполнить упд со статусом «2»

Правильное заполнение упд строка 4 при продаже услуг

УПД со статусом «2» составляйте, когда вам нужен только первичный учетный документ по операции и не нужен счет-фактура.

Заполните в нем реквизиты, которые описывают вашу операцию: дату ее совершения, реализуемые товары (работы, услуги) и их стоимость, сведения об ответственных лицах (должность, фамилия и инициалы) и др.

Реквизиты, которые обязательны только для счета-фактуры, заполнять не нужно.

В каких случаях составляется УПД со статусом «2»

УПД со статусом «2» составляйте в тех случаях, когда он нужен вам только как первичный документ. Например, если вы не выставляете счета-фактуры.

Таким УПД вы можете оформлять широкий круг операций, в частности (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

  • отгрузку товаров с передачей их покупателю (с транспортировкой и без);
  • передачу имущественных прав;
  • передачу результатов выполненных работ;
  • оказание услуг;
  • передачу товаров, работ, услуг между комитентом (принципалом) и комиссионером (агентом) в рамках посреднических операций.

Если УПД со статусом «2» вам не подходит, используйте другие формы первичных документов, которые вы утвердили в учетной политике (ч. 4 ст. 9 Закона о бухучете, п. 4 ПБУ 1/2008).

Как заполнить УПД со статусом «2»

УПД со статусом «2» заполняйте с учетом общих требований к первичным документам (ст. 9 Закона о бухучете) и рекомендаций ФНС России (Приложения N N 3, 4 к Письму от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

В УПД со статусом «2» вы можете указать только реквизиты, которые обязательны для первичного документа, либо внести все необходимые данные для продавца или покупателя.

Если для полного и правильного отражения операций вам требуются дополнительные реквизиты, вы можете включить их в форму УПД (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Как продавец заполняет УПД со статусом «2»

Продавец в УПД со статусом «2» заполняет строки (1) — (7) и [8] — [14], а также графы А — 11 (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Заполнение некоторых строк и граф является обязательным, а некоторых — на усмотрение продавца.

Как заполнить «шапку» УПД со статусом «2»

Продавец заполняет строки (1) — (7) в УПД со статусом «2» в следующем порядке (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

  • в строке (1) укажите порядковый номер документа и дату его составления;
  • строку (1а) заполняйте, только если вы исправляете УПД путем составления нового документа. Укажите порядковый номер исправления и дату, когда вы составляете исправленный экземпляр. В остальных случаях в строке (1а) поставьте прочерк;
  • в строках (2), (2а), (2б) укажите соответственно свое наименование, адрес, ИНН и КПП;
  • строки (3) и (4) заполняйте в УПД на отгрузку товаров — укажите наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя (если грузоотправитель — вы, в строке 3 можете указать «он же»). В УПД на сдачу-приемку работ, услуг, передачу имущественных прав в строках (3) и (4) поставьте прочерки;
  • строку (5) не заполняйте или поставьте прочерки (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@);
  • в строках (6), (6а), (6б) укажите соответственно наименование, адрес, ИНН и КПП покупателя;
  • в строке (7) укажите наименование и код валюты, в которой выражена денежная оценка ваших товаров (работ, услуг).

При передаче комитентом (принципалом) товаров комиссионеру (агенту) для продажи не заполняйте строки (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б), но в строке [8] укажите данные договора (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Если вы реализуете товары (работы, услуги) по государственному контракту, для удобства вы можете указать его идентификатор. В действующей форме счета-фактуры для этого предусмотрена строка (8). Поэтому можете ее добавить в УПД.

Как заполнить табличную часть УПД со статусом «2»

Продавец заполняет графы А — 11 в УПД со статусом «2» в следующем порядке (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

  • в графе А укажите порядковый номер записи. Заполнять графу не обязательно, информация приводится для удобства;
  • в графе Б нужно проставить артикул или любое иное обозначение (код) для идентификации товаров, а для работ или услуг — код по ОКВЭД2. Эта информация поможет вам сопоставить данные УПД с условиями договора (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Если для идентификации товара вам нужен код по ТН ВЭД ЕАЭС, можете дополнить УПД графой 1а (она предусмотрена действующей формой счета-фактуры);
  • в графе 1 укажите наименование товаров (работ, услуг), которые вы реализуете;
  • в графах 2 и 2а проставьте код и условное обозначение единицы измерения;
  • в графе 3 укажите количество (объем) отгруженной продукции (работ, услуг);
  • в графе 4 проставьте цену (тариф) за единицу продукции (работ, услуг) без НДС;
  • в графе 5 укажите общую стоимость товаров (работ, услуг) без НДС;
  • в графе 8 укажите сумму НДС или поставьте прочерк, если НДС по операции вы не начисляете;
  • в графе 9 укажите итоговую стоимость продукции (работ, услуг) независимо от того, есть или нет НДС. Если налога нет, то значения будут совпадать с графой 5;
  • графы 6, 7, 10, 10а и 11 не заполняйте или поставьте в них прочерки — это реквизиты, обязательные только для счета-фактуры (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Укажите количество листов в документе.

Как заполнить заключительную часть УПД со статусом «2»

Продавец заполняет строки [8] — [14] в УПД со статусом «2» в следующем порядке (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

  • в строке [8] перечислите основания для вашей операции: реквизиты договоров, спецификаций, соглашений, поручений и т.п.;
  • строку [9] заполняйте, если вы доставляете груз покупателю сами или привлекаете перевозчика. Можете указать здесь любую уточняющую информацию о перевозке, например, реквизиты документов (транспортной накладной, путевого листа, поручения экспедитору и пр.), количество мест груза, базис поставки по Инкотермс для внешнеэкономических контрактов и т.п.;
  • в строке [10] указывается должность лица, ответственного за отгрузку товаров, передачу результатов работ, услуг (например, это может быть кладовщик, главный инженер, руководитель производственного подразделения, непосредственно выполнявший работы, и т.п.), его фамилия, инициалы и ставится его подпись. Если выше это лицо уже подписывало данный документ, повторно подпись можно не ставить, но его должность, фамилию и инициалы указать нужно;
  • в строке [11] проставьте фактическую дату отгрузки товара (передачи работ, услуг). В УПД со статусом «2» эта дата, как правило, должна совпадать с датой, указанной в строке (1), поскольку первичный учетный документ вы составляете при совершении факта хозяйственной жизни, а если это невозможно — сразу по его окончании (ч. 3 ст. 9 Закона о бухучете);
  • строка [12] предназначена для дополнительной информации об исполнении сделки. Заполнять ее необязательно. Но для удобства можете перечислить здесь приложения к УПД, если они есть, или указать любые иные нужные вам сведения;
  • в строке [13] указывается должность лица, ответственного за оформление операции, его фамилия с инициалами и ставится его подпись. Если выше это лицо уже подписывало данный документ, повторно подпись можно не ставить. Укажите только его должность, фамилию и инициалы;
  • в строке [14] укажите свое наименование. Строку можно не заполнять, если на документе вы проставите печать, на которой имеется ваше полное наименование.

Если от имени продавца документ составляет иное лицо (например, посредник), то в строке [14] указываются его данные.

Печать можно не ставить. Это не обязательный реквизит (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

 Как покупатель заполняет реквизиты УПД со статусом «2»

Покупатель заполняет строки [15] — [19] в УПД со статусом «2» в следующем порядке (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

  • в строке [15] указывается должность лица, ответственного за приемку товаров, работ, услуг, его фамилия и инициалы и ставится его подпись. Это может быть любое уполномоченное лицо, например, руководитель организации, товаровед и др.;
  • в строке [16] проставляет фактическую дату получения товара (приемки работ, услуг). Эта дата может не совпадать с датой, указанной в строке (1) и в строке [11]. Данный реквизит рекомендуем обязательно заполнить;
  • в строке [17] отражает информацию о наличии или отсутствии у него претензий, а также иную существенную информацию. Рекомендуем указывать здесь и реквизиты документов, подтверждающих полномочия представителей покупателя на приемку товаров (работ, услуг) и подписание документов;
  • в строке [18] указывает должность лица, ответственного за оформление операции, его фамилию, инициалы и подпись. Если это лицо поставило подпись в строке [15], повторно подпись можно не ставить, но его должность, фамилию и инициалы нужно указать в строке [18];
  • в строке [19] указывает свое наименование. Строку можно не заполнять, если на документе проставлена печать, на которой есть его полное наименование. Если от имени покупателя документ составляет иное лицо (например, посредник), то в этой строке указываются его данные.

Печать можно не ставить. Это не обязательный реквизит (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

  Close Window

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://urist7.ru/nalog/buxgalterskij-uchet/v-kakix-sluchayax-i-kak-zapolnit-upd-so-statusom-2.html

Как заполнить универсальный передаточный документ

Правильное заполнение упд строка 4 при продаже услуг

УПД — это универсальная форма бланка, которая объединяет в себе сразу несколько документов, что существенно упрощает деловой документооборот и снижает издержки.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» упростил формы первичных учетных документов, но определил перечень обязательных реквизитов для них (ст.9 402-ФЗ), ведь каждый факт хозяйственной жизни подлежит обязательному оформлению.

Реквизитами первичного учетного документа являются:

  • наименование;
  • дата составления;
  • наименование экономического субъекта составителя;
  • содержание факта операции;
  • величина измерения операции в натуральном и (или) денежном измерении (с указанием единиц измерения);
  • наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за правильность ее оформления;
  • подписи лиц, с указанием фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для их идентификации.

Бланк был разработан ФНС на основе требований закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ и Постановления Правительства № 1137 и предложен к применению Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@. Правила, по которым происходит заполнение УПД, актуальны для поставки товаров и выполнения работ (услуг).

УПД объединяет в себе специфику нескольких первичных документов — его можно использовать вместо следующих документов:

  • товарной накладной;
  • счет-фактуры;
  • акта приемки-сдачи работ (услуг).

С 1 июля 2017 г. внесены изменения в Постановление Правительства № 1137, следовательно, с июля 2017 г. форма УПД отличается от счета-фактуры строкой, которую включили в форму счет-фактуры.

Строка 8 счета-фактуры «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» является отличительным показателем между формой счет-фактуры и УПД.

Использование УПД рекомендовано, и руководители организаций самостоятельно принимают решение о том, как правильно заполнить УПД и какие формы документов использовать.

Несмотря на то, что УПД содержит реквизиты счет-фактуры, применять его можно организациям на любых формах налогообложения.

Организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, не обязаны уплачивать этот налог при применении формы УПД. Для организаций, которые находятся на общей системе налогообложения, УПД, так же как и счет-фактура, дает право на зачет входящего НДС при уплате в бюджет. Можно применять универсальный передаточный документ при:

  • передаче товара;
  • передаче имущественных прав;
  • оказании услуг;
  • передаче результатов работ,

и в ряде других операций.

Важно правильно использовать статусы «1» или «2»:

  • 1 — если нужно, чтобы документ заменял и счет-фактуру, и первичку;
  • 2 — счет-фактуру УПД не заменяет, является только заменой первичного документа.

заменяет и счет-фактуру, и первичный документ

Полный текст рекомендаций содержится в Письме № ММВ-20-3/96@. В таблице приведены реквизиты, использование которых обеспечит правильное заполнение УПД: обратите внимание на столбец рекомендаций и пояснений.

№,№Строки, графыРеквизит УПДВозможные значения и рекомендации и пояснения
строки(1) – (7)графы 1-11Для УПД со статусом «1» заполняются в соответствии с Приложением № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.В случае, если счета-фактуры в организации подписываются иным лицом, уполномоченным на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, то в счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или указана должность уполномоченного, подписавшего конкретный счет-фактуру.Допустимо дополнение показателей строк (3) и (4) информацией об ИНН, КПП грузоотправителя и ИНН, КПП грузополучателя.Для УПД со статусом «2» возможно заполнение строк (1), (1а), (2), (6), (7), граф 1, 2 или 2а, 3 и 9 в целях исполнения требований п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ о наличии в документе подробной информации о содержании факта хозяйственной жизни и величины натурального и (или) денежного измерения.Показатели, уточняющие условия совершения факта хозяйственной жизни могут также быть отражены в строках, (2а), (2б), (3), (4), (5), (6), (6а), (6б), графах (4), (5), (6) и др.
строка[10]Товар (груз) передал/услуги, результаты работ, права сдалМожет быть указана должность лица, совершившего отгрузку, и (или) того, кто уполномочен действовать по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта; его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ.Показатель, уточняющий обстоятельства осуществления операции (сделки).Если этим лицом является тот, кто уполномочен на подписание счетов-фактур и подписал документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в ней могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи.
Строка[13]Ответствен-ный за правильное оформление сделки, операцииДолжность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны продавца, его подпись с указанием фамилии и инициалов.Показатель, позволяющий определить ответственного за оформление операции.Если лицом, ответственным за оформление сделки, является тот, кто совершил отгрузку и (или) уполномочен действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка [10]), то при наличии подписи в строке [10] в ней могут заполняться только сведения о должности и ф.и.о. без повторения подписи.Если лицом, ответственным за оформление сделки, является уполномоченный на подписание счетов-фактур и подписавший документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в ней так же могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи.Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, [13а] для указания должности, Ф.И. О. и подписи второго ответственного.
Строка[15]Товар (груз) получил/услуги, результаты работ, права принялМожет быть указана должность лица, получившего груз и (или) уполномоченного на принятие услуг, результатов работ, прав по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени покупателя; его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ.Показатель, уточняющий обстоятельства осуществления операции (сделки).
Строка[18]Ответственный за правильное оформление сделки, операцииДолжность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны покупателя, его подпись с указанием фамилии и инициалов.Показатель, позволяющий определить лицо, ответственное за оформление операции.Если лицом, ответственным за оформление сделки, является лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка [15]), то в ней могут заполняться только сведения о должности и ф.и.о. без повторения подписи.Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, [18а] для указания должности, Ф.И. О. и подписи второго ответственного лица.
М.П.Печати экономических субъектов-составителей документа.Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.Отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных статьей 9 Закона № 402-ФЗ, не может являться основанием для отказа в принятии документа к налоговому учету.

Понять, как заполнять форму, нам поможет образец заполнения универсального передаточного документа. Рассмотрим 2 примера: первый — при выполнении работ и оказании услуг.

При отгрузке товаров

Второй пример заполнения УПД — при отгрузке товара. Чтобы заполнить универсальный передаточный документ вместо товарной накладной (ТОРГ12), необходимо изменить статус с «1» на «2», а также строки Грузоотправитель и его адрес (3) и Грузополучатель и его адрес (4) оставить пустыми.

Источник: https://ppt.ru/forms/ttn/upd

Универсальные передаточные документы

Правильное заполнение упд строка 4 при продаже услуг

Универсальный передаточный документ (УПД) — специально разработанный бланк, объединяющий в себе первичный документ для целей бухучета и счет-фактуру. Зачем разработали бланк УПД? Кто и когда может его применять? Как его заполнить? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в материале далее.

Предпосылки для применения УПД

Какой документ предложила ФНС

Соответствие УПД и счета-фактуры

Сроки оформления универсального передаточного документа

Порядок и образец заполнения УПД

Итоги

Предпосылки для применения УПД

Реализация товаров у плательщиков НДС, как правило, сопровождается оформлением двух документов:

При этом содержание перечисленных документов в основном идентично. Ведь накладные (ТОРГ-12, товарно-транспортная накладная Т-1) или акты и счет-фактура дублируют содержание хозяйственной операции. А это увеличивает как временные, так и финансовые затраты на оформление, учет, хранение, поиск и анализ первичных учетных документов.

Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. А в п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, содержащихся в том же постановлении, говорится о возможности добавления строк или граф для дополнительной информации.

Налоговый кодекс тоже не содержит запретов на дополнение этого документа. Также еще с 2013 года любая организация может разрабатывать собственные первичные документы для целей бухучета (п. 4 ст. 9 закона № 402-ФЗ).

В связи с этим налоговики решили упростить процедуру оформления документации для продавцов и предложили единый документ на базе счета-фактуры.

ВАЖНО! Применение этого документа может осуществляться по выбору организации. Он не является обязательным, он только призван облегчить труд бухгалтеров и уменьшить затраты организаций.

Какой документ предложила ФНС?

Свое предложение ФНС оформила в письме «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@, где рекомендовала налогоплательщикам к использованию форму универсального передаточного документа (приложение № 1).

Этот документ включает все необходимые реквизиты, обязательные как для первичного учетного документа, так и для счета-фактуры.

Налогоплательщик вправе применять его как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения по НДС, а также по иным налогам.

УПД, оформленный поставщиком, для покупателя является одновременно основанием как для вычета НДС, так и для подтверждения расходов по налогу на прибыль.

Если организация принимает решение об использовании УПД в своем документообороте, то ей необходимо учесть ряд организационных моментов, а также привести в соответствие рекомендуемый бланк с актуальной формой счета-фактуры.

Соответствие УПД и счета-фактуры

Поскольку с 01.01.2019 форма счета-фактуры менялась, бланк УПД также нуждается в корректировке, в том числе в добавлении:

  • Строки 8 для указания идентификатора госконтракта. Заполняется теми, кто работает по госконтрактам; остальные ставят прочерк.
  • Графы 1а для отражения кода вида товаров, вывозимых в страны ЕАЭС. При отсутствии экспорта в Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию в графе ставится прочерк.
  • Указания на то, что УПД может быть подписан не только индивидуальным предпринимателем, но и уполномоченным им лицом.

Также в бланке универсально-передаточного документа в графе 11 нужно изменить наименование на «Регистрационный номер таможенной декларации».

Скорректировать счет-фактурную часть УПД можно самостоятельно. Это подтверждает ФНС.

Обновленный бланк УПД в формате Wordскачайте на нашем сайте по ссылке, а бланк в формате Excel— по ссылке.

О последних нововведениях, касающихся НДС, читайте в статье «НДС в 2019 году – обзор изменений».

Сроки оформления универсального передаточного документа

УПД должен соответствовать требованиям как главы 21 НК РФ, так и закона № 402-ФЗ. Только при соблюдении этих условий он может применяться в целях бухгалтерского учета и налогообложения (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@). Так, в соответствии с п. 3 ст.

168 НК РФ, счет-фактура при реализации товаров, работ, услуг (передаче имущественных прав) выставляется в срок не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (передачи имущественных прав). Первичный учетный документ, на основании п. 3 ст.

9 закона № 402-ФЗ, должен быть оформлен при совершении факта хозяйственной жизни либо непосредственно после его окончания.

В силу данных требований УПД следует оформлять при совершении факта хозяйственной жизни либо сразу после него. В этом случае будут выполнены и условия закона № 402-ФЗ, и требования НК РФ.

Дата составления документа отражается в строке 1 УПД «Счет-фактура № ____ от __________».

Она должна соответствовать дате, которая отражается в строке 11 УПД «Дата отгрузки, передачи (сдачи) «__» __________ 20__ года».

При этом ФНС России допускает незначительную разницу между датой составления документа и датой отгрузки (Приложение № 3 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@) в следующих случаях:

  • если отгрузка состоялась на следующий день после оформления документа;
  • если оформление документа происходит после даты фактической отгрузки, когда это невозможно сделать во время совершения операции.

В любом случае УПД необходимо составить не позднее следующего рабочего дня после отгрузки.

Порядок и образец заполнения УПД

Начинается заполнение универсального передаточного документа с указания его статуса. Статус определяет, в каком качестве будет использоваться УПД: как счет-фактура и первичный документ (статус 1) или только как первичный документ (статус 2), обязательность заполнения ряда его строк.

В УПД со статусом 1 должны быть заполнены все реквизиты и для счета-фактуры, и для документа о передаче. Как счет-фактура УПД должен содержать все обязательные для счетов-фактур реквизиты, предусмотренные ст.

 169 НК РФ и постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Как первичный документ УПД должен содержать все обязательные реквизиты в соответствии с законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

В УПД со статусом 2 заполнение реквизитов для счета-фактуры не требуется. В этом случае данный документ используется только как передаточный и подтверждает лишь факт хозяйственной операции.

После указания статуса заполняется регистрационный номер УПД и дата его составления (строка 1). В УПД, имеющем статус 1, приводится порядковый номер в соответствии с хронологией нумерации счетов-фактур, а УПД со статусом 2 нумеруются в соответствии с хронологией нумерации первичных документов.

В случае исправления ошибок в ранее выставленном УПД по строке 1а отражают номер и дату, когда были внесены исправления. Исправления производят в порядке, аналогичном для исправления счетов-фактур.

Приводятся обязательные данные о продавце (строки 2, 2а, 2б) и покупателе (строки 6, 6а, 6б).

Информация о грузоотправителе (строка 3) и грузополучателе (строка 4) заполняется только при отгрузке товаров. При выполнении работ, оказании услуг в этих строках ставится прочерк.

Строка 5 «К платежно-расчетному документу» может не заполняться, если УПД используется только как передаточный документ.

В строке 7 приводятся указание валюты и ее код, а в строке 8 — идентификатор госконтракта при его наличии.

Заполнение табличной части производится в соответствии с порядком заполнения счетов-фактур с учетом следующих особенностей:

  1. В графе А «№ п/п» приводится номер записи в таблице, а графе Б «Код товара/работ, услуг» — артикул для товаров или код ОКВЭД для услуг. Заполнение этих граф не является обязательным.
  2. Необязательны к заполнению поля, предназначенные исключительно для счета-фактуры (если у УПД указан статус 2):
  • графа 6 «В том числе сумма акциза»;
  • графа 7 «Налоговая ставка»;
  • графа 10 «Цифровой код страны происхождения товара»;
  • графа 10а « Краткое наименование страны происхождения товара»;
  • графа 11 «Регистрационный номер таможенной декларации».

Затем в УПД проставляется количество листов, на которых он составлен, и под табличной частью документ подписывается ответственными лицами: руководителем и главным бухгалтером / индивидуальным предпринимателем.

 Полномочия по подписанию УПД могут быть переданы уполномоченным лицам.

Если УПД не несет функцию счета-фактуры, а только передаточного акта, то подписи руководителя, главного бухгалтера/ индивидуального предпринимателя необязательны.

Подписи в УПД проставляются следующим образом:

СтрокаЗначениеОсобенности заполнения
10Ф.И.О., должность и подпись человека, отгрузившего товар / передавшего услуги, результаты работ, имущественные праваЗаполняется всегда, независимо от статуса документа. Если Ф.И.О. и должность лица, совершившего отгрузку товара (передачу услуг, работ, имущественных прав), совпадают с Ф.И.О. и должностью лица, которое подписало счет-фактуру, то подпись можно не дублировать, а указать только должность и Ф.И.О.
13Ф.И.О., должность и подпись человека, ответственного за оформление фактов хозяйственной жизни со стороны продавцаЗаполняется всегда, независимо от статуса документа.Если Ф.И.О. и должность лица, ответственного за оформление, совпадает с Ф.И.О. и должностью лица:·        которое поставило свою подпись в строке 15, то подпись можно не дублировать, а указать только должность и Ф.И.О.;·        которое подписало счет-фактуру, то подпись можно не дублировать, а указать только должность и Ф.И.О.
15Ф.И.О., должность и подпись человека, получившего товар/ услуги, результаты работ, имущественные праваЗаполняется всегда, независимо от статуса документа
18Ф.И.О., должность и подпись человека, ответственного за оформление фактов хозяйственной жизни со стороны покупателяЗаполняется всегда, независимо от статуса документа. Если Ф.И.О. и должность лица, ответственного за оформление совпадают с Ф.И.О. и должностью лица, которое поставило свою подпись в строке 15, то подпись можно не дублировать, а указать только должность и Ф.И.О.

В УПД присутствуют три строки для указания даты:

  • строка 1 — дата составления документа;
  • строка 11 — дата отгрузки, передачи (сдачи);
  • строка 16 — дата получения.

Независимо от того, совпадают ли эти даты или нет, в графе 3 «Дата и номер счета-фактуры продавца» в книге продаж в качестве даты отгрузки будет указана дата, приведенная в строке 11 УПД, за исключением случая, когда моментом определения налоговой базы является дата приемки работ (строка 16 УПД).

В графе 8 «Дата принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав) в книге покупок будет указана дата, приведенная в строке 16 УПД.

В строках 14 и 19 указываются наименования хозяйствующих субъектов, которые принимают участие в составлении документов со стороны продавца и покупателя.

Здесь могут быть приведены данные о компании, ведущей бухгалтерский учет у продавца/покупателя по договору оказания бухгалтерских услуг.

По строке 14 могут указываться также данные о комиссионере (агенте), передающем комитенту товар (работы, услуги), приобретенный у продавца от собственного имени. Если на УПД проставляется печать (необязательный реквизит) составителя документа, то строки 14 и 19 могут не заполняться.

Посмотреть и распечатать образец универсального передаточного документа можно здесь.

Скачать образец

Итоги

Универсальный передаточный документ был разработан для облегчения оформления транзакций по продаже товаров, работ и услуг: один документ вместо двух.

УПД является основанием для начисления или вычета НДС, для подтверждения доходов для продавца или расходов для покупателя. Проверка УПД налоговыми органами происходит по тем же критериям, что и проверка привычной первички и счетов-фактур.

Налоговых рисков при применении УПД не возникает при условии его правильного заполнения.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/universalnyj_peredatochnyj_dokument_upd/universalnye_peredatochnye_dokumenty/

Упд (универсальный передаточный документ): образец заполнения

Правильное заполнение упд строка 4 при продаже услуг

Универсальный передаточный документ (УПД) позволяет объединить передаточный акт и счет-фактуру в одном первичном документе. Какая форма УПД действует сегодня, как правильно заполнить УПД, образец ее заполнения – все это вы найдете в нашей статье.

Форма УПД и сфера ее применения

Форма УПД была опубликована в письме ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Она носит рекомендательный характер, то есть налогоплательщики не обязаны использовать ее вместо привычных форм документов, а налоговики не могут оштрафовать за ее неприменение.

УПД (образец заполнения см. в конце статьи) включает в себя реквизиты, обязательные для документов по передаче материальных ценностей и счета-фактуры, что позволяет объединить в нем информацию следующих унифицированных документов:

  • товарная накладная ТОРГ-12,
  • накладная на отпуск материалов на сторону М-15,
  • акт приема-передачи основных средств ОС-1,
  • товарно-транспортная накладная 1-Т (товарный раздел),
  • счет-фактура.

Таким образом, оформление УПД (образец заполнения вы найдете ниже) возможно для операций:

  • отгрузки товара,
  • оказания услуг,
  • передачи результата выполненных работ,
  • отгрузки/передачи товара/работ/услуг комиссионером/агентом комитенту/принципалу,
  • передачи имущественных прав.

Применяя бланк УПД, налогоплательщик не нарушает законодательства о бухучете и налогообложении, и вправе использовать его для бухгалтерского учета передачи товара, выполненных работ, услуг и имущественных прав, для заявления налогового вычета по НДС и для подтверждения затрат в целях исчисления налогов, в т.ч. на прибыль.

Заполняя универсальный передаточный документ, бланк (скачать можно здесь) разрешено дополнять новыми строками и графами, не изменяя при этом реквизитов счета-фактуры, а также обязательных реквизитов документа, предусмотренных ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ. Применяемая форма УПД утверждается руководителем вместе с остальными формами «первички», прилагаемыми к учетной политике фирмы.

Может использоваться не только печатная форма УПД, но и электронная, формат которой утвержден приказом ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

Правила оформления УПД

В приложениях № 2-4 к письму ФНС № ММВ-20-3/96 приводится инструкция по заполнению УПД, включая и перечень операций, для оформления которых может использоваться данная форма. Особенности оформления УПД различны в зависимости от статуса документа:

  • Статус «1» означает, что УПД сочетает счет-фактуру и акт передачи, значит, заполняются все строки, обязательные для этих документов (поля счета-фактуры оформляют с учетом правил для их заполнения, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 в последней редакции). Наш пример заполнения УПД приведен для статуса «1».
  • Статус «2» – УПД включает только передаточный акт и используется, как первичный документ. В этом случае не заполняются поля, обязательные для счета-фактуры: строка 5, графы 6, 7, 10, 10а, 11; остальные поля нужно заполнить. Неверное указание статуса «2», вместо «1», не лишает покупателя права на налоговый вычет по НДС, если в УПД правила заполнения всех показателей, относящихся к счету-фактуре, соблюдены. Статус «2» применим для «упрощенцев» и тех, кто не является плательщиком НДС, поскольку выставление УПД не влечет для них обязанности уплаты данного налога.

Правильное оформление УПД (образец заполнения которой мы приводим) предполагает, что документу, имеющему статус «1», присваивается номер, согласно хронологии нумерации счетов-фактур.

УПД со статусом «2» нумеруются в порядке, соответствующем нумерации «первички»: актов, накладных и т.п.

Нужна ли печать на УПД?

Для печати фирмы в УПД предусмотрено поле «М.П.». При ее наличии можно не заполнять строки о наименовании составителя документа 14 и 19.

В то же время, печать организации не является обязательным реквизитом для счета-фактуры и первичного передаточного документа, поэтому в УПД она также не обязательна. Вычету НДС и подтверждению расходов в целях налогообложения отсутствие печати не препятствует.

Какую форму УПД применять при изменении формы счета-фактуры

В 2017 г. форма счета-фактуры меняется уже второй раз, ее новую версию нужно будет применять с 1 октября 2017 г. (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).

Что касается электронных УПД, то их форматы утверждены одновременно с новыми форматами счетов-фактур, а вот «бумажный» бланк УПД до сих пор остается неизменным, ведь ФНС его обновленную форму не утверждала. Как быть в такой ситуации?

Источник: https://spmag.ru/articles/upd-universalnyy-peredatochnyy-dokument-obrazec-zapolneniya

Правильное заполнение упд строка 4 при продаже услуг – Территория закона

Правильное заполнение упд строка 4 при продаже услуг

С 2013 года у субъектов экономической деятельности появился выбор в отношении оформления документов при реализации, выполнении работ, услуг.

Компания может использовать единый бланк Универсального передаточного документа (УПД) или по старинке заполнять передаточный первичный документ и счет-фактуру. Необходимость в наличии универсального документа появилась давно.

При отгрузочных операциях, подтверждении выполнения работ, услуг продавцам и исполнителям приходилось формировать два документа, реквизиты которых во многом пересекались. Логично предположить, что их можно соединить в одном документе.

Этим вопросом и занялась ФНС совместно с Министерством финансов, результатом стал бланк УПД, который приложен к Письму №ММВ-20-3/[email protected] от 21.10.13. С 7 мая 2016 года вводится в действие электронная форма УПД — подробнее здесь.

Строка Ответствен-ный за правильное оформление сделки, операции Должность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны продавца, его подпись с указанием фамилии и инициалов. Показатель, позволяющий определить лицо, ответственное за оформление операции.

Если лицом, ответственным за оформление сделки, является лицо, совершившее отгрузку и (или) лицо уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка ), то при наличии подписи в строке в данной строке могут заполняться только сведения о должности и ф.и.о.

без повторения подписи. Если лицом, ответственным за оформление сделки, является лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур и подписавшее документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки ), то в данной строке так же могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О.


без повторения подписи.

Универсальный передаточный документ упд: использование и заполнение

Контролеры будут обращать внимание не на указанный в специальном поле номер, а на показатели, которые заполнены или не заполнены в универсальном передаточном документе. Можно ли выставлять один УПД на поставку и сопутствующие услуги? Нередко на практике поставка товара сопровождается оказанием услуг.

Важно

В связи с чем возникал вопрос, можно ли выставлять УПД на услуги и поставку одновременно. Да, такое оформление возможно. Это подтверждено Письмом ФНС от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910.

Заполнение упд

Применяется УПД вместо следующих документов: товарной накладной, счет-фактуры и акта приемки-сдачи работ (услуг). УПД — это универсальная форма бланка, которая объединяет в себе сразу несколько документов, что существенно упрощает деловой документооборот и снижает издержки.

Такая потребность давно назрела, но получила правовую поддержку только, после вступления в силу Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Закон упростил формы первичных учетных документов, но определил перечень обязательных реквизитов для них (ст.9 402-ФЗ), ведь каждый факт хозяйственной жизни подлежит обязательному оформлению.

Универсальный передаточный документ (упд): бланк, образец

Полный текст Требования по заполнению граф УПД содержится в Рекомендациях по заполнению отдельных реквизитов формы УПД (Письмо № ММВ-20-3/[e В таблице приведены важные моменты, на которые стоит обратить внимание: Рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы УПД №,№ Строки, графы Реквизит УПД Возможные значения и рекомендации и пояснения строки (1) – (7) графы 1-11 — Для УПД со статусом «1» заполняются в соответствии с Приложением № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. В случае, если счета-фактуры в организации подписываются иным лицом, уполномоченным на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, то в счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или указана должность уполномоченного лица, подписавшего конкретный счет-фактуру.

Упд (универсальный передаточный документ): образец и правила заполнения

В качестве примера заполнен образец УПД, скачать этот образец можно по ссылке ниже. Статус УПД При заполнении бланка универсального передаточного документа, прежде всего, нужно присвоить ему правильный статус:

  • 1 – если операции облагаются НДС, и УПД заменяет собой накладную и счет-фактуру;
  • 2 – если операции не облагаются НДС и УПД выписывается только как накладная или акт.

Фактический статус универсального передаточного документа определяется на основании заполненных реквизитов.

Внимание

Если в УПД будет указан НДС, а статус будет стоять «2», то документ может быть использован как счет-фактура для обоснования вычета НДС, несмотря на статус, который имеет лишь информационный характер. Если статус 1 Номер УПД Номер универсального передаточного документа проставляется в строке 1 подраздела со счетом-фактурой.

Он носит порядковый хронологический характер.

Переход на упд

В строке 1а также может указываться номер, но он относится к исправлениям, вносимым в счет-фактуру. Имеются в виду именно незначительные незначимые ошибки технического или арифметического характера. При первом исправлении ставится 1, при втором – 2 и далее по нарастающей. Исправленный документ и корректировочный – это два совершенно разные понятия.

В первом случае выписывается аналогичный УПД за тем же номером с заполненной строкой 1а, при этом неверные сведения исправляются (опечатки в реквизитах, ценах, неправильных подсчетах). Во втором случае заполняется совсем другой документ – корректировочный, который имеет свой номер и служит дополнением к исходному УПД.

Корректировка производится при ошибках и изменениях, которые влияют на конечные суммы стоимости и НДС, а также не дает возможности налоговой правильно идентифицировать реквизиты стороны и документа.

Счет-фактуру и накладную можно заменить универсальным передаточным документом

ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2017 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. Соответственно, 1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2018 (1 июля – воскресенье).

< … Переход из одной ИФНС в другую не потребует обязательной сверки Налоговая служба обновила регламент организации работы с плательщиками налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, а также налоговыми агентами.
Образец заполнения УПД универсального передаточного акта УПД (универсальный передаточный документ) когда можно применять? УПД правила заполнения актуальны для поставки товаров и выполнения работ (услуг):

  • вместо Акта и Счет-фактуры;
  • вместо Накладной и Счет-фактуры;

Для заполнения УПД вместо товарной накладной (ТОРГ12) необходимо изменить статус с «1» на «2», а также строки Грузоотправитель и его адрес (3) и Грузополучатель и его адрес (4) оставить не заполненными.

Правильное заполнение упд строка 4 при продаже услуг

  • Индивидуального предпринимателя с указанием реквизитов свидетельства ИП (если УПД заполняется ИП);
  • Работника, передавшего ТМЦ, работы, услуги – в поле 10, если это лицо уже подписался под счетом-фактурой, то подпись можно не ставить (указать только должность и ФИО)
  • Работника, ответственного за грамотное оформление УПД со стороны продавца или исполнителя – в поле 13, если подпись этого лица ранее ставилась, то в этом поле можно не подписываться (заполнить только должность и ФИО);
  • Работника, получившего ТМЦ, работы, услуги – в поле 15;
  • Работника, ответственного за грамотное оформление УПД со стороны покупателя или заказчика – в поле 18, если это же лицо расписалось в поле 15, то здесь подпись можно не ставить.

В отношении каждого указанного в УПД представителя сторон должны быть прописаны должность и ФИО.
Подробное заполнение всех строк универсального передаточного документа можно найти в письме ФНС№ММВ-20-3/[email protected] от 21.10.13. Все указанные выше реквизиты следует заполнять, если статус УПД – «1». Если статус 2 Не нужно заполнять:

  • Графы таблицы 7 и 8, где отражается ставка и сумма НДС;
  • Графы 10, 10а и 11 – страна и ГТД, которые заполняются только для налогооблагаемых операций.

Можно не заполнять:

  • Строки подраздела со счетом-фактурой 2а и 2б, 3, 4, 5, 6а и 6б;
  • Графы таблицы – 4, 5 и 6.

Все остальные поля заполняются по аналогии с описанием выше. Скачать бланк и образец УПД универсальный передаточный документ образец заполнения – скачать.

Скачать образец заполнения УПД на услуги Для того, чтобы начать его использовать для оформления хозяйственных операций, компании следует издать локальный акт об утверждении этой формы в качестве первичного документа. При этом официальная форма может быть изменена хозяйствующим субъектом и дополнена новыми строками и графами по мере необходимости.

Источник: http://legeterra.ru/pravilnoe-zapolnenie-upd-stroka-4-pri-prodazhe-uslug/

Юр-решение
Добавить комментарий