Основные средства 40000 с ндс или без

Учет основных средств стоимостью до 100000 рублей

Основные средства 40000 с ндс или без

Учет основных средств стоимостью до 100 000 рублей имеет ряд нюансов. Разберем, чем они обусловлены, и рассмотрим учет таких объектов с точки зрения бухгалтерского и налогового законодательств.

Формирование первоначальной стоимости основного средства

Учет основных средств в бухгалтерских и налоговых регистрах

Учет компьютера стоимостью менее 40 000 руб.

Итоги

Формирование первоначальной стоимости основного средства

Порядок учета основных средств (ОС) регулируется ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н). В этом нормативном акте (п. 8) прописано, в частности, какие расходы можно отнести в стоимость ОС при его приобретении:

  1. Суммы, уплачиваемые по договору купли-продажи.
  2. Таможенные платежи — если ОС приобретается за границей.
  3. Суммы по договору строительного подряда.
  4. Стоимость консультационных услуг, связанных непосредственно с приобретением данного актива.
  5. Госпошлина.
  6. Стоимость услуг посредника, если таковой участвовал в совершении купли-продажи.
  7. Прочие платежи, уплачиваемые при покупке ОС.

Про учет в этой стоимости транспортных расходов читайте в статье «Входят ли в основные средства транспортные расходы».

Таким образом, процесс формирования стоимости ОС достаточно прозрачен и ясен. Только нельзя забывать, что не все оборудование можно отнести к ОС:

  • В бухучете (БУ) на счет 01 мы поставим способные приносить доход активы, которые могут участвовать в производственном цикле более 12 месяцев и которые не предназначены для перепродажи. Согласно п. 5 ПБУ 6/01 активы, подходящие под это определение, стоимостью до определенного в учетной политике лимита (но не выше 40 000 руб.) могут быть учтены в составе МПЗ.
  • В налоговом учете (НУ) с 2017 года стоимость амортизируемого имущества выросла до 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Соответственно, любой актив, который оценивается на эту сумму и меньшей, списывается в налоговом учете единовременно в момент его принятия к учету в качестве объекта ОС.

О способах списания стоимости ОС в НУ читайте в материалах:

Учет основных средств в бухгалтерских и налоговых регистрах

Итак, до 2017 года в обоих видах учета порог стоимости принятия ОС был един: все, что стоило 40 000 руб. и меньше, учитывалось в составе малоценного имущества. Теперь порядок немного другой. Наглядно это видно на схеме:

Таким образом, в налоговом учете появляются временные разницы при приобретении ОС стоимостью более 40 000 руб., но не выше 100 000 руб.

Пример

Компания ООО «Техника» в мае 2021 года купила моющий пылесос стоимостью 80 000 руб. без НДС. Стоимость консультационных услуг, оказанных компании по приобретению данного оборудования, составила 4 000 руб. без НДС. Объект введен в эксплуатацию приказом директора с 01.06.2021. При расчете амортизации используется линейный метод.

В июне 2021 года бухгалтер в учете сделал такие проводки:

  • Дт 08 Кт 60 — 80 000 руб. (получено оборудование от поставщика);
  • Дт 08 Кт 60 — 4 000 руб. (учтены консультационные услуги в стоимости объекта);
  • Дт 01 Кт 08 — 84 000 руб. (моющий пылесос принят к учету в качестве ОС).

В налоговом учете все расходы списаны единовременно. Посмотрим, как бухгалтер будет отражать появившиеся разницы.

Срок полезного использования— 60 месяцев, ежемесячная сумма амортизации составит 1400 руб. (84 000 / 60).

Порядок начисления амортизации в БУ подробно описан здесь.

После ввода ОС в эксплуатацию бухгалтер сформирует проводку в бухучете:

  • Дт 68 Кт 77 —16 800 руб. (84 000 × 20%) (отражено отложенное налоговое обязательство [ОНО]).

Начиная с июня в течение срока полезного использования в учете ежемесячно будет появляться проводка по амортизации:

  • Дт 25 Кт 02 — 1400 руб. (начислена амортизация).

При этом в налоговом учете возникает вычитаемая временная разница в размере 1400 руб. и ежемесячно формируется проводка:

  • Дт 77 Кт 68—280 руб. (1400 × 20%) (погашено ОНО).

Таким образом, в течение 60 месяцев ОНО будет полностью погашено.

Проводки по учету основных средств можно найти в этом материале.

ВАЖНО! Временных налоговых разниц можно избежать. Согласно подп. 3 п. 1 ст.

254 НК РФ налогоплательщику разрешено самостоятельно выбрать способ списания стоимости имущества, не относящегося к ОС, с учетом срока его полезного использования либо других экономических показателей.

Таким образом, если вы добавите в вашу налоговую учетную политику растянутый по времени порядок признания расходов по ОС стоимостью более 40 000 руб., но не выше 100 000 руб., вы избавитесь от возможных ОНО и временных разниц в учете.

Учет компьютера стоимостью менее 40 000 руб

Достаточно часто у бухгалтеров возникает вопрос, как учитывать компьютер, если его стоимость ниже 40 000 руб., — в составе малоценного имущества, контроль за которым у многих отсутствует, или как ОС. Ведь по большинству признаков компьютер подходит под определение именно основного средства.

Для начала необходимо уточнить, какие нормы указаны в вашей учетной политике. Если, согласно ее положениям, ОС при принятии к учету не может стоить менее 40 000 руб.

, то любой компьютер стоимостью, не превышающей данный лимит, должен быть отнесен на счета материально-производственных запасов и в момент отпуска в эксплуатацию учтен за балансом, например на самостоятельно открытом счете 012 «Оборудование в эксплуатации» (с детализацией по месту хранения или пользования).

Если же ваша учетная политика позволяет учесть в составе ОС любой актив, соответствующий требованиям ПБУ 6/01 вне зависимости от его стоимости, то недорогие компьютеры могут быть смело отнесены на счет 01 «Основные средства». При этом учет основных средств стоимостью менее 40 000 руб. ничем не будет отличаться от учета объектов, имеющих более высокую стоимость.

Итоги

Порядок отражения ОС стоимостью до 100 000 руб. в НУ и БУ может существенно различаться, приводя к образованию временных разниц между данными этих 2 учетов. Воспользовавшись положениями подп. 3 п. 1 ст.

254 НК РФ, позволяющими принимать в затраты стоимость оборудования, не относящегося к ОС, в порядке, допускающем их растягивание во времени, можно избежать этих различий и избавиться от возникновения временных разниц.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/uchet_osnovnyh_sredstv_stoimostyu_do_100000_rublej/

Ос свыше 40000

Основные средства 40000 с ндс или без
Архив статейУчет компьютера стоимостью менее 40000

2017-03-05   

Учет компьютера стоимостью менее 40000

Учет имущества стоимостью менее 40000 рублей. | Основные средства | Консультация эксперта | Журнал «Главбух» 26 июня 2014 330 просмотров

  • Темы:
  • Основные средства
  • Учет МПЗ

Предприятие, работающее на полной системе налогообложения, приобрело автомобиль стоимость менее 40000 рублей. Можно ли отнести его на малоценку? Необходимы ссылки на законодательство.

Скачайте формы по теме

  • Акт о приеме оборудования
  • Акт о приеме (поступлении) оборудования (форма ОС-14)
  • Приказ о создании комиссии для приемки основных средств
  • Приказ об установлении срока полезного использования опалубки
  • Журнал учета огнетушителей

Да, его можно учесть в составе материалов.

В этом случае организация для целей бухгалтерского учета  вправе отнести стоимость автомобиля как к основным средствам, так и МПЗ.

В налоговом учете имущество признается основным средством, если используется в качестве средств труда, при этом первоначальная стоимость должна превышать 40 тыс.

руб.

Конкретный лимит стоимости установите в учетной политике предприятия. Если  лимит установлен в размере  40 тыс. руб., как для налогового,  так и для бухгалтерского учета, отнесите стоимость автомобиля к МПЗ, в налоговом-спишите в составе  материальных расходов.

Активы, одновременно удовлетворяющие критериям, указанным в пункте  4 ПБУ 6/01, относятся к основным средствам. При этом организация вправе самостоятельно определить порядок учета имущества, стоимость которого не превышает 40 000 руб. и отвечает всем признакам основных средств, как в составе основных средств, так и в составе МПЗ (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01).

Из буквального прочтения пункта 5 ПБУ 6/01 следует, что организация может установить единую величину лимита для признания учета активов в качестве МПЗ. При этом организация вправе, но не обязана применять единый порядок учета всех активов, удовлетворяющих критериям отнесения к основным средствам.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Какое имущество относится к основным средствам

Бухучет

Основным критерием принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете является срок его полезного использования. Если этот срок превышает 12 месяцев, имущество может быть отнесено к основным средствам.

Помимо срока включение имущества в состав основных средств зависит и от характера его использования. Основными средствами может быть признано имущество, которое:

  • предназначено для использования в производственной (управленческой) деятельности организации или для передачи в аренду;
  • не предназначено для перепродажи;
  • способно приносить доход в будущем.

Такие правила установлены пунктами 4 и 5 ПБУ 6/01.

В частности, в состав основных средств могут входить:

  • здания, сооружения;
  • рабочие и силовые машины и оборудование;
  • измерительные и регулирующие приборы и устройства;
  • вычислительная техника;
  • транспортные средства;
  • инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;
  • земельные участки;
  • объекты природопользования;
  • капитальные вложения в земельные участки (затраты на коренное улучшение земель) и в арендованные основные средства.

Об этом сказано в пункте 5 ПБУ 6/01.

Подробный перечень объектов, которые могут быть отнесены к основным средствам, приведен в Общероссийском классификаторе основных фондов (ОКОФ), утвержденном постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359.

Лимит стоимости для учета в составе ОС

Имущество может обладать всеми признаками основного средства и иметь первоначальную стоимость не более 40 000 руб. Любой объект в пределах этой стоимостной группы организация вправе учитывать:

  • в составе основных средств;
  • в составе материально-производственных запасов (МПЗ).

Конкретный лимит стоимости для отнесения имущества к той или иной категории активов установите в учетной политике для целей бухучета. Такой порядок предусмотрен в пункте 5 ПБУ 6/01.

Если стоимостный лимит меняется, его новое значение можно применять только в отношении основных средств, принимаемых к бухучету после его корректировки. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 10 января 2012 г. № 07-02-06/3.

Главбух советует: в бухучете имущество стоимостью не более 40 000 руб. можно не амортизировать, а отражать в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01). В налоговом учете имущество стоимостью более 40 000 руб. относится к амортизируемому (п. 1 ст. 256 НК РФ). Поэтому ограничение в 40 000 руб. является наиболее оптимальным как для бухгалтерского, так и для налогового учета.

Ситуация: можно ли применять разные величины стоимостного лимита в отношении отдельных групп основных средств, а не ко всем основным средствам 

Организация вправе установить только единую величину стоимостного лимита. В то же время активы, стоимость которых не превышает установленного лимита, можно учесть как основные средства.*

Объясняется это следующим образом.

Активы, одновременно удовлетворяющие критериям, указанным в пункте 4 ПБУ 6/01, относятся к основным средствам. При этом организация вправе самостоятельно определить порядок учета имущества, стоимость которого не превышает 40 000 руб. и отвечает всем признакам объекта основных средств, как в составе основных средств, так и в составе МПЗ (абз. 4 п.

5 ПБУ 6/01).

Из буквального прочтения пункта 5 ПБУ 6/01 следует, что организация может установить единую величину лимита для признания учета активов в качестве МПЗ. При этом организация вправе, но не обязана применять единый порядок учета всех активов, удовлетворяющих критериям отнесения к основным средствам.

Таким образом, при установленном стоимостном лимите 40 000 руб. и соблюдении прочих условий отдельные активы или их группы организация может принимать к бухучету в составе объектов основных средств. Признаки таких активов или их групп организация должна предусмотреть в своей учетной политике для целей бухучета.

Пример
Отражение в качестве объектов основных средств приобретенной организацией компьютерной техники и компьютерных столов

В январе ЗАО «Альфа» приобрело компьютер и офисный стол. Стоимость компьютера (без учета НДС) составила 37 500 руб. Срок его полезного использования по данным инструкции, приложенной производителем, составляет 36 месяцев. Стоимость офисного стола (без НДС) – 20 800 руб., срок его полезного использования – 25 месяцев.

В учетной политике организации для целей бухучета сказано, что объекты стоимостью менее 40 000 руб. и резко теряющие свои потребительские качества учитываются в составе МПЗ. Поэтому при поступлении имущества бухгалтер организации учел:

  • компьютер – в составе основных средств;
  • офисный стол – в составе МПЗ (хозяйственный инвентарь).

Амортизация и износ

Основные средства могут поступить в организацию:

  • по договору купли-продажи;
  • безвозмездно;
  • в качестве вклада в уставный капитал;
  • по бартеру (по договору мены);
  • в результате строительства (изготовления) подрядным и хозяйственным способами;
  • в виде излишков, выявленных при инвентаризации.

Стоимость объектов основных средств погашайте путем начисления амортизации. По основным средствам некоммерческих организаций начисляется износ. Такой порядок предусмотрен в пункте 17 ПБУ 6/01 для основных средств, являющихся амортизируемым имуществом.

Налоговый учет

В налоговом учете под основными средствами понимается имущество (его часть), используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (работ, услуг) или для управления организацией. Первоначальная стоимость такого имущества должна быть более 40 000 руб.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев входят в состав амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Остальные основные средства относятся к имуществу, которое не является амортизируемым и списывается в составе материальных расходов (п. 1 ст. 256, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Источник: https://warmedia.ru/%D0%BE%D1%81-%D1%81%D0%B2%D1%8B%D1%88%D0%B5-40000/

Российский бухгалтер,N 5, 2012 год

ЕленаВидунец,эксперт журнала

С 1 января 2011 годаосновные средства стоимостью, не превышающей 40000 руб. за единицу(до 1 января 2011 года – 20000 руб.) пунктом5 ПБУ 6/01 разрешено учитывать в составематериально-производственных запасов. То есть в бухгалтерскомучете, данные активы могут учитываться как в составе оборотных, таки в составе внеоборотных активов. Поговорим о нюансахучета.

Для этого организацииследует установить конкретный стоимостной лимит, не превышающий40000 руб., а также прописать его в своей учетной политике(п.7 ПБУ1/2008 “Учетная политика организации”, п.5 ПБУ6/01).

Определив порядок учетамалоценного имущества, организация должна придерживаться его вотношении всех объектов, которые будут соответствовать выбранномустоимостному критерию.

Соответственно, приотсутствии установленного лимита в учетной политике, такие активыпо умолчанию признаются основными средствами независимо от ихстоимости и подлежат амортизации в общем порядке (письмо Минфина России N 07-05-06/36 от 8февраля 2007 года).

Вналоговом учете, имущество стоимостью менее 40000 руб.

амортизируемым не признается, и в любом случае подлежитединовременному включению в состав текущих расходов отчетного(налогового) периода (п.1ст.256 НК РФ, п.1ст.257 НК РФ).

Если согласноустановленному лимиту, “малоценные” основные средства отражаются всоставе материально-производственных запасов (МПЗ), то для их учетадолжны выполняться соответствующие требования ПБУ 5/01″Учет материально-производственных запасов” и Методическихуказаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утвержденных Приказом Минфина России от 28 декабря 2001года N 119н.

Такие объекты подлежат учету на счете 10″Материалы”, при этом можно предусмотреть отдельный субсчет.

Поступление малоценныхактивов документируется как поступление МПЗ, то есть оформляетсяприходный ордер по форме N М-4 изаводится карточка учета материалов по форме N М-17 (постановление Госкомстата России от 30 октября1997 года N 71а).

При этом заполнять форму NОС-1 не требуется.

Всилу п.5,п.6 ПБУ5/01 материально-производственные запасы принимаются кбухгалтерскому учету по их фактической себестоимости.

Далее, при вводемалоценного объекта в эксплуатацию, его стоимость в бухгалтерскомучете единовременно списывается на расходы по обычным видамдеятельности (п.п.5,7,16 ПБУ10/99).

При этом производится запись по дебету счета учетазатрат 20(26,44)и кредиту счета 10″Материалы”.

При списании оформляетсятребование-накладная по форме NМ-11 и в карточке N М-17делается соответствующая запись выбытия (п.п.5,7,8 ПБУ10/99, Инструкция по применению Плана счетов).

Для обеспечения контроляза движением и сохранностью малоценного имущества при эксплуатацииможно открыть специальный забалансовый счет (абз.4 Пункт 5ПБУ 6/01; п.1 ст.9Закона о бухучете: 129-ФЗ, письмоМинфина России от 29 апреля 2010 года N 07-02-06/56).Аналитический учет по нему можно вести в разрезе номенклатуры,партий материалов в эксплуатации или по материально ответственнымлицам.

Наосновании учетной политики учитывается в составе МПЗ

Дт 10Кт 60,76,71 -приобретено малоценное имущество,

Дт 19Кт 60,76 -выделен НДС по приобретенному малоценному имуществу,

Дт 68″Расчеты по НДС” “Расчеты по НДС” Кт 19 -списан НДС к зачету в бюджет,

Дт 10Кт 60,76 -отражены затраты доставку, погрузку и иные расходы, связанные сприобретением малоценного имущества;

Дт 19 -Кт 60,76,субсчет “Расчеты по НДС” – выделен НДС на сумму фактическихрасходов, связанных с покупкой малоценного имущества;

Дт 68″Расчеты по НДС” Кт 19 -списан НДС к зачету в бюджет;

Дт 20(23,25,26,44)Кт 10малоценное имущество передано в эксплуатацию.

Дт 012 – малоценноеимущество учтено за балансом.

Наосновании учетной политики учитывается в составе ОС

Дт 08.4Кт 60,76 -отражены затраты на покупку малоценного имущества;

Дт 19 -Кт 68,субсчет “Расчеты по НДС” – выделен НДС на сумму фактическихрасходов на покупку;

Дт 08.

4Кт 60,76 -отражены затраты доставку, погрузку и иные расходы, связанные сприобретением малоценного имущества;

Дт 19 -Кт 68,субсчет “Расчеты по НДС” – выделен НДС на сумму фактическихрасходов, связанных с покупкой малоценного имущества;

Дт 01Кт 08.

4- малоценное имущество принято к учету в составе ОС;

Дт 68,субсчет “Расчеты по НДС” Кт 19 -НДС принят к вычету по расходам, связанным с покупкой малоценногоимущества;

Дт 68,субсчет “Расчеты по НДС” Кт 19 -принят к вычету НДС с суммы фактических расходов на покупку;

Дт 20(23,25,26,44)Кт 02 -в течение срока полезного использования установленногоорганизацией, начисляется амортизация

Пример

Организация длябухгалтерии приобрела шкаф-купе стоимостью 23600 руб., в том числеНДС – 3600 руб. Учетной политикой организации для целейбухгалтерского учета предусмотрен учет активов со сроком полезногоиспользования свыше 12 месяцев и стоимостью не более 40000 руб. заединицу в составе материально-производственных запасов. Далеешкаф-купе передается в эксплуатацию.

N п/пхозяйственнойКорреспондирующие счетаСумма, руб.Первичныйдокумент
операцииДебетКредит
1Шкаф-купе принят на учет10.9 “Инвентарь и хозяйственные принадлежности”60″Расчеты с поставщиками и подрядчиками”20000Товарная накладная, приходныйордер (М-4)
2НДС по приобретенномушкафу-купе19.3″Налог на добавленную стоимость по приобретеннымматериально-производственным запасам”60″Расчеты с поставщиками и подрядчиками”3600Счет-фактура поставщика
3Шкаф-купе передан вэксплуатацию, его стоимость списана на расходы единовременно26″Общехозяйственные расходы”10.9 “Инвентарь и хозяйственные принадлежности”20000Требование накладная(М-11)

Источник: http://docs.cntd.ru/document/902356338

Принятие к учету ОС в 2021 году

Основные средства 40000 с ндс или без

Принятие к учету ОС в 2021 году приводит к уплате налога на имущество, по которому ставки и льготы уточнены в 2021 году. Некоторые ОС после принятия к учету не подпадают под налог. Есть ли такие у вас – читайте в статье.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Внимание!Ознакомьтесь с основными правилами расчета и уплаты ежемесячных и ежеквартальных авансов по налогу на прибыль от ведущих специалистов ФНС. Скачайте справочники и образцы документов, которые помогут правильно и своевременно произвести оплату налога на прибыль:

Документальное оформление операций с основными средствами делайте в программе БухСофт. Она заполнит формы автоматически с учетом последних изменений закона, а также рассчитает амортизацию и сформирует проводки. Попробуйте бесплатно:

Сформировать документы на приемку ОС

Основные средства 2021 г

Под налог на имущество подпадает среднегодовая или кадастровая стоимость основных средств 2021 г., отраженных с помощью счетов 01 или 03. Это имущественные активы с длительным сроком использования (более 12 месяцев или более операционного цикла) и со стоимостью более 40 000 рублей, которые:

  1. Предназначены для производственных, торговых, управленческих или арендных целей.
  2. Могут принести прибыль.
  3. Не планируются к продаже.

К ОС относятся, например, земля, недвижимость, оборудование, компьютеры, автотранспорт, капвложения в арендованные ОС и т.д. Часть этих активов не подпадает под налог на имущество или льготируется.

По основным средствам в 2021 году льготирование изменено. Во-первых, применение льгот теперь устанавливают регионы. Во-вторых, ставка по налогу может снижаться до нуля. Читайте об этом в таблице 1.

Таблица 1. Основные средства 2021 г.

ОСОбщая налоговая ставкаЛьготная налоговая ставка
Движимые объекты, полученные с 2013 года1,1Региональная
Высокоэффективное инновационное оборудование2,2Региональная, вплоть до 0%
Движимые объекты, полученные не более трех лет назад1,1Региональная, вплоть до 0%

Основные средства в 2021 году: минимальная стоимость

Лимит стоимости для ОС различный в бухучете и в налоговом учете. Бухгалтерский лимит – 40 000 р. или меньше, если фирма установила минимум ниже. Налоговый лимит – 100 000 р., изменить его фирма не вправе.

Основные средства в 2021 году: стоимость до 100 000 рублей

Учет малоценных ОС зависит от их соответствия бухгалтерскому лимиту. Если в бухучете они по стоимости превышают лимит, то с точки зрения бухгалтерии объект относится к ОС, а с точки зрения налога на прибыль – нет. Если же ОС стоит меньше бухгалтерского лимита, то объект учитывается как МПЗ и в бухучете, и при налогообложении.

Из-за ценовых различий по основным средствам 2021 г. стоимостью от 40 000 р. до 100 000 р. в учете могут возникнуть временные разницы и отложенные обязательства.

Пример 1

Основные средства в 2021 году: минимальная стоимость

ООО «Символ» приобрело стол для секретаря за 47 200 р. (в т.ч. НДС 7200 р.) и заплатило за доставку 2360 р. (в т.ч. НДС 360 р.). Срок использования стола «Символ» установил равным 84 месяцам.

Стоимость стола в учете – 42 000 р. (47 200 р. – 7200 р. + 2360 р. – 360 р.). В бухучете это ОС, а для налогообложения – МПЗ. Поэтому бухгалтер отразил в учете отложенное обязательство:

Дебет 08 Кредит 60

– 40 000 р. (47 200 р. – 7200 р.) – цена стола без доставки;

Дебет 19 Кредит 60

– 7200 р. – НДС с цены стола;

Дебет 08 Кредит 76

– 2000 р. (2360 р. – 360 р.) – цена доставки;

Дебет 19 Кредит 76

– 360 р. – НДС с цены доставки;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 7560 р. (7200 р. + 360 р.) – вычет НДС;

Дебет 01 Кредит 08

– 42 000 р. – стол включен в состав ОС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77

– 8400 р. (42 000 р. х 20%) – отложенное обязательство;

Дебет 60, 76 Кредит 51

– 49 560 р. (47 200 р. + 2360 р.) – оплачены стол и его доставка.

Бухгалтерский учет основных средств в 2021 году

Проводки по принятию к учету основных средств в 2021 году различаются в зависимости от того, как фирма получила ОС:

  1. Купила.
  2. Построила своими силами или с привлечением подрядчиков.
  3. Получила бесплатно.
  4. Обменяла на него иной актив.
  5. Получила ОС вкладом в свой уставный капитал.
  6. Выявила объект при инвентаризации.

Читайте об этом в таблице 2.

Таблица 2. Учет основных средств в 2021 году

ДтКтПояснение
0860Покупка ОС, получение в обмен на иной актив
0810, 02, 70, 69, …Строительство или создание ОС
0898-2Бесплатное получение ОС
0891-1Выявление при инвентаризации

В любом случае коммерческие фирмы амортизируют ОС, принятые к учету, одним из четырех способов:

Пример 2

Учет основных средств в 2021 году

ООО «Символ» в январе 2021 года ввело в эксплуатацию ОС стоимостью 576 000 р. сроком на 5 лет. Бухгалтер «Символа» отразит амортизацию в сумме 9600 р. (576 000 р. / 60 мес.).

  1. Уменьшаемого остатка.
  2. Списания по сумме чисел лет срока использования.

Пример 3

Бухгалтерский учет основных средств в 2021 году

Продолжим условие примера 1 и допустим, что «Символ» амортизирует объект по сумме числе лет. Бухгалтер посчитал амортизацию так.

  1. Определил сумму чисел лет – 15 (1 + 2 + 3 + 4 + 5 15).
  2. Посчитал амортизацию за год:

    1-й год – 192 000 р. (576 000 р. x 5 / 15);

    2-й год – 153 600 р. (576 000 р. x 4 / 15);

    3-й год – 115 200 р. (576 000 р. x 3 / 15);

    4-й год – 76 800 р. (576 000 р. x 2 / 15);

    5-й год – 38 400 р. (576 000 р. x 1 / 15).

  3. Определил ежемесячную амортизацию:

    1-й год – 16 000 руб. (192 000 x 1 / 12);

    2-й год – 12 800 руб. (153 600 x 1 / 12);

    3-й год – 9600 руб. (115 200 x 1 / 12);

    4-й год – 6400 руб. (76 800 x 1 / 12);

    5-й год – 3200 руб. (38 400 x 1 / 12).

  1. Списания пропорционально объему реализации.

Учет основных средств в 2021 году в бухгалтерском учете малого предприятия

С июня 2017 года малым предприятиям разрешено учитывать ОС упрощенно. Эти правила применяются в отношении основных средств в 2021 году, и они должны быть установлены в «бухгалтерской» учетной политике. Подробности читайте в таблице 3.

Таблица 3. Учет основных средств в 2021 году в бухгалтерском учете малого предприятия

Стоимость ОСАмортизация
Обычный порядокЗатраты на покупку, создание, доставку, монтаж ОС и иные расходы для приведения в рабочее состояниеКаждый месяц 1/12 от годовой амортизационной суммы
Упрощенный порядокЗатраты на покупку, создание и монтажС любой периодичностью – день, квартал, год и т.д.

Пример 4

Учет основных средств в 2021 году в бухгалтерском учете

ООО «Символ» в мае заказало консультацию ценой 9000 руб. (без НДС) по созданию ОС. Объект изготовили в июне.

Если «Символ» ведет обычный учет, бухгалтер сделает записи:

Дебет 08 Кредит 60

– 9000 руб. – учтены консультационные расходы;

Дебет 60 Кредит 51

– 9000 руб. – оплачены консультационные расходы.

Если же «Символ» ведет упрощенный учет, то записи немного иные:

Дебет 20 (26, 44, …) Кредит 60

– 9000 руб. – учтены консультационные расходы;

Дебет 60 Кредит 51

– 9000 руб. – оплачены консультационные расходы.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1325-prinyatie-k-uchetu-os

Оприходование основных средств менее 40000

Основные средства 40000 с ндс или без

Для имущества, принятого на учет до 01.01.2011 г., лимит стоимости составляет 20000 руб. как в бухгалтерском учете, так и для целей исчисления налога на прибыль.

Таким образом, организация вправе единовременно списывать на расходы стоимость учтенного в составе материально-производственных запасов и переданного в эксплуатацию имущества. В ПБУ 6/01 обязывает организовать надлежащий контроль за движением этих объектов в целях обеспечения их сохранности в производстве и при эксплуатации.

На практике это требование часто не соблюдается. Необходимость учета списанных, но эксплуатируемых объектов возникает не только из-за требования нормативных актов.

Как оприходовать основные средства стоимостью менее 40000

При этом в БУ включаются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции Сумма проводки Документ — основание 08.04 60.01 Учтена стоимость купленного ОС (без учета НДС) Сумма без НДС Форма ОС-1 08.04 60.01 (76.

05) Учтены затраты по монтажу, а также и транспортировке ОС Сумма без НДС Форма ОС-1 19.01 60.01 (76.05) Выделен HДC по ОС НДС Форма ОС-1 01.01 08.04 Ввод в эксплуатацию ОС Сумма без НДС Форма ОС-1 Проводки по приобретению ОС стоимость свыше 40 тыс.

рублей Существует категория имущества, попадающего в категорию стоимости больше 40000 рублей.

При соблюдении необходимых выборок, которых установлены в 4 и 5 пунктах ПБУ 6/01(Срок использования больше года, имущество необходимо для работы в управленческой сфере, не для перепродажи), оно должно учитываться в составе OC, а не в МТЗ.

Как оприходовать ос стоимостью менее 40000

  • при необходимости — предъявлять претензии лицам, виновным в порче, уничтожении или пропаже имущества, о возмещении ущерба, причиненного организации (ущерб в данном случае может выражаться в расходах на ремонт и восстановление имущества, досрочном приобретении аналогичного имущества).

Если организация не ведет учет списанного, но эксплуатируемого имущества, то последствиями могут быть: вероятность доказывания обоснованности расходов на ремонт и эксплуатацию неучтенного имущества; бесконтрольное приобретение нового имущества, аналогичного списанному, и вероятность доказывания обоснованности таких расходов; обязанность принять на учет неучтенное имущество, выявленное в качестве излишков в результате инвентаризации, и соответственно увеличить налогооблагаемые доходы; невозможность привлечения к ответственности лиц, виновных в порче и уничтожении имущества организации.

Консультации: налог на имущество организаций

Отдельными приказами руководителя организации утверждаются:

  • перечень должностных лиц, ответственных за сохранность и эксплуатацию имущества;
  • нормы расхода (эксплуатации) имущества.

Первичными документами могут быть – карточка учета объекта (инвентарная карточка); акты о произведенном ремонте имущества; акты о признании имущества непригодным для дальнейшей эксплуатации; акты о выбытии имущества.

Нормы расхода (эксплуатации) могут устанавливаться исходя из данных изготовителя о сроках службы объекта, условиях эксплуатации (объем нагрузки, температурные факторы и т.п.).

В некоторых ведомственных нормативных актах по бухгалтерскому учету даются рекомендации по учету такого имущества и приводятся образцы первичных документов.

«малоценные» основные средства

256 НК РФ имущество стоимостью менее 40000 руб. не учитывается в составе амортизируемого имущества. Для имущества, принятого на учет до 01.01.2011 г., лимит стоимости составляет 20000 руб.

Учет имущества стоимостью менее 40000 руб

ОНО]).Начиная с июня в течение срока полезного использования в учете ежемесячно будет появляться проводка по амортизации:

  • Дт 25 Кт 02 — 1400 руб. (начислена амортизация).

При этом в налоговом учете возникает вычитаемая временная разница в размере 1400 руб. и ежемесячно формируется проводка:

  • Дт 77 Кт 68—280 руб. (1400 × 20%) (погашено ОНО).

Таким образом, в течение 60 месяцев ОНО будет полностью погашено. Проводки по учету основных средств можно найти в этом материале. ВАЖНО! Временных налоговых разниц можно избежать. Согласно подп. 3 п.

1 ст. 254 НК РФ налогоплательщику разрешено самостоятельно выбрать способ списания стоимости имущества, не относящегося к ОС, с учетом срока его полезного использования либо других экономических показателей.

Проводки по покупке оборудования или другого ос

Важно Соответственно, при отсутствии установленного лимита в учетной политике, такие активы по умолчанию признаются основными средствами независимо от их стоимости и подлежат амортизации в общем порядке (письмо Минфина России N 07-05-06/36 от 8 февраля 2007 года).

В налоговом учете, имущество стоимостью менее 40000 руб.
амортизируемым не признается, и в любом случае подлежит единовременному включению в состав текущих расходов отчетного (налогового) периода (п.1 ст.256 НК РФ, п.1 ст.257 НК РФ).

Если согласно установленному лимиту, «малоценные» основные средства отражаются в составе материально-производственных запасов (МПЗ), то для их учета должны выполняться соответствующие требования ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утвержденных Приказом Минфина России от 28 декабря 2001 года N 119н.

Учет основных средств стоимостью до 100000 рублей

ОС стоимостью до 40000 рублей, ОС стоимостью свыше 40000 рублей, а также покупки здания. Данная статья подробно опишет алгоритм описания данных хозяйственных операций, в котором сможет разобраться пользователь с любым знанием бухгалтерского учета.

Источник: http://redtailer.ru/oprihodovanie-osnovnyh-sredstv-menee-40000/

Основные средства стоимость от 40000 это с ндс или без

Основные средства 40000 с ндс или без

ООО «ГАСПРОМ занимается сдачей инвентаря в прокат. В учетной политике организации сказано, что основные средства стоимостью не более 40 000 руб. в бухучете подлежат включению в состав МПЗ.

В апреле организация приобрела 10 велосипедов общей стоимостью 47 200 руб. (в т. ч. НДС – 7200 руб.). Стоимость одного велосипеда – 4720 руб. (в т. ч. НДС – 720 руб.). Поскольку эта сумма меньше 40 000 руб.

, велосипеды можно учесть в составе материально-производственных запасов и списать сразу в полной сумме.

Бухгалтер так отразил в бухучете операции по оприходованию и списанию велосипедов:

Дебет 10 Кредит 60 – 40 000 руб. (47 200 руб. – 7200 руб.) – отражены затраты на покупку велосипедов;

Дебет 19 Кредит 60 – 7200 руб.

Основные средства стоимость 40000 с ндс или без

НДС по приобретенному стеллажу.

В налоговом учете стеллаж не является амортизируемым имуществом, так как его стоимость не превышает 100 000 руб. Поэтому стоимость стеллажа бухгалтер списал в состав материальных расходов 14 января единовременно.

В учете сделана запись:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77 – 10 000 руб.
(50 000 руб. × 20%) – отражено отложенное налоговое обязательство (ОНО).

Ежемесячно, начиная с февраля:

Дебет 44 Кредит 02 – 708 руб. – начислена амортизация по стеллажу;

Дебет 77 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 142 руб. (708 руб. × 20%) – уменьшено отложенное налоговое обязательство.

Основные средства ( ОС ) не дороже 40000 рублей можете сразу списать

С 2017 года имущество стоимостью ниже 100 тыс. руб.

Основные средства стоимостью более 40000 с ндс или без

Предприятие, работающее на полной системе налогообложения, приобрело автомобиль стоимость менее 40000 рублей. Можно ли отнести его на малоценку? Необходимы ссылки на законодательство.

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Теперь на титульном листе расчета есть поля «Код по ОКВЭД», «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и опасными факторами».
Раньше эти данные вы указывали в разделе II. В новой форме отчета нет ни раздела I, ни раздела II. Вместо них шесть таблиц. Как их заполнить? Читайте в рекомендации.

И в бухгалтерском, и в налоговом учёте стоимость основного средства при использовании в облагаемой НДС деятельности считается без НДС.

В налоговом учёте в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 257 НК: «Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение…, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. «

В бухгалтерском учёте п. 8 ч. 2 ПБУ 6/01: «Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).

Причем новое правило распространяется только на объекты, введенные в эксплуатацию в 2017 году. В бухучете лимит стоимости основных средств остался прежним – 40 000 руб.

Важно Это следует из положений пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ, пункта 4 статьи 5 Закона от 8 июня 2016 № 150-ФЗ и пункта 5 ПБУ 6/01.

Из-за различий в правилах отнесения имущества к основным средствам в бухгалтерском учете и амортизируемому имуществу в налоговом порядок списания стоимости таких объектов может не совпадать. Например, если первоначальная стоимость основного средства будет свыше 40 000 руб., но до 100 000 руб.

включительно.

Согласно учетной политике в бухгалтерском учете монитор является основным средством, а в налоговом учете — малоценным имуществом.

Дебет 01 Кредит 08 — 51 300 — монитор введен в эксплуатацию.

Дебет 68 Кредит 77 — 10 260 (51 300 × 20 %) — отражено отложенное налоговое обязательство (ОНО).

Начиная с февраля и в течение 36 месяцев бухгалтер ООО «Стена» будет делать проводки:

Дебет 44 (26, 25 и т. д.) Кредит 02 — 1 425 (51 300: 36) — начислена амортизация в феврале.

Дебет 77 Кредит 68 — 285 (1 425 × 20 %) — погашено отложенное налоговое обязательство.

Приобретая имущество, важно знать нюансы его учета. Ошибки могут привести к неверному исчислению налога на прибыль.
Неверные проводки могут привести к искажению учета и отчетности.

НК РФ. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

Можно ли в бухучете единовременно списать на расходы доходные вложения в материальные ценности, стоимость которых не превышает 40 000 руб

Основные средства стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 руб. за единицу можно отражать в составе материально-производственных запасов.

Данное правило действует в отношении активов, для которых выполняются условия пункта 4 ПБУ 6/01.

А в подпункте «а» пункта 4 ПБУ 6/01 говорится, что к основным средствам относятся в том числе и активы, предназначенные для предоставления во временное пользование или владение. Такой вывод следует из положений абзаца 4 пункта 5 ПБУ 6/01.

Таким образом, при соблюдении установленного лимита 40 000 руб.

  • В налоговом учете (НУ) с 2017 года стоимость амортизируемого имущества выросла до 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Соответственно, любой актив, который оценивается на эту сумму и меньшей, списывается в налоговом учете единовременно в момент его принятия к учету в качестве объекта ОС.

О способах списания стоимости ОС в НУ читайте в материалах:

  • «Какой выбрать метод начисления амортизации в налоговом учете?»;
  • «Амортизационная премия в бухгалтерском и налоговом учете».

Нематериальные активы стоимостью менее 40 000 руб.
не признаются амортизируемым имуществом

Примечание. Письмо ФНС России от 01.11.2011 № ЕД-4-3/18192

ФНС дала разъяснения по порядку учета нематериальных активов стоимостью до 40 000 руб.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым признается имущество и иные объекты интеллектуальной собственности, являющиеся собственностью налогоплательщика, если они используются для извлечения дохода, срок их полезного использования составляет более 12 месяцев, а первоначальная стоимость превышает 40 000 руб.

Источник: http://takt-nn.ru/osnovnye-sredstva-stoimost-ot-40000-eto-s-nds-ili-bez/

Юр-решение
Добавить комментарий