Надо ли отчитываться в налоговую, если деятельности у предприятия нет и доходов тоже?

Как работать по общей системе налогообложения?

Надо ли отчитываться в налоговую, если деятельности у предприятия нет и доходов тоже?

Общая система налогообложения применятся в том случае, если одновременно с заявлением о регистрации физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности не подано заявление о применении упрощенной системы налогообложения. Общую систему налогообложения применяют также те предприниматели, которые отказались от применения упрощенной системы налогообложения.

Предприниматели на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС при соблюдении условий, определенных ст. 180 Налогового кодекса Украины (НКУ).

Обязательной регистрации НДС-никами подлежат предприниматели, которые за последние 12 календарных месяцев достигли объема налогооблагаемых операций в 1 млн грн. (ст. 181 НКУ).

При необходимости предприниматели могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС (ст. 182 НКУ).

Общей системе налогообложения доходов физических лиц – предпринимателей в НКУ посвящена всего одна статья – ст. 177 р. IV. Она называется “Налогообложение доходов, полученных физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения”.

Налогом на доходы облагается чистый доход, т. е. разность между общим налогооблагаемым доходом (выручкой в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью предпринимателя (п. 177.2 ст. 177 НКУ).

Доход

Общий налогооблагаемый доход – это выручка, полученная от осуществления предпринимательской деятельности. В доход предпринимателя включаются:

  • выручка в виде безналичных денежных средств, поступивших на банковский счет предпринимателя;
  • наличная выручка, полученная с применением РРО (КУРО, РК) непосредственно предпринимателем или его работниками в месте осуществления расчетов;
  • выручка в неденежной (натуральной) форме;
  • суммы предоплаты;
  • суммы штрафов и пени, уплаченные предпринимателю другими субъектами хозяйствования за нарушение условий гражданско-правовых договоров, и др.

Проценты, начисленные банком на свободный остаток средств на банковском счете, не включаются в доход предпринимателя и подлежат налогообложению как доходы, полученные физическим лицом – гражданином.

Доход определяется по «кассовому методу», т. е. в момент поступления средств. Например, если продукция отгружена в марте, а оплата за нее поступила в мае, то и доход возникнет только в мае (в момент оплаты продукции), а не в марте (в момент отгрузки).

Плательщики НДС не включают в свои доходы и расходы суммы НДС, которые входят в цену приобретенных или проданных товаров (работ, услуг).

Плательщики акцизного налога не включают в состав дохода сумму акцизного налога (пп. 177.3.1 ст. 177 НКУ).

Расходы

Исключительный перечень расходов, непосредственно связанных с получением доходов физическим лицом – предпринимателем, установлен п. 177.4 ст. 177 НКУ.

К таким расходам относятся:

177.4.1.

расходы, в состав которых включается стоимость сырья, материалов, товаров, образующих основу для изготовления (продажи) продукции или товаров (предоставления работ, услуг), покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии, строительных материалов, запасных частей, тары и тарных материалов, вспомогательных и других материалов, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов;

177.4.2.

расходы на оплату труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким плательщиком налога (далее – работники), которые включают расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), расходы на оплату за выполнение работ, услуг согласно договорам гражданско-правового характера, любая другая оплата в денежной или натуральной форме, установленная по договоренности сторон (кроме сумм материальной помощи, которые освобождаются от налогообложения согласно нормам этого раздела);

обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, предоставляемых работникам в случаях, предусмотренных законодательством, взносы плательщика налога на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством;

177.4.3.

суммы налогов, сборов, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности такого физического лица – предпринимателя (кроме налога на добавленную стоимость для физического лица – предпринимателя, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость, и акцизного налога, налога на доходы физических лиц с дохода от хозяйственной деятельности, налога на имущество); суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размерах и порядке, установленных законом; платежи, оплаченные за получение лицензий на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности физическим лицом – предпринимателем, получение разрешения, другого документа разрешительного характера, которые связаны с хозяйственной деятельностью физического лица – предпринимателя;

177.4.4. другие расходы, в состав которых включаются расходы, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности, не указанные в подпунктах 177.4.1–177.4.

3 этого пункта, к которым относятся расходы на командировку наемных работников, на услуги связи, рекламы, платы за расчетно-кассовое обслуживание, на оплату аренды, ремонт и эксплуатацию имущества, используемого в хозяйственной деятельности, на транспортировку готовой продукции (товаров), транспортно-экспедиционные и другие услуги, связанные с транспортировкой продукции (товаров), стоимость приобретенных услуг, прямо связанных с производством товаров, выполнением работ, предоставлением услуг.

177.4.5 Не включаются в состав расходов предпринимателя:

  • расходы, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности. (Это могут быть расходы от осуществления деятельности, не указанной в регистрационных документах. В настоящее время доходы, полученные от вида деятельности, не указанного в регистрационных документах, налоговая считает как доход физического лица – гражданина);
  • расходы на приобретение, самостоятельное изготовление основных средств и затраты на приобретение нематериальных активов, подлежащих амортизации. (Теперь четко установлено, что стоимость приобретенных основных средств и нематериальных активов в момент их приобретения не включается в состав расходов ФЛП-общесистемщика. (И ранее стоимость основных средств никогда не включалась в расходы. Можно было включить постепенно через сумму амортизационных отчислений.));
  • расходы на приобретение и содержание основных средств двойного назначения, определенных настоящей статьей;
  • документально не подтвержденные расходы. (Ранее предприниматели также имели право включить в расходы только те затраты, на которые имелись первичные документы.)

Начиная с 01.01.2017 г. общесистемщики по своему желанию могут амортизировать основные средства, поскольку п. 177.4 дополнен пп. 177.4.6–177.4.9 следующего содержания:

177.4.6. Предприниматели имеют право (по собственному желанию) включать в состав расходов, связанных с осуществлением их хозяйственной деятельности, амортизационные отчисления с соответствующим ведением отдельного учета таких расходов. При этом амортизации подлежат:

  • расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
  • расходы на самостоятельное изготовление основных средств.

Не подлежат амортизации и полностью включаются в состав расходов отчетного периода затраты на:

  • проведение ремонта, реконструкции, модернизации и других видов улучшения основных средств;
  • ликвидацию основных средств (в части остаточной стоимости).

Не подлежит амортизации такие основные средства двойного назначения:

  • земельные участки;
  • объекты жилищной недвижимости;
  • легковые и грузовые автомобили.

177.4.7. Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов осуществляется с применением прямолинейного метода начисления амортизации, согласно которому годовая сумма амортизации определяется делением первоначальной амортизируемой стоимости объекта основных средств и нематериальных активов на срок полезного использования объекта основных средств и нематериальных активов.

177.4.8. Учет амортизируемой стоимости ведется по каждому объекту.

177.4.9. Амортизация насчитывается в течение срока полезного использования (эксплуатации) объекта основных средств и нематериальных активов, самостоятельно установленного физическим лицом, но не менее минимально допустимого срока полезного использования объекта основных средств и нематериальных активов:

Источник: http://chp.com.ua/spravochnik/obwaja-sistema

Нужно ли подавать налоговую декларацию тем, кто работал за границей?

Надо ли отчитываться в налоговую, если деятельности у предприятия нет и доходов тоже?

19.02.2016

На вопросы читателей «Комсомолки» о том, кто и как должен заполнять налоговые декларации, на прямой линии отвечала Марина Поболь, заместитель начальника управления налогообложения физических лиц, декларирования доходов и имущества Министерства по налогам и сборам.

СЧИТАЕТСЯ ЛИ ТУНЕЯДЦЕМ ТОТ, КТО СДАЕТ КВАРТИРУ?

– Здравствуйте. Я не работал весь 2015 год, но сдавал официально квартиру в Минске и платил налог – 240 тысяч рублей в месяц. Квартирант заплатил мне сразу за год вперед – 36 миллионов. Должен ли я подавать налоговую декларацию?

– Если вы сдаете квартиру физическому лицу и раз в месяц платите фиксированный налог, то декларацию вам нужно подавать лишь в том случае, если ваш доход за 2015 год превысил 43 миллиона 660 тысяч рублей.

В таком случае полученный вами доход облагается подоходным налогом по ставке 13%, который уменьшается на сумму уже уплаченного в течение 2015 года подоходного налога в фиксированных суммах.

Разницу нужно доплатить не позднее 15 мая 2016 года.

– А я буду считаться тунеядцем? Я хоть и не работаю, но налоги ведь плачу!

– Налоги, которые вы уплатили по договору найма, будут учтены. Но если их сумма оказалась меньше 20 базовых величин (3 миллиона 600 тысяч рублей – за 2015 год), разницу нужно будет доплатить до 15 ноября.

– Я купила квартиру и часть денег на нее одолжила, порядка 7 тысяч долларов. Но я слышала, что якобы теперь надо платить какой-то налог на долги…

– Налог на займы, назовем его так, исчисляется только в том случае, если налоговый орган истребует у вас декларацию о доходах и имуществе. Если вы взяли деньги в долг, но такой декларации у вас не истребовали, то самому ничего подавать не нужно и налог уплачивать – тоже.

– А как вы поймете, нужно ли мне заполнить такую декларацию?

– Если вы приобрели дорогостоящее имущество (например, ту же квартиру), то налоговый орган может поинтересоваться, откуда у вас денежные средства на ее приобретение. Тогда вам направят требование на представление декларации о доходах и имуществе. В этой декларации вы должны будете указать заемные денежные средства. Уплаченный ранее налог вернут, как только вы полностью выплатите долг.

– Здравствуйте, меня зовут Александр. В 2015 году я продал долю в уставном фонде предприятия иностранному физлицу и получил доход. В то же время я вместе с семьей состою на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, и мы купили квартиру. Мне полагаются какие-нибудь налоговые льготы?

– Скажите, когда вы получили доход от продажи доли, а когда купили квартиру?

– Доход получил в июне, квартиру купил в августе.

– Если покупку вы совершили после получения дохода, то получить налоговый вычет в размере расходов на приобретение квартиры вы, к сожалению, не можете. Кроме того, вам необходимо отчитаться о доходах, полученных от продажи доли в уставном фонде: подать декларацию и представить документы, подтверждающие получение дохода.

В то же время подлежащий налогообложению доход определяется как разница между доходами от продажи доли и суммой взноса (вклада) в уставный фонд, или суммой расходов понесенных на приобретение такой доли (вклада), пересчитанного в доллары по курсу Нацбанка на дату несения расходов и дату получения доходов от продажи такой доли.

ПРОРАБОТАЛИ ЗА ГРАНИЦЕЙ МЕНЬШЕ ПОЛУГОДА? ПОДАВАЙТЕ ДЕКЛАРАЦИЮ

– Мой сын ездит на подработки в Россию. Ему нужно что-нибудь подавать?

– Скажите, сколько дней он проработал в России в прошлом году?

– Примерно полгода.

– Если он находился в 2015 на территории России 183 дня и больше, здесь ему не нужно подавать декларацию – он признается налоговым резидентом Российской Федерации и отчитывается в России.

– А если получится, что меньше? Он же уже там все налоги платит!

– В этом случае ему до 1 марта 2016 года нужно подать в налоговый орган декларацию о доходах и представить справку со своей работы в России с указанием суммы полученных доходов и удержанных налогов.

После этого в течение 12 месяцев ваш сын обязан будет представить в инспекцию подтверждение налогового органа Российской Федерации о том, что у него действительно удерживались налоги. Мы зачтем налоги, уплаченные в Российской Федерации.

Так как в России и Беларуси ставка подоходного налога 13%, то доплаты не будет. Если бы в стране, где работает ваш сын, ставка была меньше, пришлось бы доплатить разницу.

– Верно ли, что вознаграждение от работы по договору найма в Польше освобождается от налога в Беларуси?

– В случае, если вы работали в 2015 году по договору найма на территории Польши и получали доход от польского нанимателя, то вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога в Беларуси.

Для получения такого освобождения вам необходимо представить в инспекцию по месту регистрации налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих факт работы по найму у польского нанимателя на территории Польши.

Если на территории Беларуси в течение календарного года вы находились менее 183 дней, то представлять налоговую декларацию вам не нужно.

– Сестра уже пять лет живет за границей, у нее там вид на жительство. Сейчас она возвращается в Беларусь. Нужно ли ей что-нибудь подавать – о том, что она работала за границей, например?

– Декларацию по доходам, полученным за границей, должны подавать только резиденты Беларуси: то есть те, кто находится в стране более 183 дней в году.

Если ваша сестра проводит за границей более 183 дней в году, она больше не считается налоговым резидентом Беларуси и не должна подавать здесь декларацию.

Это нужно было бы сделать лишь в том случае, если бы отчуждала здесь имущество: например, продала квартиру.

– Я сама с сентября не работаю, после этого уезжала за границу, но всего на месяц. Я считаюсь тунеядцем или нет?

– Если вы работали до сентября, то за год вы проработали больше 183 дней. Значит, вы признаетесь участвующей в финансировании государственных расходов в 2015 году.

– В прошлом году мы продали машину мужа, которая была записана на меня. А в этом я собираюсь продать свою машину. Наверное, мне нужно будет платить какой-то налог?

– Нет. Если в течение календарного года вы продали только одну машину массой до 3500 кг и числом сидячих мест не более 8, то декларацию подавать не надо и уплачивать налог – тоже.

– Я продала ту машину только в октябре, год еще не прошел…

– Календарным годом считается период с 1 января до 31 декабря. Если бы вы продали обе машины в 2015 году, то вам нужно было бы подать декларацию и до 15 мая уплатить 13% налога с суммы дохода, полученного от продажи второго автомобиля. В вашей ситуации речь идет о 2015 и 2016 календарных годах.

НАЛОГ С ВЫИГРЫША В ОНЛАЙН-КАЗИНО ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ, ДАЖЕ ЕСЛИ ПРОИГРАЛ

– В прошлом году сын попал в аварию за границей на своем автомобиле, ему пришло страховое возмещение по ОСАГО. Эта сумма подлежит налогообложению?

– Нет, страховые возмещения, выплаченные за причинение вреда по договорам добровольного страхования ответственности, налогообложению не подлежат.

– Иногда я играю в онлайн-казино и чаще проигрываю, чем выигрываю. Нужно ли мне платить налог, если в итоге за год я ушел в минус?

– Подоходным налогом облагается вся сумма выигрышей: то есть сумма полученного вами дохода не уменьшается на сумму понесенных расходов. Вы должны подать декларацию и указать весь полученный доход вне зависимости от того, сколько проиграли. К слову, точно так же система работает на рынке Форекс.

– Я получила в подарок денежный перевод из России на 500 долларов. Мне нужно платить с этих денег налог?

– Скажите, от кого вы получили перевод? От близкого родственника (супруга, детей, внуков, родителей, брата, сестры, бабушки, дедушки)?

– Нет, просто от знакомого.

– В этом случае платить налог нужно только с суммы, превышающей 43 миллиона 660 тысяч рублей (если перевод вы получили в 2015 году). Ваш подарок в этот лимит укладывается. Значит, налог платить не нужно.

– Спасибо!

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/prjamii_linii_ru/view/nuzhno-li-podavat-nalogovuju-deklaratsiju-tem-kto-rabotal-za-granitsej-21203/

Чего не нужно делать, если у вас есть доля в иностранной компании?

Надо ли отчитываться в налоговую, если деятельности у предприятия нет и доходов тоже?

В 2017 году российские предприниматели впервые отчитаются о доходах, которые приносят им контролируемые иностранные компании (КИК). Это зарубежные компании, в которых у российского налогоплательщика доля больше 25%. Если доля от 10 до 25%, но 50% фирмы принадлежит российским гражданам или компаниям, это тоже КИК.

10 января Минюст утвердил форму уведомления о КИК. Подать его нужно до 20 марта 2017 года. Если не сделать этого, дело может кончиться штрафом. Какие документы готовить и куда с ними идти? Какие риски возникают, если не подать уведомление? Как налоговая может узнать, что у гражданина есть доля в КИК? Обо всем по порядку.

Кого, когда и как нужно уведомить о КИК

  • Если вы приобрели долю в иностранной компании, сообщите об этом в налоговую инспекцию по месту регистрации в течение трех месяцев. Если вы это уже сделали, переходите к следующему пункту. Если нет, уведомление можно подать вместе с документами по КИК. Но придется заплатить штраф за пропуск срока – 50 тыс. руб.
  • Подавайте уведомление о КИК в налоговую инспекцию по месту регистрации. Сделать это нужно до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором учитывается доля прибыли КИК.
    Например, прибыль КИК была получена в 2015 году.

    Значит, учитываться она будет в 2016 году, поэтому уведомление подавайте до 20 марта 2017 года.

  • Подготовьте и переведите на русский язык финансовую отчетность КИК. Также нужен русский перевод аудиторского заключения по отчетности. Сроки подачи определяются так же, как и в случае с уведомлением.

    Единственное отличие – документы нужно подать до 30 апреля.
    Переведенные отчетность и заключение за 2015 год подавайте до 30 апреля 2017 года вместе с декларацией НДФЛ за 2016 год.

  • Доходы от КИК за 2015 год включайте в налоговую декларацию и подавайте ее в инспекцию до 30 апреля 2017 года.

    Заплатить НДФЛ будет нужно до 15 июля 2017 года.
    Первое уведомление о прибыли КИК нужно подать в налоговую до 20 марта 2017 года

Что будет, если не сообщить налоговой о КИК и не заплатить налоги

Если не подать уведомление о КИК, можно получить штраф 100 тыс. руб. За неподачу отчетности и аудиторского заключения – 200 руб. за каждый непредоставленный документ.

Если предприниматель не заплатил налоги с доходов от КИК, его можно привлечь к налоговой ответственности. В таком случае нужно будет заплатить штраф до 40% от суммы неуплаты. Если сэкономить на налогах 900 тыс. руб. и больше, речь пойдет об уголовной ответственности: до трех лет лишения свободы.

Как налоговая может узнать о вашей доле в КИК

  • В мае 2016 года было подписано соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией. К соглашению присоединились более 80 стран, включая Россию, Швейцарию, Кипр и Сингапур.

    В ближайшие годы Россия начнет получать информацию от этих стран о счетах российских налогоплательщиков: сколько на счете денег, какие операции совершались, сколько получено дивидендов и т. д.

  • Инспекция может запросить информацию у зарубежных коллег в рамках налоговой проверки гражданина или компании.

    Налоговая может узнать о КИК гражданина России через систему автообмена налоговой информацией между странами

Кейсы по КИК: что нужно и чего не нужно делать, если у вас есть доля в иностранной компании

На примерах из практики рассмотрим, как действовать, если у вас есть бизнес за рубежом.

1.Ситуация. У меня доля в голландской компании, получаю дивиденды на ее счета. 20% акций мои, остальные принадлежат гражданам Нидерландов. Нужно ли мне подавать уведомление о КИК?

Совет. В такой ситуации подавать уведомление о КИК, сдавать отчетность и платить налог с нераспределенной прибыли не нужно. Если ваша доля в компании меньше 25%, а остальные доли не принадлежат российским гражданам или фирмам, компания не является контролируемой.

2.Ситуация. С 2012 года владею шведской компанией, доля – 100%. Компания занимается только торговлей. Остаток на счетах на конец года – 220 тыс. долларов США. Мне нужно подавать уведомление о КИК?

Совет. Вы должны подать уведомление о КИК и сдать отчетность вместе с налоговой декларацией. Доход от активной деятельности компании более 80% от всей суммы дохода, поэтому платить налог с нераспределенной прибыли не нужно.

Вопрос. Что будет, если я не подам уведомление и не сдам отчетность? Может ли налоговая узнать о моей иностранной компании?

Ответ. Через систему автоматического обмена финансовой информацией налоговая о вашей компании не узнает. Фирма получает доход от активной деятельности, а остаток на счетах меньше 250 тыс. долларов: информацией о таком бизнесе государства не обмениваются.

Но налоговая может узнать о компании в рамках запроса при налоговой проверке. В такой ситуации ответственность возникает только за неуведомление об участии в иностранной компании и КИК, а также за неподачу отчетности. О налоговой ответственности речи не идет.

3.Ситуация. У меня 100% акций польской производственной компании. За 2015 год прибыль фирмы – 9 млн руб. Нужно ли мне подавать уведомление о КИК и платить налог с нераспределенной прибыли?

Совет. Подавайте уведомление о КИК и сдавайте финансовую отчетность вместе с декларацией. Платить налог с нераспределенной прибыли вы не должны, потому что прибыль компании меньше 10 млн. руб. Если не сообщить о компании, придется заплатить штраф за неуведомление об участии в иностранной компании и КИК, а также за непредставленную отчетность. Других рисков в этой ситуации нет.

Если годовая прибыль КИК меньше 10 млн. руб., платить налог с нераспределенной прибыли не нужно

4.Ситуация. У меня 100% акций офшорной компании. Фирма владеет недвижимостью – двумя коттеджами на Кипре. Хочу перевести недвижимость на себя, никаких уведомлений не подавал. Что делать?

Совет. До 1 января 2018 года россияне могут перевести на себя активы КИК и не платить за это никаких налогов. Это можно сделать с помощью безналоговой ликвидации иностранной компании. Дополнительный бонус: если вы продадите эти активы в России, то сможете получить налоговый вычет, равный их оценочной стоимости. Чтобы перевести на себя активы КИК:

  • подайте уведомление об участии в иностранной компании;
  • подайте уведомление о КИК;
  • подготовьте отчетность и документы, подтверждающие ликвидацию, и подайте их вместе с декларацией 3-НДФЛ в ИФНС.

Что делать собственникам бизнеса за рубежом, чтобы у налоговой не было претензий

  • Если вы приобрели долю в иностранной компании, сообщите об этом в налоговую инспекцию по месту регистрации в течение трех месяцев.
  • Если у вас есть контролируемая компания, до 20 марта 2017 года подайте в налоговую уведомление о ее прибыли за 2015 год.
  • Переведите финансовую отчетность КИК за 2015 год на русский язык и подайте в инспекцию до 30 апреля 2017 года вместе с декларацией НДФЛ за 2016 год.
  • Доходы от КИК за 2015 год включите в налоговую декларацию и подайте ее в инспекцию до 30 апреля 2017 года.
  • Учитывайте, что налоговая может узнать о вашей КИК, даже если вы не сообщите об этом сами: через систему автообмена налоговой информацией или с помощью запроса у зарубежных коллег в рамках налоговой проверки.

Источник: https://kskgroup.ru/press-center/articles/est-biznes-za-rubezhom/

Юр-решение
Добавить комментарий