Каков статус физ лица в нежилом помещении?

Почта редакции. Покупка нежилого помещения предпринимателем: есть ли

Каков статус физ лица в нежилом помещении?

Физическое лицо покупает нежилое помещение для использования в предпринимательской (хозяйственной) деятельности у СПД — плательщика НДС. Предприниматель также является плательщиком НДС. Имеет ли такое лицо право на амортизацию помещения и на налоговый кредит по НДС как предприниматель?

(г. Харьков)

Амортизация основных средств (в рассматриваемом случае это нежилое помещение) — извечная спорная тема предпринимателей на общей системе. С одной стороны, стоимость основных средств просто так в расходы не поставишь, поскольку она подлежит амортизации.

С другой стороны, еще до принятия НКУ налоговики всеми силами противились амортизации у предпринимателей на том основании, что они не ведут бухучет, а значит, не имеют права начислять амортизацию. Аргументов против такой позиции было много, но воспользоваться ими можно было разве что в суде.

При этом налоговики до сих пор не изменили свою точку зрения и, по-видимому, делать это не намерены (см., например, консультацию в разделе 180.04 ЕБНЗ).

Мы, как до принятия НКУ, так и сейчас не разделяем позицию налоговиков и считаем, что стоимость нежилого помещения, если оно используется в предпринимательской деятельности, должна включаться в расходы в виде амортизационных отчислений на основании подпунктов 138.8.5, 138.10.2, 138.10.3 и 138.10.4 НКУ.

Подавляющее большинство предпринимателей все-таки опасается включать в расходы стоимость приобретенных основных средств, так как в противном случае не избежать судебных тяжб с налоговиками. Лишь очень смелые решают судиться, «выбивая» свое законное право на амортизацию.

Теперь поговорим о налоговом кредите по НДС при покупке нежилого помещения. Этот вопрос актуален для всех предпринимателей, плательщиков НДС, независимо от системы налогообложения.

В разделе 130.18 ЕБНЗ налоговики на вопрос о праве на налоговый кредит у предпринимателя — плательщика НДС при покупке недвижимого или движимого имущества ответили следующее.

«Пункты 1 и 2 статьи 325 ГКУ субъектами права частной собственности являются физические и юридические лица. Физические и юридические лица могут быть владельцами любого имущества, за исключением отдельных видов имущества, которые в соответствии с законом не могут им принадлежать.

То есть субъектом права собственности законодательством определяется физическое лицо, которое может быть владельцем любого имущества, кроме имущества, которое не может находиться вообще в собственности физического лица. Следовательно, такой субъект права собственности, как физическое лицо — предприниматель не обособляется.

Учитывая то, что субъект предпринимательской деятельности — физическое лицо — предприниматель не может быть владельцем недвижимого или движимого имущества, а приобретение, сооружение, строительство такого имущества субъектом предпринимательской деятельности — физическим лицом — предпринимателем, который зарегистрирован плательщиком НДС, может осуществляться им исключительно как физическим лицом, то право на налоговый кредит по операции, связанной с приобретением, сооружением, строительством указанного имущества, не возникает

Как видим, по их мнению, в связи с тем, что регистрация недвижимого имущества может осуществляться исключительно на физлицо, а не на предпринимателя, то это является препятствием для предпринимателя в получении права на налоговый кредит.

Такое препятствие налоговики усмотрели в статье 325 ГКУ, которая отдельно не выделяет в субъекты права собственности предпринимателей. То есть тот факт, что основные средства принадлежат физлицу не как предпринимателю, а как гражданину, дает основания полагать, что такое имущество не принадлежит предпринимателю. С таким выводом налоговиков мы согласиться не можем.

Ранее в аналогичной ситуации при покупке транспортного средства, которое регистрируется так же, как и недвижимость, Минюст в письмеот 04.08.2008 г. № 7885-0-33-08 разъяснил, что транспортные средства могут быть зарегистрированы только на физлицо или юрлицо, а на предпринимателя — нет. При этом Минюст указал следующее.

«Правовой статус физического лица является намного шире, чем правовой статус физического лица — предпринимателя. Право на осуществление предпринимательской деятельности является правом физического лица и приобретение статуса предпринимателя позволяет физическому лицу только осуществлять хозяйственную деятельность.

Учитывая изложенное, считаем, что регистрация транспортных средств должна осуществляться на физическое лицо, а не на физическое лицо — предпринимателя , поскольку регистрация осуществляется на лиц, являющихся владельцами »

Уяснив это, ГНАУ в письме от 03.10.2008 г.

№ 20189/7/16-1517-26 признала право предпринимателей на налоговый кредит по НДС при покупке грузового автомобиля, указав, что «определяющим фактором для формирования налогового кредита физическими лицами — субъектами хозяйствования, зарегистрированными плательщиками налога на добавленную стоимость, при приобретении транспортных средств является дальнейшее использование таких товаров (основных фондов) в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности такого лица — плательщика налога».

И хотя письмоот 03.10.2008 г.

№ 20189/7/16-1517-26 касалось покупки грузового автомобиля (а не объекта недвижимости, как в рассматриваемом вопросе) и издавалось в бытность действия Закона об НДС , идея не поменялась и заключается в следующем.

Определяющим фактором для формирования налогового кредита является использование основного средства в хоздеятельности, а не правовой статус покупателя основного средства.

Дело в том, что участниками гражданских правоотношений являются лишь физические и юридические лица (часть 1 статьи 2 ГКУ).

При этом регистрация физлица предпринимателем не приводит к образованию нового лица — им, как и прежде, остается физлицо.

В силу этого было бы странным, если бы статья 325 ГКУ выделяла в качестве субъекта права собственности лицо, которое не признается отдельным участником гражданских правоотношений.

К тому же следование логике налоговиков из раздела 130.18 ЕБНЗ может привести к выводам — например, о том, что любые товары, приобретенные предпринимателем, являются собственностью физлица, а значит, ни налогового кредита, ни расходов предприниматель отразить не может вообще.

Итак, по нашему мнению, логику налоговиков, изложенную в письмеот 03.10.2008 г. № 20189/7/16-1517-26, следует применить и сейчас к покупке недвижимого имущества.

Ведь, как мы указали выше, правовой статус физического лица гораздо шире, чем правовой статус физического лица — предпринимателя, поэтому недвижимость, купленная физлицом, вполне может быть «предпринимательской» (использоваться для хоздеятельности), тем более что помещение нежилое.

Более того, если предприниматель в будущем решит продать нежилое помещение, то на сегодня позиция налоговиков такова, что если недвижимое имущество или движимое (транспортное средство) используется в предпринимательской деятельности, то обязательно нужно начислять налоговые обязательства.

При этом им не важно, был налоговый кредит при приобретении или нет. Поэтому, по нашему мнению, лучше уже сейчас, при покупке, побороться за право на налоговый кредит.

Иначе, не начислив сейчас налоговый кредит, потом, возможно, налоговики все равно будут настаивать на начислении налоговых обязательств.

Таким образом, доказать проверяющим свое, скажем так, теоретическое право на налоговый кредит будет сложно, но возможно. Правда, это всего лишь полдела. Нужно еще подтвердить это право документально.

Общий порядок формирования налогового кредита для лиц, зарегистрированных плательщиками НДС, определен статьей 198 НКУ.

Согласно пункту 198.1 НКУ право на отнесение сумм налога к налоговому кредиту возникает в случае осуществления операций по приобретению (строительству, сооружению, созданию) необоротных активов.

Право отразить налоговый кредит плательщик будет иметь, если:

— у него имеется налоговая накладная , оформленная надлежащим образом и зарегистрированная в Едином реестре (в большинстве случаев регистрация будет необходима) (пункт 198.6 НКУ);

— объект основных средств предполагается использовать в облагаемых НДС операциях в рамках хозяйственной деятельности (пункт 198.3 НКУ).

Таким образом, перечень документов, подтверждающих право на налоговый кредит при покупке нежилого помещения физлицом для предпринимательских целей, следующий:

налоговая накладная, выданная при покупке нежилого помещения (обязательно нужна);

договор купли-продажи;

акт приема-передачи нежилого помещения, в котором в качестве покупателя указан именно предприниматель;

распоряжение об использовании помещения в хозяйственной деятельности предпринимателя (издается в произвольной форме, в нем желательно указать реквизиты договора купли-продажи и «предпринимательский» способ использования помещения, например, под склад или мастерскую).

Еще раз подчеркиваем, что следует указать в договоре купли-продажи, что покупателем является физлицо-предприниматель. Это может послужить дополнительным аргументом в разговоре с налоговым инспектором.

Виктория Петрушина, консультант газеты

 «Налоги и бухгалтерский учет»

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2013/may/issue-43/article-63301.html

Правомерность сдачи в аренду торговых площадей физическому лицу, не являющемуся ИП

Каков статус физ лица в нежилом помещении?

Гражданин получает доходы от использования имущества, но не зарегистрирован как ИП. Правомерность сдачи в аренду торговых площадей физическому лицу, не являющемуся ИП.

Вопрос: Основной вид деятельности ООО – сдача в аренду нежилых помещений. Имеет ли право организация сдавать в аренду торговые площади и офисные помещения физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем?

Ответ: Имеет право сдавать как юр.лицам, так и ИП и физлицам.

Основной риск для организации в том, что физ.лицо осуществляет незаконную предпринимательскую деятельность, т.е. деятельность без регистрации. Поскольку помещения нежилые, то у инспекции возникнет вопрос, зачем нежилые помещения обычному физлицу. Если он будет использовать их под производство или сдавать в субаренду, то это признаки незаконного предпринимательства.

Еще читайте: ИП 2020

Налоговая инспекция может вменить вам в вину непроявление должной осмотрительности при выборе контрагента (не получили выписку из ЕГРИП) и доначислит налоги (пени, штрафов).

Раньше судебная практика складывалась в пользу налогоплательщиков. См., например, Определение ВАС РФ от 26.06.2008 № 7679/08. Суд указал, что отсутствие сведений о регистрации контрагентов в ЕГРЮЛ не является основанием для отказа в принятии расходов, если они реальны и документально подтверждены. Но сейчас высока вероятность, что вам придется доказывать реальность сделки в суде.

Передача в аренду нежилого имущества, предназначенного для предпринимательской деятельности (а не для личных целей), позволит инспекции расценить деятельность физ.лица как предпринимательскую.

Это повлечет за собой необходимость регистрации его в качестве ИП и соответственно уплаты соответствующих налогов, взносов и подачу отчетности.

Для физического лица за ведение предпринимательской деятельности без регистрации предусмотрены следующие виды ответственности:

– административная по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей;

– налоговая по ч. 2 ст. 116 НК РФ в виде штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей;

– в некоторых случаях уголовная по ст. 171 УК РФ в виде штрафа в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо в виде обязательных работ на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо ареста на срок до шести месяцев.

Обоснование

Проверка на риски: гражданин получает доходы от использования имущества, но не зарегистрирован как ИП

Если физическое лицо занимается предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, есть риск, что его оштрафуют и обяжут зарегистрироваться (см. таблицу ниже). Ведь гражданин вправе вести предпринимательскую деятельность только с момента регистрации как ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

ТАБЛИЦА. САНКЦИИ ЗА ВЕДЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ В КАЧЕСТВЕ ИП

Вид ответственностиСостав правонарушения и норма законодательстваВ чем заключается ответственность
Административная Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ) Штраф от 500 до 2000 руб.
Налоговая Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 116 НК РФ) Штраф в размере 10% от доходов, полученных в результате этой деятельности за весь период ее ведения. Минимальная сумма штрафа — 40 000 руб.
Уголовная Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Ущерб или доход считается крупным, если его размер превысил 1,5 млн. руб. (примечание к ст. 169 и ч. 1 ст. 171 УК РФ)Применяется одна из следующих мер:—штраф до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет; —обязательные работы на срок до 480 часов;— арест на срок до шести месяцев
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, превышающем 6 млн. руб. (примечание к ст. 169 и п. «б» ч. 2 ст. 171 УК РФ)Применяется одна из следующих мер:—штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет; —принудительные работы на срок до пяти лет;—лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового

Какими критериями руководствоваться, чтобы определить, занимается физическое лицо предпринимательством или нет? Например, обязан ли гражданин зарегистрироваться как ИП, если сдает в аренду нежилое помещение или продал грузовой автомобиль? Либо если получает доходы от сдачи в аренду нескольких квартир?

Признаки предпринимательской деятельности

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/262787-pravomernost-sdachi-v-arendu-torgovyh-ploshchadey-fizicheskomu-litsu-ne-yavlyayushchemusya-ip

К вопросу о налоговых последствиях деятельности по сдаче недвижимого имущества в аренду физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя

Каков статус физ лица в нежилом помещении?

Статьей 35 Конституции Российской Федерации (далее – Конституция РФ) закреплено право каждого иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им.

Право собственности, являясь одним из основополагающих правовых институтов, раскрывается, прежде всего, в нормах гражданского законодательства.

Так, в соответствии с п. 2 ст.

209 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Согласно ст. 608 ГК РФ право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику.

Наличие права на сдачу имущества в аренду обуславливается исключительно наличием права собственности на данное имущество.

Законом не предусматривается осуществление собственником каких-либо дополнительных действий перед сдачей имущества в аренду, как, например, получение лицензии или государственная регистрация.

Сдача имущества в аренду предполагает получение арендодателем платы от арендатора за пользование имуществом.  А в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Таким образом, гражданин может осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду как физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (далее – ИП), так как закон не содержит требование о регистрации физического лица в качестве ИП как необходимое условие сдачи в аренду принадлежащего ему имущества и уплате с доходов от арендной платы НДФЛ.

Однако, в последнее время участились случаи, когда налоговые органы квалифицируют деятельность физических лиц, сдающих принадлежащее им на праве собственности недвижимое имущество и уплачивающих с полученных от этого доходов НДФЛ в размере 13 %, как предпринимательскую деятельность, осуществляемую без соответствующей регистрации в качестве ИП.

Подобная переквалификация чаще всего является результатом проведенной в отношении  физического лица выездной налоговой проверки и сопровождается доначислением на доходы от арендной платы, полученные в проверяемый период, налога на добавленную стоимость (далее – НДС), пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ, а также привлечением лица к налоговой ответственности по ст.

122 НК РФ за неуплату НДС, а также по ст. 119 НК РФ за непредставление деклараций по НДС. В итоге налогоплательщику необходимо перечислить в бюджет внушительную сумму, что становится неприятным сюрпризом, в особенности в случае добросовестного декларирования в проверяемом периоде доходов от сдачи имущества в аренду и уплаты с них причитающегося НДФЛ.

При этом налоговые органы исходят из следующего.

В соответствии со ст. 143 НК РФ налогоплательщиками НДС признаются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ для целей налогообложения к индивидуальным предпринимателям относятся физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении налоговых обязанностей не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, из указанных положений налогового законодательства и коррелирующих им положений гражданского законодательства (ст. 23 ГК РФ) следует, что физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, при отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе ссылаться на то, что он не является индивидуальным предпринимателем.

Подобный подход соответствует конституционно-правовому смыслу положений п. 2 ст. 11 НК РФ,   сформулированному Конституционным судом Российской Федерации.

В частности, им была рассмотрена ситуация, когда постановлениями судов общей юрисдикции заявителю было отказано в признании незаконным решения налогового органа, которым установлен факт осуществления им предпринимательской деятельности без образования юридического лица и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также доначислены суммы налога к уплате (в том числе НДС) и предложено уплатить пени и штраф. Суд пришел к выводу, что п. 2 ст. 11 НК РФ содержит определение понятия “индивидуальный предприниматель” для целей налогообложения, а также указание на невозможность ссылаться на отсутствие статуса индивидуального предпринимателя в случае, если лицо не было зарегистрировано в соответствующем качестве в нарушение норм гражданского законодательства Российской Федерации. Таким образом, оспариваемое законоположение содержит правило, позволяющее обеспечить безусловное исполнение налогоплательщиками обязанности платить законно установленные налоги и сборы, как того требует ст. 57 Конституции РФ (Определения КС РФ от 23 октября 2014 г. N 2298-О).

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, за исключением операций, не подлежащих налогообложению, согласно ст. 149 НК РФ, а также операций, не признаваемых объектом налогообложения согласно пункту 2 ст. 146 НК РФ.

Услуги по сдаче в аренду недвижимого имущества не освобождены от налогообложения, следовательно, данные операции облагаются НДС в общеустановленном порядке.

Не будем останавливаться на том, почему налоговые декларации по НДФЛ, в которых заявлены доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества (в том числе нежилых помещений), принадлежащего физическому лицу на праве собственности, проходят камеральные проверки без каких-либо замечаний или вопросов со стороны налоговых органов, а лишь через несколько лет, постфактум происходит переквалификация полученной арендной платы в доход от предпринимательской деятельности.

Также оставим за рамками настоящей статьи вопрос о том, как подобное поведение налоговых органов соотносится с установленной ст.

32 НК РФ обязанностью налоговых органов бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

Больший интерес вызывают критерии, по которым налоговые органы оценивают деятельность физических лиц по сдаче имущества в аренду в качестве предпринимательской.

Согласно легальному определению, закрепленному в гражданском законодательстве, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Источник: https://zakon.ru/Blogs/k_voprosu_o_nalogovyh_posledstviyah_deyatelnosti_po_sdache_nedvizhimogo_imuschestva_v_arendu__fizich/60441

Налоги. Ответы на актуальные вопросы гомельчан

Каков статус физ лица в нежилом помещении?

Разрешено ли сдавать жильё без заключения договора? Предусмотрены ли льготы по уплате налога на недвижимость для владельцев двух квартир? На эти и другие вопросы в ходе прямой телефонной линии ответила заместитель начальника инспекции МНС по Центральному району Гомеля Ева ЗУБРЕЙ.



Налог на недвижимость и землю

– Я пенсионер по возрасту, в конце 2017 года купил нежилое помещение у организации. Планировал его отремонтировать и сдавать в аренду как  индивидуальный предприниматель.

Но обстоятельства изменились: ИП не стал, а здание пустует. В августе получил извещение на уплату налога на недвижимость.

Ева Аврамовна, скажите, разве пенсионеры не освобождаются от него?
Иван Петрович

– Освобождение не распространяется на капитальные строения (здания, сооружения), их части, а также машино-места, принадлежащие физлицам, если они предназначены и (или) используются для предпринимательской деятельности.

Льготы, предусмотренные статьёй 186 Налогового кодекса, касаются капитальных строений, владельцы которых пенсионеры, если они предназначены только для личного, семейного, домашнего или иного пользования, не связанного с бизнес-деятельностью. В вашем случае налог на недвижимость исчислен правомерно.

Поэтому, приобретая нежилые объекты недвижимости, следует оценивать последствия совершения таких сделок и свои финансовые возможности.

– У меня с 2016 года есть гараж в гаражном кооперативе. В БРТИ он не зарегистрирован. Надо ли уплачивать налоги?  Если я инвалид III группы, то положены ли мне льготы? 
Игорь БУТЫРИН

 – Вам нужно уплачивать налог на недвижимость, земельный налог платит ГСПК. Объектами  обложения налогом на недвижимость признаются капитальные строения (здания, сооружения), их части, а также машино-места, расположенные в Беларуси и принадлежащие физлицам на праве собственности, принятые по наследству, не завершённые строительством.

Если заказчиком строительства гаража выступал не ГСПК, а вы, но по каким-то причинам не успели зарегистрировать его в БРТИ, то всё равно являетесь плательщиком по не завершённому строительством строению.

К таким относятся те, что имеют фундамент, стену, крышу (если согласно проектной документации на возведение, реконструкцию объекта и (или) назначению их возведение предполагается); строительство которых разрешено по законодательству, но не завершено (возведение продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано); строительство которых завершено, но они не зарегистрированы в установленном законодательством порядке.

Право на льготу имеют пенсионеры по возрасту, физлица, признанные инвалидами I и II групп, чьи капитальные строения расположены не по месту их постоянного пребывания. Эти категории граждан освобождаются от налога на недвижимость полностью. Вам льготы не положены, так как инвалиды III группы уплачивают налог наравне со всеми остальными плательщиками, если только они не достигли общеустановленного пенсионного возраста.

– Летом за свою дачу исправно плачу налоги. Соседка сказала, что пенсионеры освобождаются от них. В конце прошлого года мне исполнилось 55 лет. Подлежат ли возврату налоги за прошлый год? 
Марина

– Вы признаётесь плательщиком налога на недвижимость и земельного налога в отношении принадлежащего садового домика, дачи и земельного участка. Поскольку общеустановленного пенсионного возраста в прошлом году вы не достигли, то и льгота по имущественным налогам не положена. Поэтому в возврате денег из бюджета будет отказано.

– А по жилому дому с земельным участком в городе пенсионеры могут получить льготы по налогам? 
Ольга Ивановна

– В отношении жилого дома и земельного участка, принадлежащего физлицу – пенсионеру, льготы по уплате имущественных налогов предоставляются при достижении им общеустановленного пенсионного возраста и отсутствии зарегистрированных трудоспособных лиц по месту его регистрации.

При этом если работающие члены семьи снялись с регистрационного учёта в течение года, то льгота владельцу положена уже со следующего месяца.

Но граждане, которые получили извещение на уплату налогов на этот год и если у них возникли основания для получения льготы (выписались трудоспособные, признан инвалидом), могут обратиться в инспекцию по месту расположения объекта недвижимости или земельного участка с документами (свидетельством инвалида, справкой ЖЭУ) для перерасчёта. ИМНС пересчитает налоги и вручит новое извещение на уплату с уменьшенной суммой.

– Предусмотрены ли льготы по уплате налога на недвижимость для владельцев двух квартир?   
Ирина АЛЕКСИНА

– Льгота по налогу на недвижимость в отношении владельцев двух квартир распространяется только на жилые помещения, принадлежащие на праве собственности  одному (нескольким) членам многодетных семей. Остальные физические лица налог платят на общих основаниях.

Местные Советы депутатов или по их поручению местные исполнительные и распорядительные органы вправе предоставлять  льготы по налогу на недвижимость  физлицам, исходя из их имущественного положения в виде полного или частичного освобождения от уплаты.

 

Единый налог 

– Занимаюсь репетиторством много лет. Последние три года на пенсии, единый налог платила по полной ставке. Как вернуть деньги и куда обращаться за получением льготы? В середине прошлого года  перешла в другую инспекцию, так как сменила адрес места жительства. 
Алина 

– Единый налог уплачивается в бюджет физическим лицом по расчёту налогового органа согласно с предоставленным плательщиком в инспекцию уведомлением. Если в нём не заявлено право на получение льготы и не поданы подтверждающие это документы, то и льгота не будет предоставлена при расчете суммы налога, подлежащего к уплате.

Воспользоваться ей или нет – исключительное право гражданина. Для перерасчёта суммы единого налога при наличии на это законных оснований нужно обратиться в налоговый орган по месту нынешней регистрации с уведомлением и заявить своё право на льготу. Также требуется предоставить пенсионное удостоверение или его копию.

Сумму единого налога пересчитают, но не более чем за три года с момента его уплаты в бюджет. Уведомление физическое лицо может подать лично либо направить почтой, а также в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет плательщика физического лица».

Этот сервис размещён на портале МНС, куда можно войти через логин и пароль. Их можно получить в любой инспекции бесплатно. Уведомление следует подавать за каждый месяц либо за период, включающий несколько месяцев, либо за календарный год. Возврат единого налога – административная процедура.

Она осуществляется налоговым органом по месту жительства граждан на основании их письменного заявления и документа, удостоверяющего личность.

По результатам рассмотрения заявления инспекция принимает одно из следующих решений: о возврате либо зачёте уплаченной суммы, если есть задолженность по налогам, сборам, пеням или в случае указания физлицом проведения зачёта в счёт будущих платежей по его заявлению; об отказе в проведении зачёта (возврата).

Подоходный налог

– Сдаю жильё молодой семье на длительный срок. Квартиранты платят за коммунальные услуги и ежемесячно отдают мне по 130 долларов по курсу Нацбанка. Я регулярно оплачиваю взносы по договору добровольного медицинского страхования. Хочу получить вычет по подоходному налогу. Как это сделать?  
   Алексей

– Собственники жилья, получающие доходы от сдачи внаём жилых помещений другим физлицам по договорам найма на длительный срок,  признаются плательщиками подоходного налога в фиксированных суммах. Обязанность по его уплате возложена на плательщика. При этом вычеты по подоходному налогу гражданам не предоставляются.

Получаемые физлицами доходы от сдачи жилых помещений подлежат обложению подоходным налогом по ставке 13 процентов по результатам декларирования доходов.

Его нужно уплатить  не позднее 15 мая 2019 года, если такие доходы получены в размере, превышающем 6116 белорусских рублей в налоговом периоде.

При этом подлежит зачёту фактически уплаченный за налоговый период с таких доходов подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах.

В этом случае при определении налоговой базы подоходного налога физлицо вправе применить социальный налоговый вычет по подоходному налогу.

Предельная сумма страховых взносов, уплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, а также добровольного страхования медицинских расходов и учитываемых для предоставления социального налогового вычета за 2018 год не должна превышать 3164 рубля.

В вашем случае по итогам года вы получите доход от сдачи жилья в размере 1560 долларов – а это 3276 белорусских рублей. Поэтому  отсутствует обязанность декларировать доходы, а значит, и нет оснований для получения социального вычета.   

– Планирую сдавать квартиру. Нужно ли мне регистрироваться как индивидуальный предприниматель?  
Олег Михайлович

– Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя требуется только при сдаче жилья внаём, которое не принадлежит физическому лицу на праве собственности, и с разрешения владельца квартиры.

При сдаче жилого помещения, принадлежащего физическому лицу, приобретать статус индивидуального предпринимателя не требуется.

При этом не имеет значения, на какой срок собственник решил сдать своё жилье. Физическому лицу нужно стать на налоговый учёт.

  Для этого потребуется обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с заявлением и паспортом  при отсутствии учётного номера плательщика.

В случае сдачи жилых помещений (садовые домики, дачи, квартиры) для краткосрочного проживания по заключённым в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней,   необходимо письменно уведомить инспекцию об этом и уплатить единый налог накануне дня осуществления деятельности.

  Гражданам, которые хотят сдавать квартиру внаём на длительный срок, стоит до установленного в договоре аренды срока зарегистрировать договор найма в местном исполнительном и распорядительном органе. Здесь регистрируют договор и в течение пяти дней направляют его в ИМНС по месту жительства физлица.

Гражданину требуется самостоятельно уплатить подоходный налог в фиксированных суммах. Уплачивать его можно одним из двух способов по выбору: за весь год или за каждый месяц отдельно.

При получении дохода в сумме, превышающей 6116 рублей по итогам 2018-го, потребуется по окончании года подать декларацию (расчёт) по подоходному налогу  с физических лиц не позднее 1 марта 2019 года и уплатить подоходный налог не позднее 15 мая 2019-го.

– Кто должен рассчитать налог при сдаче квартиры физлицам? 
Александр

– Подоходный налог в фиксированных суммах  по законодательству собственник жилья рассчитывает самостоятельно. При обращении в инспекцию человеку разъяснят порядок уплаты, помогут правильно определить размер налога.

Уточню, что нужно уплатить подоходный налог до начала сдачи жилого или нежилого помещения в аренду, внаём. Обязанность по исчислению, удержанию и уплате подоходного налога возлагается на налогового агента (юридическое лицо, индивидуального предпринимателя) только при сдаче ему помещений физическим лицом.

  При декларировании гражданином доходов в сумме, превышающей 6116 рублей за текущий год, обязанность исчислить подоходный налог по ставке 13 процентов на основании представленной декларации возложена на налоговый орган.

При исчислении подоходного налога инспекция примет в зачёт ранее уплаченную сумму подоходного налога в фиксированных суммах в течение года. Не позднее 15 мая 2019 года физлицо уплатит разницу.  

– Разрешено ли сдавать квартиру без заключения договора? 
Владимир Владимирович

– Квартиру, принадлежащую гражданину, без заключения договора он может сдавать только на сутки.  В остальных случаях требуется договор.

Но отсутствие договора аренды, найма жилых или нежилых помещений не освобождает владельца от обязанности платить налоги.

Нужно учитывать, что хозяин, не заключая и не регистрируя договор, ставит под угрозу сохранность мебели, техники, ремонта в сдаваемом им помещении. 

– Какая ответственность предусмотрена для тех, кто не уплатил налог за сдачу квадратных метров? 
Дмитрий

– Срока исковой давности по взысканию налогов нет. С нарушителя за весь период получения нелегального дохода от сдачи помещения внаём взыскивается неуплаченная сумма налога и пеня.

Кроме того, за уклонение от его уплаты предусмотрена административная ответственность в виде штрафа – 15 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины.

За неисполнение налогового обязательства недобросовестным плательщикам грозят дополнительные расходы в крупном размере.

Нашли ошибку в тексте? Выделите ее, и нажмите Ctrl+Enter

Обсудить новость в соцсетях

Источник: https://newsgomel.by/news/pryamaya-liniya/zamestitel-nachalnika-inspektsii-mns-eva-zubrey-provela-pryamuyu-liniyu-po-teme-nalog.html

Аренда нежилого помещения у физического лица налогообложение

Каков статус физ лица в нежилом помещении?

Сдачу жилых (квартир) и нежилых (офисов) помещений в аренду всегда сопряжена с вопросом об уплате налогов с арендной платы.

Собственники помещений задаются вопросом о том, нужно ли платить налоги, если нужно, то в каком размере, нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и т.д. Далее мы расскажем об этих и других тонкостях сдачи помещений в аренду.

Сразу оговоримся, что речь будет идти только о ситуациях, где помещение сдается в аренду физически лицом, а не организацией, поскольку в последнем случае все правила будут сильно отличаться.

 Записаться на прием нашего юриста онлайн >>

Нужно ли платить налоги при сдаче квартиры или офиса в аренду?

Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

208 Налогового кодекса РФ признается доходами, и с этих доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.

Таким образом, Налоговый кодекс предписывает уплатить в бюджет государства 13% от всех сумм арендной платы.

Зачастую собственники помещений (арендодатели) задаются вопросом: откуда налоговая инспекция узнает, что я получаю этот доход? Источники получения сведений налоговой инспекцией могут быть разные.

Если арендная плата достаточно велика (около 50-100 тыс рублей) и ежемесячно перечисляется на банковскую карточку (да еще с указанием «арендная плата»), то соответствующая информация может быть передана в налоговую самим банком.

Заказать обратный звонок нашего юриста онлайн >>

 Если же арендная плата не столь велика или передается наличными деньгами, то о её получении налоговой инспекции, как правило, становится известно от самого арендатора.

Как правило это случается из-за ухудшения отношений с арендатором по тем или иным причинам (задержка внесения арендной платы, причинения ущерба имуществу в квартире или офисе и т.д.

) и сообщение в налоговую инспекцию о выплачиваемой арендной плате зачастую используется как рычаг давления на арендодателя.

Таким образом, чтобы не находиться в плену угроз арендатора, следует платить законно установленные налоги.

Важно: в случае выявления факта неуплаты налога, с собственника квартиры или офиса могут быть  взысканы не только суммы, которые нужно было уплатить ранее, но также пени (около 8% годовых) и штрафы (20% от неуплаченной суммы)

Записаться на прием нашего юриста онлайн >> 

Нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Статьей 171 Уголовного кодекса РФ установлена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если она сопряжена с получением дохода в размере не менее чем 1 500 000 рублей. Если полученный доход ниже указанной суммы, то в соответствии со ст. 14.1 КоАП ответственность будет не уголовной, а административной (штраф в размере от 500 до 2 000 рублей).

Таким образом, следует определить, является ли сдача офиса или квартиры в аренду предпринимательской деятельностью.

К сожалению, невозможно дать однозначный ответ на этот вопрос, поскольку при рассмотрении соответствующих дел суды учитывают множество факторов и не придерживаются какой-то единой позиции, вынося решение в зависимости от конкретных обстоятельств дела.

Можно выделить следующие признаки, наличие которых, будет свидетельствовать о том, что сдача имущества в аренду может быть расценена в качестве предпринимательской деятельности:

  1. Сдача в аренду офиса, а не квартиры. В таких случаях суды, как правило, исходят из того, что офис, будучи нежилым помещением, не может быть использован в целях удовлетворения семейных или бытовых потребностей гражданина, а используется, скорее, в целях извлечения прибыли.
  2. Неоднократное перезаключение договора аренды или заключение договора аренды на очень длительный срок. В такой ситуации суды констатируют наличие упомянутого выше признака систематичности получения прибыли.
  3. Сдача помещения в аренду юридическому лицу.
  4. Покупка помещения специально для сдачи его в аренду.

В ситуациях же, когда в аренду сдается квартира в связи с отсутствием потребности в её использовании для собственного проживания, деятельность по сдачи в аренду не является предпринимательской.

Если же перечисленные выше признаки имеются, то с точки зрения закона собственник помещения обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Подчеркнем, что в таком случае, выбрав в качестве системы налогообложения упрощенную форму, индивидуальный предприниматель будет платить всего 6% налога, вместо 13%, установленных для НДФЛ.

Причем статус индивидуального предпринимателя не предполагает серьезных затрат на сдачу налоговой отчетности.

Таким образом, наиболее выгодной законной формой сдачи имущества в аренду является сдача его в аренду в качестве индивидуального предпринимателя с упрощенной системой налогообложения. Это позволит сократить налоговые издержки до 6%.

Если вам требуется юридическая консультация в связи с арендной имущества или вы столкнулись с нарушением своих права, наша юридическая компания готова предложить вам помощь команды опытных юристов!

Закажите профессиональную юридическую поддержку!

8 (812) 920-64-71

 Актуальность статьи и её соответствие законодательству подтверждены по состоянию на 01 января 2017 года.

Источник: https://imright.ru/kak-sdavat-v-arendu-zhiloe-ili-nezhiloe-pomeshhenie-i-ne-boyatsya-nalogov/

Аренда недвижимости у физического лица | Учет коммунальных расходов в налоговом учёте — Эльба

Аренда недвижимости у обычного человека почти не отличается от аренды у предпринимателей и организаций. Единственный нюанс: вам придётся удержать и перечислить НДФЛ с доходов арендодателя. 

Оформите договор аренды недвижимости

В договоре опишите:

  • Предмет договора: какое имущество арендуете, его адрес, площадь, кадастровый номер и другие сведения, которые помогут отличить его от других.
  • Какие права передаются по договору. Это может быть только временное пользование или ещё и владение. Если речь идёт о помещении под офис, передают оба права.
  • Срок аренды. Договор, который заключён на год и больше, придётся регистрировать в Росреестре. Если срок договора меньше года или вообще не назван, регистрировать его не нужно.
  • Размер и способы внесения арендной платы.
  • Права и обязанности вас и арендодателя.

Перед тем как подписать договор, попросите у арендодателя свидетельство о праве собственности или выписку из госреестра. Так вы обезопасите себя и убедитесь, что перед вами собственник помещения.

Скачать шаблон договора аренды

Удерживайте НДФЛ с арендной платы

Каждый человек платит государству налог НДФЛ со своих доходов. Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом. Он считает, удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог. Та же ситуация с арендой.

Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом. 

Что нужно сделать:

  • Посчитать и удержать НДФЛ — 13% от дохода. Например, вы написали в договоре, что будете платить за аренду 30 тысяч рублей в месяц. Из этой суммы 3 900 рублей ежемесячно перечисляйте в налоговую, а 26 100 рублей — арендодателю.
  • Перечислить НДФЛ в налоговую. Сделайте это не позднее следующего дня после того, как заплатили за аренду.
  • Отчитаться по НДФЛ. Раз в квартал сдавайте отчёт 6-НДФЛ, раз в год — 2-НДФЛ. Читайте об этих отчётах в наших статьях: «Как заполнить 2-НДФЛ в 2017 году» и «Как подготовить 6-НДФЛ».

Важно: перечислить НДФЛ нужно в налоговую по месту учёта вашей компании или ИП. 

Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.

Учесть арендную плату и коммуналку в расходах УСН

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», учитывайте арендную плату при расчёте налога. Чтобы подтвердить расход, оформите и сохраняйте документы:

  • договор аренды
  • акт приёма-передачи помещения
  • документы, которые подтверждают, что вы оплатили аренду

Чтобы учесть коммунальные платежи в расходах, удобнее включить их в состав арендной платы. Это можно сделать двумя способами:

  1. Как фиксированную часть арендной платы. В договоре сформулируйте это так: «Размер арендной платы составляет 30 000 рублей и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».
  2. Определить фиксированную и переменную части. Переменная будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг. В договоре сформулируйте это так: «Арендная плата состоит из фиксированной и переменной частей. Фиксированная часть арендной платы составляет 5 000 рублей за месяц. Переменная часть — это стоимость коммунальных услуг, потреблённых Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учёта в арендуемом помещении и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»

Статья актуальна на 29.06.2017

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Аренда недвижимости у обычного человека почти не отличается от аренды у предпринимателей и организаций. Единственный нюанс: вам придётся удержать и перечислить НДФЛ с доходов арендодателя. 

Источник: https://hoz-molotok.com/arenda-nezhilogo-pomescheniya-u-fizicheskogo-litsa-nalogooblozhenie/

Юр-решение
Добавить комментарий