Как заполнить приложение 5 к расчету по страховым взносам

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года: как заполнить в 1С

Как заполнить приложение 5 к расчету по страховым взносам

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 октября. Срок представления расчета единый для всех плательщиков страховых взносов и не зависит от формы сдачи отчетности – на бумажном носителе или в электронном виде. Расчет предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Общие сведения об организации

Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: наименование в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2 и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель). Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации) (рис. 1).

Рис. 1

Сведения о тарифе страховых взносов

Сведения об основном применяемом в организации тарифе для исчисления страховых взносов, регулируемых главой 34 НК РФ, указываются в форме настройки учетной политики в разделе Страховые взносы (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика). Выбор тарифа зависит от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.

Рис. 2

Учет доходов для целей начисления страховых взносов

Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений.

Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начислений (раздел Настройка – Начисления). Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в поле Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов (рис. 3).

Например, для видов начислений, целиком облагаемых страховыми взносами, в программе указывается вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц (например, документы Начисление зарплаты и взносов, Премии, Материальная помощь), фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов.

Эти данные используются при заполнении показателей расчета базы для начисления страховых взносов в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ взносов в фонды).

Рис. 3

В программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:

  • при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам;
  • при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике Виды прочих доходов физлиц;
  • при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике Виды авторских договоров;
  • при регистрации призов, подарков сотрудников – если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе Приз, подарок установите флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором.

Начисление страховых взносов

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пенсионное, медицинское страхование исчисляются отдельно по каждому физическому лицу. Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 000 руб., на обязательное социальное страхование – 815 000 руб. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование законодательством не предусмотрена (отменена с 01.01.2015).

С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10 %.

Плательщики, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, не исчисляют с заработка сверх предельной величины 10 % на обязательное пенсионное страхование.

Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов (Увольнение, Отпуск по уходу за ребенком).

Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 4). При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов.

На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Проверка расчета взносов).

Рис. 4

Источник: https://buh.ru/articles/documents/75237/

Пример заполнения Приложения 3 расчета по страховым взносам

Как заполнить приложение 5 к расчету по страховым взносам

Из статьи вы узнаете, зачем заполняют приложение 3 расчета по страховым взносам в 2019 году. На примере покажем, как построчно приложение, расскажем, какие ошибки допускают бухгалтеры.

Для чего заполняют Приложение № 3 расчета по взносам 

Расчет по страховым взносам – это отчетность, которую работодатели в 2019 году будут сдавать ежеквартально нарастающим итогом в ФНС. Срок сдачи отчетности – тридцатое число месяца, идущего за отчетным кварталом. При выпадении крайней даты на праздник или выходной работает стандартное правило переноса.

Бланк формы (КНД 1151111) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Для всех в обязательном порядке необходимо предоставить Титульный лист, Раздел 1 с Приложениями 1 и 2, Раздел 3.

Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2019. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.

Приложение 3 Расчета по страховым взносам отражает социальные выплаты, связанные с больничном листом, материнством, похоронами, выплаты по уходу за ребенком и инвалидами. Основные принципы заполнения таковы:

  • Все данные идут нарастающим итогом;
  • Пустые количественные строки прочеркиваются, где нет сумм ставьте 0;
  • Иностранными работниками признаются лица, не являющиеся гражданами РФ или ЕАЭС. Для них введены строки 020 и 021;
  • Во втором столбце строк 010 – 031 и 070 вписывайте число дней, а в остальных строках число выданных пособий.

Пример заполнения Приложения 3 РСВ в 2019 году

В ООО «Удача»  были выплачены следующие виды пособий, которые затем нашли отражение в Приложение 3 Расчета по страховым взносам 2019 года (все пособия пришлись на 1 квартал года).

СотрудникСтраховой случайСколько было выдано
Рамаева К.Г. (гражданка РФ)Лежала в больнице 21 день (лист нетрудоспособности)45 960 руб.
Полипова О.П.Оформила отпуск по уходу за ребенком до достижения им полутора лет (это ее первый малыш)За 3 месяца 1 квартала получила 41 200 руб.
Гераськина А.С.Больничный лист по беременности и родам301 186 руб.
Сальцова Е.Р.Встала на учет в женскую консультацию на раннем сроке беременности613,14 руб.
Барсуков Ю.Б.Обратился за пособием на погребение за своего отца, сотрудника компании5071,31руб.

Теперь нужно зафиксировать все эти выплаты в Приложении 3 Расчета по страховым взносам 2019. Начнем с больничного листа по болезни.

  • Столбец 1 – пишем 1, так как такой случай у нас в отчетном периоде единственный;
  • Столбец 2 – 21 (это число дней болезни);
  • Столбец 3 (строка 010) – 45 960,00

Если больничный был оплачен внешнему совместителю, его нужно выделить отдельно. Для этого дополнительно заполняются ячейки строки 011. В нашем примере таких нет.

Теперь включим в РСВ больничный по беременности и родам. Это будет строка 030. Заполняется все аналогично больничному по болезни, но вместо числа дней указываем число пособий.

  • Столбец 1- пишем 1, так как такой случай у нас в отчетном периоде единственный;
  • Столбец 2 – вписываем 1, потому что это единственное пособие данного рода;
  • Столбец 3 – 301 186,00 – сумма выплаты.

Далее Приложение 3 предлагает внести данные о женщинах, вставших на учет на ранних сроках беременности. В нашем примере есть такая сотрудница. Во втором столбце 040 строки запишем 1 (у нас одна женщина встала рано на учет), а в третьем укажем сумму.

Следующая выплата, которую нужно отразить в третьем приложении, это ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Для этого воспользуемся строками 060 и 061, так как по условиям примера малыш у нас первый. Столбец 1 оформляется аналогично всем предыдущим, останавливаться на нем не будем.

  • Столбец 2 – ставим число 3. Эта цифра отражает три пособия одному человеку: за январь, февраль и март 2019 года;
  • Столбец 3 – отразим общую сумму, выданную за три месяца – 41 200,00;
  • Строка 061 полностью повторяет 060;
  • Строка 062 не заполняется, так как в примере нет выплат по уходу за вторым ребенком.

У нас осталась единственная неохваченная выплата – это пособие на похороны. Эти данные нужно включить в последнюю строку Приложения 3 – 090. Делается это точно так же, как в вышеприведенных случаях. В столбцах 1 и 2 пишем единицу, так как один человек и одна выплата была, в столбце три – сумму.

Подводим итоги, для этого плюсуем все пособия:

45 960 + 301 186 + 613,14 + 41 200 + 5071,31 = 394 030,45 рублей. Эту цифру нужно вписать в строку 100 столбец 3. Строка 110 в нашем случае остается пустой, потому что все выплаты были перечислены на руки.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161265-kak-zapolnit-prilojenie-3-rascheta-po-strahovym-vznosam-v-2019-godu

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Как заполнить приложение 5 к расчету по страховым взносам

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам зависит от того, в какой из структурных частей этого отчета она находится. Рассмотрим, какие существуют алгоритмы для внесения данных в строку 030.

Сколько строк с номером 030 в отчете по страховым взносам

Что входит в содержание строк 030 расчета по страховым взносам

Пример внесения данных в строку 030 приложений 1 и 2

Итоги

Сколько строк с номером 030 в отчете по страховым взносам

Действующую форму отчета по страховым взносам, подаваемого в налоговую службу 30-го числа месяца, наступающего за каждым из кварталов года, содержит приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Форма включает в себя 3 раздела, посвященных:

  • итоговым цифрам расчетов, в котором предусмотрено 10 приложений, раскрывающих детали сводных начислений взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам;
  • сведениям, подаваемым по крестьянским фермерским хозяйствам, к которому имеется только одно приложение, отражающее данные по каждому из членов КФХ;
  • персональным сведениям о начислениях взносов по каждому из наемных работников.

Раздел 2, касающийся действующих КФХ, заполняется ими только один раз — по итогам года (п. 3 ст. 432 НК РФ), причем иные разделы отчета они не используют.

Прочие работодатели, формируя расчет взносов, должны обязательно внести данные в разделы 1 и 3, но из 10 приложений к разделу 1 ими будут заполнены не все, поскольку помимо обязательных к представлению среди них имеются и те, которые заполняются лишь при наличии информации для внесения (пп. 2.4, 2.6, 2.7 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-11/551@).

Строка с номером 030 присутствует в каждом из разделов отчета и в каждом из предусмотренных в нем приложений, кроме приложения 6 к разделу 1. То есть общее число строк с таким номером в отчете равно 17.

Что входит в содержание строк 030 расчета по страховым взносам

Что же входит в строку 030 расчета по страховым взносам? Одинаковое ли содержание имеет эта строка в каждом из разделов и приложений? Детальное ознакомление с бланком отчета показывает, что информация, вносимая в строку с номером 030, различается в зависимости от того, где именно она находится. Строка 030 используется для отражения таких сведений:

  • в разделах 1 и 2 — общей суммы взносов на ОПС, подлежащих уплате за отчетный (расчетный) период;
  • в приложении 1 в зависимости от конкретного его подраздела:
  • 1 и 1.2 — общей величины доходов, начисленных в пользу работников;
  • 3.1, 1.3.2, 1.4 — общей суммы доходов, не подпадающих под взносы;
  • в приложении 2 (как и в части подразделов приложения 1) — общей суммы доходов, не подлежащих обложению взносами;
  • в приложении 3 — общей величины расходов на пособия по беременности и родам, количества получателей таких пособий и числа оплачиваемых дней по ним;
  • в приложении 4 — суммы пособий по беременности и родам, предназначенных для пострадавших при аварии на ЧАЭС, количества получателей таких пособий и числа оплачиваемых дней по ним;
  • в приложении 5 — величины доходов, позволяющих в определенных ситуациях, перечисленных в п. 5 ст. 427 НК РФ, воспользоваться пониженными тарифами;
  • в приложении 7 — суммы доходов в виде грантов, позволяющих в определенных ситуациях, перечисленных в п. 7 ст. 427 НК РФ, воспользоваться пониженными тарифами;
  • в приложении 8 — кода вида деятельности, ведущейся ИП на патенте, при отражении сведений о предпринимателе, использующем пониженные тарифы по взносам;
  • в приложении 9 — имени иностранца (или лица без гражданства) при отражении сведений о нем при использовании права на пониженный тариф взносов на ОСС;
  • в приложении 10 — фамилии обучающегося, получающего во время обучения доход, не облагаемый взносами согласно подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ;
  • в приложении 1 к разделу 2 — отчества члена КФХ, в отношении которого подаются данные о начисленных взносах;
  • в разделе 3 — календарного года, по которому формируются персональные сведения.

Таким образом, информация, попадающая в строку с номером 030, может быть разной и будет вводиться как прямым способом (просто внесением соответствующей цифры или слова), так и с соблюдением определенных правил. К числу последних относятся сведения, отражаемые:

  • в разделе 1 в качестве общей величины подлежащих уплате взносов — ее придется расшифровать помесячно в строках 031–033 этого же раздела;
  • в приложениях 1 и 2, где суммы доходов, вносимые в эту строку, показываются в 5 значениях: не только помесячно, но и с включением в суммы начислений за периоды с начала последнего квартала и с начала отчетного года.

В последнем случае заполнение строки 030 может представлять определенные трудности, связанные с правильной интерпретацией содержания предлагаемых в отчете полей для указания соответствующих сумм. Для лучшего понимания этой процедуры рассмотрим пример заполнения строки 030 расчета страховых взносов, требующий внесения в нее 5 значений сумм.

Пример внесения данных в строку 030 приложений 1 и 2

Правил заполнения строки 030, находящейся в приложениях 1 и 2, порядок заполнения отчета по взносам (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/551@) не содержит. Они вытекают из пояснений, имеющихся в бланке расчета над строкой 030 соответствующих приложений, и из содержащихся в нижней части листов этих приложений текстов сносок, обозначенных звездочкой.

Поля, предусмотренные для указания пяти сумм в строке 030, выделяемой в приложениях 1 и 2, разделены в бланке расчета на две группы строк: верхнюю и нижнюю. В верхней предполагается отражение двух величин:

  • в поле, расположенном левее, — общего значения начислений, сделанных за весь период с начала года;
  • в поле, располагающемся правее, — общей величины начислений, приходящихся на последний квартал отчетного периода.

В нижней строке имеется три поля, предназначенных для показа сумм, соответствующих начислениям за каждый из трех месяцев последнего квартала. Данные по ним будут показаны последовательно за первый, второй и третий месяц путем их внесения, соответственно, в левое, центральное и правое поля строки.

Пример

Предположим, что наш отчет формируется за 9 месяцев 2018 года. Общая величина доходов, начисленных работникам за последний квартал отчетного периода, составила 360 000 руб., в т. ч. за июль — 120 000 руб., за август — 110 000 руб., за сентябрь — 130 000 руб.

За предшествующие 6 месяцев года доход, начисленный в пользу работников, равен 420 000 руб., т. е. общая величина начислений за 9 месяцев составляет 420 000 + 360 000 = 780 000 руб. Внесем эти данные в строку 030 подраздела 1.1, выделенного в приложении 1.

Данные нашего примера отобразятся так:

780 000,00   360 000,00

120 000,00   110 000,00   130 000,00

Итоги

В отчете по страховым взносам имеется 17 строк с кодом 030.

Присутствуют они практически во всех структурных его частях (разделах и приложениях), но имеют разное содержание, предполагающее (в зависимости от конкретного расположения) указание данных как цифровых, так и текстовых.

Наибольшую сложность в заполнении представляет строка 030, выделяемая в приложениях 1 и 2 к разделу 1, в которой требуется показать пять значений сумм.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/zapolnenie-stroki-030-rascheta-po-strahovym-vznosam/

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года — образец заполнения

Как заполнить приложение 5 к расчету по страховым взносам

Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам.

Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов.

В случае со страховыми взносами ряд отчетов, подаваемых в ПФР и соцстрах заменили на один единый социальный страховой сбор.

Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. Ещё в 2017 году ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму расчета. Этим проектом приказа предусмотрено, что он вступит в силу с начала года. Однако проект приказа всё ещё остается только проектом и в в законную силу не вступил. Поэтому действует прежняя форма и порядок её заполнения.

РСВ : новая форма

Закончился очередной отчетный период и надо сдавать РСВ  за 2 кв. 2019 года. Новая форма не утверждена и сдавать расчет необходимо по форме, которая введена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Эта форма является актуальной.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF

или

скачать бесплатно в Excel.

Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В состав формы включаются:

  • Общая информация о страхователе.
  • Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
  • Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
  • Расчет социальных страховых взносов.
  • Расходы на такие социальные страховые взносы, как временая потеря трудоспособности и материнство.
  • Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
  • Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.

Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием.

Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо и общие суммы.

Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

Заполнение и сдача РСВ

Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами.

Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме.

Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 25 сотрудников включительно, о чем информирует статья 431 Налогового Кодекса РФ. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2019 году эти сроки распределились следующим образом:

  • За первый квартал – 30 апреля.
  • За полугодие – 30 июля .
  • За 9 месяцев – 30 октября.
  • За 2019 год – 30 января 2020 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 2 квартал  2019 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

Скачать Образец заполнения расчета по страховым взносам за Ⅱ кв. 2019 г.  для организации в формате PDF .

В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

Организация во Ⅱ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

Во втором кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

  • в апреле выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.
  • в мае выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.
  • в июне выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,
  • Всего за Ⅱ квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Страховые взносыВ ПФР , руб.В ФСС, руб.В ФФОМС , руб.
ИТОГО, и в том числе за: 16236021 40237 638
Апрель54120713412 546
Май53240701812 342
Июнь55000725012750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено:

ФамилияВ Пенсионный фонд РФ по дополнительномутарифу
Кукушкин, всего, и в том числе за:5400 (90000 х 6%)
Апрель1800 (30000 х 6%)
Май1800 (30000 х 6%)
Июнь1800 (30000 х 6%)

Компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

МесяцВидрасходовСуммаВозмещеноФСС России
АпрельПособие побольничному листу 15000
МайПособие побольничному листу 25000
ИюньПособие побольничному листу 35000
Итого за Ⅱ кв.75000

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила:

МесяцСумма, руб.
Апрель5634 (7134 – 1500 + 0)
Май4518 (7018 – 2500 + 0)
Июнь3750 (7250 – 3500 + 0)
Итого за Ⅱ кв. 13902 (21402 – 7500 +0)

Образец расчета по страховым взносам представлен за полугодие и в нем отражены выплаты и начисления за период январь-июнь.

Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на трех сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.

Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом:

Ещё Пример расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года.
Образец заполнения расчета по страховым взносам в ФНС за Ⅱ кв. 2019 года  (Форма КНД 1151111)

При заполнении расчета по страховым взносам нужно учитывать коды бюджетной классификации (кбк) на 2019 год.

Посмотреть новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/raschet-strah-vznosam-2017-primer-zapolneniya.html

Приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам 2019

Как заполнить приложение 5 к расчету по страховым взносам

Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов и приложений к ним. Наибольшее количество затруднений возникает при заполнении раздела 1, и, в частности, приложения 3. Компании заполняют эту часть расчета нарастающим итогом. Рассмотрим подробнее все ситуации, с которыми сталкивается бухгалтер, когда заполняет приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Чистый бланк расчета по страховым взносам>>> 

Образец заполнения приложения 3 к разделу 1 РСВ в 2019 году>>> 

Скачать контрольные соотношения в расчете по страховым взносам в 2019 году>>> 

Что мы указываем в приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году

В приложении 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году отражаем наши расходы на цели обязательного социального страхования, то есть начисленные пособия. Графы расчета по страховым периодам в приложении 3 заполняем нарастающим итогом, отчетный период – квартал.

Эта часть расчета по страховым взносам содержит информацию по сотрудникам на случай временной нетрудоспособности:

  • больничные,
  • в связи с материнством (по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и пр.),
  • а также выплаты по временной нетрудоспособности иностранных лиц и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ (за исключением граждан Евразийского экономического союза).

Соответственно, если в компании нет сотрудников, получающих такого рода пособия, то приложение 3 к разделу 1 не заполняем.

Общие рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам 2019 

Значения указываем без округлений — в рублях и копейках.

При отсутствии количественного или суммарного показателя ставим ноль, в остальных случаях прочерк.

Порядок заполнения закреплен приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ—7—11/551@.

Как заполнить приложение 3 в расчете по страховым взносам нарастающим итогом 

Разберем пример и заполним приложение 3 к расчету 1 расчета по страховым взносам нарастающим итогом построчно.

В третьем квартале  2019 года в компании ООО «Альфа» произошли следующие события:

  • Сотрудник Михайлов Г.В. болел 10 дней в августе 2019 года, что и подтверждено листком нетрудоспособности. Сумма выплаты за счет ФСС составляет 10 312,40 руб.
  • Сотрудник Никитина А.С. находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет с июля месяца 2019 г. Сумма выплаты составляет 37 406,10 руб.
  • Сотруднице Сычева Ю.М. выплатили пособие по беременности и родам в размере 260 750,00 руб. в июле 2019 г.
  • Сотрудница Степанова Е.В. оплатили пособие в размере 613,14 руб. в связи с постановкой на учет на ранних сроках беременности в сентябре 2019 года.

Порядок заполнения приложения 3:

  1. Уточним для начала, что в нашем примере нет пособий, которые финансируются из федерального бюджета.

Соответственно графа 4 расчета не заполняется, везде указываем 0,00.

  1. Указываем сведения по листку нетрудоспособности.

Для этого заполняем строки 010—021.

Наш сотрудник — резидент и работает на основной работе, поэтому заполняем только строку 010.

В 1 графе указываем 1, в графе 2 — количество дней, итого 10.

  1. В строках 030—031 фиксируем данные пособий по беременности и родам.

Графа 1 указываем 1 случай,

графа 2 — указываем количество пособий, то есть 1,

сумму прописываем в графе 3.

  1. строка 040 — пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности. Указываем 1 и сумму в размере 613,14 во 2 и 3 графах соответственно.

строка 050—пособий при рождении не было, не заполняем.

  1. строки 060—062 – калькулируем данные пособий по уходу за ребенком. Не забываем, что все данные в приложении 3 заполняем нарастающим итогом.

Графа 1 строк 060—061 — один случай.

Графа 2 строк 060—061— количество выплаченных пособий нарастающим итогом, итого 3.

Графа 3 строк 060—061 — размер пособий за рассматриваемый период. 

  1. строки 070—090 в приложении 3 к разделу 1 — не заполняем.
  1. рассчитываем итоговую сумму страховых взносов в  строке 100 за расчетный отчетный период.

10 312,00 + 260 750,00 + 613,14 + 37 406,10 = 309 081,64 руб.

Строка 110 в приложении 3 заполняется в случае начисленных и невыплаченных пособий, за исключением последнего месяца, по которому не пропущен установленный срок выплаты.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215672-prilojenie-3-k-razdelu-1-rascheta-po-strahovym-vznosam-v-2017-godu

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2018-2019

Как заполнить приложение 5 к расчету по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями и регулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

  • Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.
  • ИП и самозанятые граждане — в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2019 году РСВ нужно сдать в сроки:

Отчетный период Крайний день сдачи (2019 год)
2018 год30 января
I квартал 201930 апреля
6 месяцев 201930 июля
9 месяцев 201930 октября

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2019 году таких смещений не будет.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн. 3 месяца — бесплатно.

Подключиться бесплатно

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2018–2019 гг

Расчет по страховым взносам за IV квартал 2018 года сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Налоговая планировала ввести новую форму, но проект пока не приняли. Будьте внимательны, возможно, за I квартал 2019 года нужно будет отчитываться по новой форме.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма РСВ за IV квартал 2018 — скачать бесплатно.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел со сводными данными по взносам.
  3. Приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
  4. Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на травматизм.
  5. Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить.

Раздел РСВ Кто должен заполнить
«Сведения о физлице, не являющемся ИП»Физлица, которые не числятся как ИП
Раздел 1, приложение 3Те, кто выдавал сотрудникам пособия
Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3Те, кто уплачивал взносы по доптарифам
Подраздел 1.4Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности
Раздел 1, приложение 4Те, кто выплачивал пострадавшим на Чернобыльской АЭС зарплату за счет федерального бюджета
Раздел 1, приложение 5IT-компании, с пониженными тарифами
Раздел 1, приложение 6Те, кто на УСН и применяет льготный тариф
Раздел 1, приложение 7НКО на УСН
Раздел 1, приложение 8ИП на ПСН
Раздел 1, приложение 9Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране
Раздел 1, приложение 10Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам
Раздел 2, приложение 1Главы КФХ

Титульный лист

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода» укажите 33. Это значит, что период составляет 9 месяцев.

Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

Раздел 1

В первом разделе пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах в ПФР. Само приложение состоит из четырех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Каждая строка имеет кодировку. В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала, на которую начислены страховые взносы. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. Строка 050 — это разница между строками 030 и 040.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страхвзносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 равна строке 050, умноженной на 22 %.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

  • всего с начала периода;
  • всего за последние 3 месяца;
  • за каждый из 3-х месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Признак выплат». Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

Заполнение строк с 010 по 050 аналогично подразделу 1.1. Добавляются строки 051–054, лица, которые их заполняют, перечислены на самом листе РСВ.

Умножив строку 050 на 2,9 %, вы получите значение для строки 060.

Если в строке 001 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090. В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

  • 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
  • 2 — для отрицательных значений.

Раздел 3

Заполняется по каждому работнику. Пропишите все реквизиты работника: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

Строки 160–180 нужны для обозначения работника как застрахованного в системе ОПС, ОМС и ОСС. «1» обозначает застрахованного работника, «2» — незастрахованного. При применении ставки по ОМС 0 %, все равно пропишите «1».

В строке 190 пропишите номер месяца в стандартной форме, то есть октябрь — 10, ноябрь — 11, декабрь — 12.

Для строки 200 обратитесь к приложению 8 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по строкам 210–240. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните строки 260–300.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/284-raschet_po_strahovym_vznosam

Юр-решение
Добавить комментарий