Как физлицу продать уголь юридическому лицу?

Единый налог для предприятий, ООО

Как физлицу продать уголь юридическому лицу?

Единый налог для предприятий (ООО, компаний) в 2020 г.

Юридические лица (предприятия, ООО, компании) – плательщики единого налога относятся к 3-й группе:

ГруппаОграниченияРазрешенные виды деятельностиСтавка единого налога
3группа а) наемных работников – не ограничено;б) годовой объем дохода не превышает 5 000 000 грн./ календарный годЛюбые виды деятельности, кроме тех, которые запрещенных для единоналожников3% плательщики НДС5 % не плательщики НДС

Не могут быть плательщиками единого налога:

1) юридические лица (ООО, предприятия, ), которые осуществляют:

– деятельность по организации, проведению азартных игр;

– обмен иностранной валюты;

– производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров);

– добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования, кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных изделий, бытовых изделий из драгоценных и полудрагоценных;

– добыча, реализация полезных ископаемых, кроме полезных ископаемых местного значения;

– деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины “О страховании” (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;

– деятельность по управлению предприятиями;

– деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);

– деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

– деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

2) страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, регистраторы ценных бумаг;

3) юридические лица (ООО, предприятия) в уставном капитале совокупность частей, которая принадлежит другим организациям, которые, в свою очередь, не являются плательщиками единого налога, равно или больше 25% (эта норма также относится к учредителям юридическим лицам нерезидентам);

4) представительства, филиалы, отделения не плательщика единого налога;

5) юридические лиц, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, который возник в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Порядок определения дохода юридических лиц ( ООО, предприятий ), которые находятся на едином налоге:

В доход включаются:

– любой доход, в том числе доход, от деятельности филиалов, представительств, и других подразделений такого юридического лица, полученный на протяжении налогового (отчетного) периода в денежной форме(наличной и/или безналичной);

– при продаже основных средств доход определяется как разница между балансовой стоимостью и стоимостью продажи;

– стоимость безвозмездно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг);

– сумма кредиторской задолженности, по которой прошел срок исковой давности;

– сумма полученного вознаграждения (доход) поверенного (агента) в случае предоставления им услуг, выполнения работ по договорам поручения, транспортного экспедирования или по агентским договорам;

В доход не включаются:

– суммы налога на добавленную стоимость;

– средства, которые получены по внутренним взаиморасчетам между структурными подразделениями;

– суммы, которые получены как возвратная финансовая помощь и были возвращены на протяжении 12 месяцев с момента получения такой помощи;

– деньги которые возвращаются плетельщику единого налога или возвращаются самим единоналожником, если такой возврат произошел в следствие возврата товара, разрыва договора или по письму о возврате средств;

– денежные средства и имущество, которое было внесено в уставный капитал плательщика;

– дивиденды, которые были получены плательщиком от других плательщиков налогов;

Порядок ведение учета и составления отчетности:

Юридические лица – плательщики единого налога используют упрощенную систему бухгалтерского учета.

Виды налогов, которые ну подлежат уплате плательщиками единого налога:

а) налога на прибыль;
б) налога на добавленную стоимость при поставке товаров, работ и услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, кроме плательщиков НДС;
в) земельного налога, кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются ими для осуществления хозяйственной деятельности;
г) сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
д) сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

Сроки сдачи отчетности юридическими лицами:

за І квартал – до 09 мая

за II квартал – до 9 августа

за ІІІ квартал – до 9 ноября

за IV квартал – до 9 февраля

Сроки уплаты налогов юридическими лицами:

за І квартал – до 19 мая

за II квартал – до 19 августа

за ІІІ квартал – до 19 ноября

за IV квартал – до 19 февраля

Порядок выбора и перехода на единый налог.

Если зарегистрированое предприятие или вновь зарегистрированное ООО, то заявление о выборе единого налога нужно подать в течении 10 дней с момента государственной регистрации. На это нужно обратить особое внимание: если Вы не успеете подать заявление в течении 10 дней с момента регистрации, то тогда сможете перейти на единый только со следующего квартала.

Существующие предприятия для перехода на единый налог должны подать заявление о переходе на единый налог за 15 дней до начала следуюещего квартала. После этого будет выдано свидетельство о едином налоге, которое будет действовать с первого числа начала квартала.

Задать вопрос:

Источник: https://yrin.com/nalogooblozhenie/59-edinyj-nalog-dlya-predpriyatij-ooo

Глава 18. Подоходный налог

Как физлицу продать уголь юридическому лицу?

Статья 122. Ставки налога

122.1. Ставка налога устанавливается в размере:

122.1.1. 13 процентов от суммы месячного дохода;

122.1.2. при выплате дивидендов:

а) 5 процентов от суммы начисленных дивидендов – в случаях, когда порядком распределения сумм чистой прибыли, указанным в пункте 77.9 статьи 77 настоящего Закона, предусмотрена выдача справки о сумме чистой прибыли без проведения проверки;

б) 13 процентов от суммы начисленных дивидендов – во всех случаях, кроме указанных в абзацах а), в) подпункта 122.1.2 пункта 122.1 статьи 122 настоящего Закона;

в) 20 процентов от суммы начисленных дивидендов – в случае если выплата дивидендов проводится акционерам (участникам, учредителям) субъекта хозяйствования, которые являются иностранным юридическим лицом, физическим лицом, физическим лицом-предпринимателем, не зарегистрированы в установленном порядке и не осуществляют деятельность на территории Донецкой Народной Республики.

(Подпункт 122.1.2 пункта 122.1 статьи 122 изложен в новой редакции в соответствии с Законом от 30.04.2016 № 131-IНС)

122.2. Физические лица, определенные пунктом 15.6 статьи 15 настоящего Закона (налогоплательщики), уплачивают подоходный налог в размере 13 процентов от суммы задекларированного дохода, кроме доходов, указанных пункте 122.3 настоящей статьи.

122.3. Отдельные виды выплат, которые подлежат налогообложению в соответствии специфики полученного дохода физическими лицами, указанными в пункте 15.6 статьи 15 настоящего Закона облагаются по следующим ставкам:

122.3.1. стоимость наследства или подарков не от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов) – 5 процентов;

122.3.2. стоимость наследства или подарков полученного нерезидентом от лиц не первой степени родства – 10 процентов;

122.3.3. суммы от продажи (обмена) объектов недвижимого или движимого имущества, не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 5 процентов;

122.3.4. суммы от продажи (обмена) нерезидентом объектов недвижимого или движимого имущества – 10 процентов;

122.3.5. суммы от сдачи имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду – 20 процентов;

122.3.6. суммы от сдачи нерезидентом имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду – 30 процентов;

122.3.7. суммы от сдачи в аренду земельных частей (паев) – 13 процентов;

122.3.8. суммы дохода, выплаченные физическому лицу за сданное (проданное) вторичное сырье, полимеры, бытовые отходы, лом черных и цветных металлов – 5 процентов.

122.3.9. суммы дохода, выплаченные физическому лицу за сданную (проданную) молочную продукцию и мясо – 5 процентов.

(Подпункт 122.3.9 пункта 122.3 статьи 122 введен Законом
от 30.04.2016 № 131-IНС)

122.4. В случаях, если суммы дохода, указанные в пункте 121.2 статьи 121 настоящего Закона выплачиваются физическими лицами-предпринимателями и юридическими лицами, классифицированными в соответствии с пунктами 15.2, 15.

3 статьи 15 настоящего Закона, то эти субъекты хозяйствования выступают налоговыми агентами по суммам выплаченного дохода/удержанного налога. При этом, физические лица, определенные пунктом 15.

6 статьи 15 настоящего Закона освобождаются от подачи налоговой декларации о полученных физическими лицами доходах.

122.5. Субъекты хозяйствования и физические лица, осуществляющие сдачу в аренду недвижимости (арендодатели), в обязательном порядке, регистрируют такие договора в органе доходов и сборов в установленном порядке, не позднее пятого рабочего дня с даты заключения такого договора.

Договор заключается в письменной форме и обязательно должен содержать: наличие арендного платежа, порядок его расчета, срок действия договора, порядок оплаты арендной платы.

Договора, заключенные в иной форме и не содержащие обязательных условий, подлежат перезаключению в течение месяца после вступления в силу настоящего Закона.

Минимальная сумма арендного платежа до законодательного урегулирования устанавливается исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места расположения, прочих функциональных и качественных показателей, принятой решениями органов местного самоуправления в соответствии с налоговой системой Украины по состоянию на 1 января 2014 года.

122.6. В случаях, когда арендатором выступает физическое лицо – без регистрации в качестве субъекта хозяйствования, лицом ответственным за уплату (перечисление) налога в бюджет, выступает плательщик налога – арендодатель.

122.7.

 Налогообложение подоходным налогом при проведении легализации документов, подтверждающих возникновение, переход, прекращение вещных прав на недвижимое имущество, расположенное на территории Донецкой Народной Республики, выданных с 11 мая 2014 года нотариусами, органами государственной власти и органами местного самоуправления Украины, осуществляется в соответствии с настоящей статьей в установленном действующим законодательством порядке.

В случаях, предусмотренных первым абзацем настоящего пункта, лицом, ответственным за начисление, удержание и уплату подоходного налога в бюджет Донецкой Народной Республики (если такой налог ранее не был уплачен), является лицо, обратившееся в установленном порядке для проведения легализации документов, подтверждающих возникновение, переход, прекращение вещных прав на недвижимое имущество, расположенное на территории Донецкой Народной Республики.

122.8. Нотариус при совершении нотариальных действий выступает как налоговый агент (в части исчисления подоходного налога) по суммам доходов, полученных физическими лицами, которые указаны в подпунктах 122.3.1, 122.3.3 пункта 122.3 настоящей статьи.

В качестве налогового агента нотариус обязан исчислить, а также проверить полноту перечисления физическим лицом, в том числе нерезидентом, соответствующей суммы подоходного налога в бюджет Донецкой Народной Республики.

Исчисленный нотариусом подоходный налог уплачивается самостоятельно физическим лицом-плательщиком налога до совершения нотариальных действий через учреждения банков по месту нахождения рабочего места нотариуса (нотариальной конторы).

Получение нотариусом платежных документов о перечислении налога в бюджет (при соблюдении иных условий, предусмотренных действующим законодательством), является основанием для совершения нотариусом нотариальных действий.

Оригиналы платежных документов о перечислении налога остаются у нотариуса и отображаются при заполнении им налоговой декларации по подоходному налогу, копии таких документов предоставляются нотариусом плательщику – физическому лицу.

При этом физическое лицо освобождается от подачи налоговой декларации о полученных доходах.

Если при совершении нотариальных действий, указанных в пункте 122.8 настоящей статьи, одной стороной является юридическое лицо, то такое лицо выступает налоговым агентом плательщика налога относительно исчисления, удержания и перечисления в бюджет Донецкой Народной Республики подоходного налога.

122.8.1. Количество случаев продажи объектов недвижимости в налоговом году проверяется нотариусом по данным Реестра регистрации нотариальных действий.

Поиск осуществляется по регистрационному номеру учетной карточки налогоплательщика продавца или серии и номеру паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий орган доходов и сборов и имеют отметку в паспорте).

Сумма дохода плательщика налога от продажи объекта недвижимости определяется нотариусом исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже оценочной стоимости такого недвижимого имущества, рассчитанной субъектом оценочной деятельности в соответствии с действующим законодательством Донецкой Народной Республики об оценке имущества.

При обмене одного объекта недвижимости на другой, доход плательщика налога в виде полученной им денежной компенсации от отчуждения недвижимого имущества облагается в порядке, установленном требованиями подпункта 122.3.3 пункта 122.3 настоящей статьи, за исключением подпункта 123.1.4 пункта 123.1 статьи 123 настоящего Закона.

122.8.2. Очередность продажи объектов движимого имущества в налоговом году (в случае нотариального удостоверения договоров), для определения базы налогообложения согласно настоящей статье и подпункту 123.1.5 пункта 123.

1 статьи 123 настоящего Закона, проверяется нотариусом на основании самостоятельного определения налогоплательщиком очередности такой продажи путем написания соответствующего заявления и указанием настоящих сведений в договоре купли-продажи.

Сумма дохода налогоплательщика от продажи объекта движимого имущества определяется нотариусом исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже оценочной стоимости объекта движимого имущества, рассчитанной субъектом оценочной деятельности в соответствии с действующим законодательством Донецкой Народной Республики об оценке имущества.

122.8.3. В случае, если нотариус не осуществляет исчисление, либо неправильно исчисляет (занижает) сумму подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет и/или осуществляет нотариальные действия, указанные в пункте 122.

8 настоящей статьи, без наличия документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком соответствующих сумм налога в бюджет, ответственность за такое неисчисление (неправильное исчисление), неперечисление в бюджет соответствующих сумм налога в таких случаях возлагается на нотариуса.

В этом случае налогоплательщик освобождается от обязанности перечисления (погашения) такой суммы налога в бюджет.

Источник: http://dnr-live.ru/glava-18-podohodnyiy-nalog/

Министерство доходов и сборов

Как физлицу продать уголь юридическому лицу?

Справочник признаков доходов

Признак доходаНазвание признакаКод бюджетной классификации для зачисления суммПримечание
01Доходы в виде заработной платы, выплаченные плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора11010100 11010400 (по бюджетным организациям, в т.ч. за счет средств со спецфонда)заработная плата, выплаченная
02Доходы в виде заработной платы, выплаченные плательщику налога в соответствии с условиями контракта, суммы вознаграждений и других выплат, выплаченных в соответствии с условиями гражданско-правового договора11010200 (в т.ч. по бюджетным организациям за счет средств со спецфонда)(11010400 по бюджетным организациям)выплаты в соответствии с условиями гражданско-правового договора
03Стоимость, полученных плательщиком налога средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от члена семьи первой степени родствадоход, полученный в наследство (подаренный) от члена семьи первой степени родства
04Стоимость, полученных плательщиком налога средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от физического лица, которое не является членом семьи первой степени родства11010200доход, полученный в наследство (подаренный) от физического лица, которое не является членом семьи первой степени родства
05Стоимость, полученных нерезидентом средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от физического лица, которое не является членом семьи первой степени родства11010200доход, полученный нерезидентом в наследство (подарен-ный) от физического лица, которое не яв-ляется членом семьи первой степени родства
06Доходы от операций по продаже (обмену) объектов движимого и недвижимого имущества11010200продажа (обмен) движимого и недвижимого имущества
07Доходы полученные нерезидентом от операций по продаже (обмену) объектов движимого и недвижимого имущества11010200продажа (обмен) движимого и недвижимого имущества нерезидентом
08Доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), сдача в аренду недвижимости11010200предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду, сдача в аренду недвижимости
09Доход полученный нерезидентом от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), сдача в аренду недвижимости11010200предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду, сдача в аренду недвижимости нерезидентом
10Сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики, вознаграждениями и страховыми выплатами, которые получает плательщик налога из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхованиясоциальные выплаты из соответствующих бюджетов
11Алименты, которые выплачиваются плательщику налога согласно решению суда или по добровольному решению сторон           алименты
12Сумма стипендии, которая выплачивается из бюджета ученику, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту   сумма стипендии
13Доход, выплаченный физическому лицу – предпринимателю или физическому лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.)  доход, выплаченный физическому лицу – предпринимателю или физическому лицу, осуществляю-щему независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.)  
14Стоимость путевок на лечение, оздоровление, реабилитацию, отдых в т.ч. семейных и детских; стоимости орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются работники и другие категории граждан, победители соревнований, конкурсов, выданных профсоюзами, организациями профсоюзов, объединениями профсоюзамиСтоимость путевок,  орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются (получают) работники и другие категории граждан, выданные профсоюзными организациями или  их объединениями
15Суммы денежных выплат (кроме заработной платы или выплат по гражданско-правовым договорам), произведенных профсоюзом, организацией профсоюза, объединением профсоюза члену профсоюза (финансовая, материальная помощь, поощрительные выплаты и др.)Суммы финансовой, материальной помощи, поощрительных выплат и прочих денежных выплат, произведенных профсоюзной организацией или его объединением члену профсоюза
16Сумма дохода за аренду земельных частей (паёв)11010200Сумма дохода за аренду земельных частей (паёв)
17Стоимость угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных в объемах и согласно перечню профессий льготных категорий работников, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетовСтоимость угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных  работникам, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов
18Сумма дохода, полученная за сданные (проданные) вторичное сырьё, бытовые отходы, полимеры, лом черных и цвет­ных металлов11010200Сумма дохода, полученная за сданные (проданные) вторичное сырьё, бытовые отходы, полимеры, лом черных и цветных металлов
19Сумма дохода, полученная по листам временной нетрудоспособности11010100(11010400 по бюджетным организациям)Сумма дохода, полученная по листам временной нетрудоспособности
20Суммы оказанной помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению:- помощь (пособие) по беременности и родам;- помощь (пособие) по досмотру за детьми;- помощь (пособие) одиноким матерям;- помощь (пособие) по организации похоронСуммы оказанной помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению
21Сумма дохода, полученная на территории ДНР юридическим лицом    нерезидентом ДНР11010200Сумма дохода, полученная юридическим лицом – нерезидентом ДНР
22Сумма дохода, полученная на территории ДНР физическим лицом – предпринимателем нерезидентом ДНР11010200Сумма дохода, полученная  физическим лицом – предпринимателем нерезидентом ДНР
23Сумма дохода, полученная на территории ДНР физическим лицом нерезидентом ДНР, не являющимся предпринимателем.11010200Сумма дохода, полученная физическим лицом – нерезидентом ДНР, не являющимся предпринимателем.
24Доход в виде дивидендов11010200Сумма дохода в виде дивидендов
25Доход, выплаченный наемным работникам  физическим лицом – предпринимателем, осуществляющим деятельность с применением патентной системыСумма дохода, выплаченная  физическим лицом – предпринимателем, осуществляющим деятельность с применением патентной системы, наемным работникам
26Прочие доходы (расшифровать в пояснительной записке к декларации)11010200Прочие доходы
27Сумма дохода, полученная физическим лицом, за сданную (проданную) молочную продукцию и мясо11010200Сумма дохода, полученная за сданную (проданную) молочную продукцию и мясо

Источник: http://mdsdnr.ru/normativnye-dokumenty/2-uncategorised/706-spravochnik-priznakov-dokhodov

Налог на доходы физических лиц

Как физлицу продать уголь юридическому лицу?

Налог на доходы физических лиц в Налоговом кодексе регулируется разделом IV.

Плательщики налога

Согласно ст. 162 Налогового кодекса плательщиками налога являются:

  • физическое лицо — резидент, получающее доходы как из источника их происхождения в Украине, так и зарубежные доходы;
  • физическое лицо — нерезидент, получающее доходы из источника их происхождения в Украине;
  • налоговый агент (отметим, что налоговые агенты отнесены Налоговым кодексом к налогоплательщикам впервые).

Не является плательщикомналога нерезидент, получающий доходы с источника их происхождения в Украине и имеющий дипломатические привилегии и иммунитет, установленные действующим международным договором Украины, по отношению к доходам, которые он получает непосредственно от проведения дипломатической или приравненной к ней таким международным договором деятельности.

В случае смерти плательщика налога или объявления его судом умершим либо признания без вести пропавшим или утраты им статуса резидента (при отсутствии налоговых обязательств как нерезидента согласно этому Кодексу) налог за последний налоговый период взимается с начисленных в его пользу доходов. В соответствии с этим последним налоговым периодом считается период, заканчивающийся днем, на который соответственно приходится смерть такого плательщика налога, вынесение такого судебного решения или утрата им статуса резидента. При отсутствии начисленных доходов налог уплате не подлежит.

Если физическое лицо — плательщик налога впервые получает налогооблагаемые доходы в середине налогового периода, то первый налоговый период начинается со дня получения таких доходов.

♦ Налоговый агент — юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение), самозанятое лицо, представительство нерезидента — юридического лица, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Налогового кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица из доходов, выплачиваемых такому лицу, вести налоговый учет, представлять налоговую отчетность в налоговые органы и нести ответственность за нарушение его норм в порядке, предусмотренном ст. 18 и разделом IV этого Кодекса.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения резидента являются:

  • общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;
  • доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются налогом при их начислении (выплате, предоставлении);
  • иностранные доходы — доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины.

Объектом налогообложения нерезидента являются:

  • общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход из источника его происхождения в Украине;
  • доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются налогом при их начислении (выплате, предоставлении).

База налогообложения

В ст. 165 Налогового кодекса определены доходы, которые не включаются в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода.

Заработная плата для целей раздела ІV Налогового кодекса — это основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, выплачиваемые (предоставляемые) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма согласно закону.

При начислении доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, — обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии (п. 164.6 ст. 164 Налогового кодекса).

При определении базы налогообложения учитываются все доходы плательщика налога, полученные им как в денежной, так и неденежной форме (п. 164.3 этой статьи).

При начислении (предоставлении) доходов в любой неденежной форме базой налогообложения является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам, правила определения которых установлены согласно этому Кодексу, умноженная на коэффициент, исчисляемый (п. 164.5 этой статьи) по формуле

К = 100 : (100 — Сн),

где К — коэффициент; Сн — ставка налога, установленная для таких доходов на момент их начисления.

При удержании налога из начисленной суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, превышающего установленный размер (в 2011 г. — 9410 грн.

), налоговый агент должен провести отдельное налогообложение сумм, определенных в абзацах первом и втором п. 167.1 ст. 167 Налогового кодекса.

Сумма налога на доходы физических лиц с общего месячного налогооблагаемого дохода будет равна сумме налогов, удержанных по правилам и ставкам, определенным в абзацах первом и втором этого пункта.

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/3282

Подоходный налог | в ДНР

Как физлицу продать уголь юридическому лицу?

  • Алгоритм заполнения декларации по подоходному налогу (ДПН)

    Порядок заполнения налоговой декларации на бумажном носителе.

  • Алгоритм заполнения декларации по подоходному налогу в электронном виде

    Порядок заполнения налоговой декларации в электронном виде.

  • Бюджетная классификация доходов физических лиц
  • Внесение изменений в налоговую декларацию по подоходному налогу

    Порядок внесения изменений в налоговую декларацию

  • Выплата пособия по беременности и родам и подоходный налог

    В налоговой сказали, что пособие по беременности и родам облагается подоходным налогом, так как это оплата по больничному листку. Не облагается подоходным только пособие, которое выплачивается физическому лицу фондом соцстрахования, как разовая (фиксированная) выплата.

  • Группы риска плательщиков подоходного налога

    О введении групп риска по плательщикам подоходного налога

  • Декларирование выплаченного дохода физическому лицу-предпринимателю налоговым агентом
  • Плательщики подоходного налога
  • Выплаты уволенным работникам

    Как выплаченный доход  уволенных сотрудников отразить в отчетах по единому взносу и подоходному налогу?

  • Расходы на корпоративные мероприятия для работников

    Подоходный налог, единый взнос, налог на прибыль

  • Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию зарплатного проекта: подоходный налог, удержание с зарплаты, валовые расходы
  • Методические рекомендации по практической реализации пункта 122.7. статьи 122 главы 18 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС
  • Налоговые последствия использования собственных средств работником при приобретении товара и расчетов с поставщиками
  • Налогообложение возвратной финансовой помощи, полученной физическим лицом
  • Налогообложение выплат материального ущерба (ДТП) предприятием физическому лицу по решению суда

    Решением суда предприятию предписано выплатить материальный ущерб по ДТП физическому лицу. Должно ли предприятие уплатить подоходный налог с суммы ущерба и какая сумма выдается на руки потерпевшему в случае его уплаты – за минусом перечисленного подоходного налога или сумма ущерба, указанная в решении?

  • Налогообложение выплат работающим инвалидам

    Какие налоги удерживаются с зарплаты инвалидов? Какие льготы имеют инвалиды на предприятии?

  • Налогообложение выплат учредителям за счет прибыли

    Чем отличается процедура начисления и выплаты дивидендов от порядка распределения чистой прибыли? Может ли ООО принять решение о выплате дивидендов только одному учредителю, а другим нет?

  • Налогообложение детских новогодних подарков

    Субъект хозяйствования за счет собственных средств приобрел новогодние подарки для детей сотрудников. Облагаются ли затраченные суммы подоходным налогом, либо – до какой суммы не облагаются? Можем ли мы взять эти затраты в валовые расходы? Подаются ли отдельные отчеты по этим суммам в налоговую?

  • Налогообложение доходов, полученных физическими лицами, осуществляющим разведение и продажу домашних животных

    Разъяснение Министерства доходов и сборов ДНР

  • Налогообложение доходов физлиц от продажи движимого и недвижимого имущества

    Физическое лицо-предприниматель решил продать принадлежащий ему грузовой автомобиль юридическому лицу. Включается ли данная сумма в его доход при нахождении на упрощенной системе налогообложения?

  • Налогообложение компенсации коммунальных услуг арендодателю – физическому лицу

    С физическим лицом, не являющимся физическим лицом-предпринимателем заключен договор аренды нежилого помещения. Согласно условиям договора арендатор возмещает арендодателю расходы на оплату потребленных им коммунальных услуг. Необходимо ли удерживать подоходный налог при возмещении ему коммунальных затрат?

  • Налогообложение пайкового угля
  • Налогообложение подарков и призов (выигрышей), полученных физическим лицом
  • Налогообложение подоходным налогом материальной помощи, предоставленной работнику
  • Налогообложение расходов на обучение работников предприятия

    Расходы на обучение работников предприятия

  • Налогообложение регрессных выплат

    Облагается ли подоходным налогом выплата регресса предприятием физическому лицу?

  • Обязанности налогового агента при выплате дохода физическому лицу по договору аренды

    Физическое лицо сдает в аренду помещение предпринимателю. Какой предельный срок уплаты подоходного налога? Кто несет ответственность за неуплату подоходного налога? Кто должен подавать Декларацию о доходах арендодателя – физического лица?

  • О правильности исчисления суммы подоходного налога по сделкам, которые подлежат легализации

    Разъяснения Министерства юстиции Донецкой Народной Республики

  • Особенности декларирования алиментов

    Каким образом отразить в Декларации по подоходному налогу сумму удержанных и выплаченных алиментов с фактического заработка работника?

  • Особенности налогообложения доходов шахтеров, занятых полный рабочий день на подземных работах
  • Отражение в Декларации по подоходному налогу доходов, полученных работниками, соответствующих признакам дохода «3» и «31»

    Как отразить в Декларации по подоходному налогу выданное работникам бесплатно молоко?

  • Подоходный налог с зарплаты, уплачиваемой наемным работникам плательщиком патентной системы налогообложения

    Должен ли предприниматель, применяющий патентую систему налогообложения, удерживать подоходный налог с заработной платы наемных работников?

  • Предельный размер суточных не подлежащий налогообложению
  • Применение натурального коэффициента при исчислении подоходного налога
  • Продажа доли в уставном капитале учредителем-нерезидентом физическому лицу-резиденту. Декларирование и налогообложение
  • Продажа имущества предпринимателем. Налогообложение

    Включается ли в валовый доход (доход) физического лица-предпринимателя доход, полученный от продажи имущества, ранее используемого им для осуществления предпринимательской деятельности?

  • Работник возвратил или не возвратил спецодежду. Объект удерживаем с заработной платы?

    На предприятии при увольнении работник сдает спецодежду, спецобувь. Кладовщик приходует ее как утиль или спецодежду для дальнейшей выдачи. Должно ли предприятие согласно пп.123.1.14 Закона облагать подоходным налогом полученную спецодежду от работника при его увольнении?

  • Расходы на командировку, облагаемые подоходным налогом

    В связи со спецификой деятельности предприятия наши сотрудники должны много ездить в командировки. Подскажите, пожалуйста, какие существуют риски обложения налогами командировочных расходов, возмещенных работнику?

  • Сдача физическим лицом имущества в аренду

    В каких случаях физическое лицо самостоятельно не декларирует и не уплачивает подоходный налог?

  • Безвозмездная передача доли учредителю

    Налоговые последствия для участника, который безвозмездно получил долю уставного капитала от общества с ограниченной ответственностью

  • Сроки уплаты подоходного налога при выплате доходов физическим лицам

    Можно ли произвести уплату подоходного налога на следующий день после выдачи аванса или отпускных?

  • Ставки подоходного налога
  • Суммы выплат, которые не подлежат налогообложению подоходным налогом
  • Выплата дивидендов плательщиком упрощенного налога

    По какой ставке облагаются дивиденды, выплачиваемые учредителю – физическому лицу резиденту предприятием на упрощенной системе налогообложения – 5 или 13 %? Получение справки в налоговой – требуется или нет?

  • Физическое лицо – нерезидент

    Кто такой нерезидент и чем он отличается от резидента?

  • Декларирование выплат нерезиденту – физическому лицу-предпринимателю

    Необходимо ли сумму выплаченную нерезиденту отразить в Декларации по  подоходному налогу  и, кроме налога на прибыль с нерезидента, произвести уплату подоходного налога?

  • Декларирование выплат по листам временной нетрудоспособности

    С каким признаком дохода отражаются в Налоговой декларации выплаты по листам временной нетрудоспособности?

  • Компенсация расходов на погребение за счет средств предприятия

    Считается ли данная компенсация доходом для лица, взявшим на себя организацию похорон и подлежит ли она обложению подоходным налогом и отражению в декларации по  подоходному налогу?

  • Наемный работник-нерезидент

    Как быть с работником, у которого прописка в Луганске? Он является нерезидентом? Как оформить с ним трудовые отношение и какие налоги платить?

  • Подоходный налог при выплатах доходов физическим лицам-предпринимателям

    ООО арендует помещение у ФЛП. Нужно ли платить подоходный налог?

  • Подоходный налог при оплате услуг нотариусам

    Должно ли предприятие само начислять и уплачивает за нотариуса сумму подоходного налога?

  • Приобретение товара у физического лица – не предпринимателя

    ФЛП купил товар у физического лица. Является ли ФЛП налоговым агентом, оплата за товар осуществляется за минусом подоходного налога 13%? С каким кодом отражаются выплаченные суммы в декларации по подоходному налогу?

  • Архив документов по подоходному налогу

Источник: https://gb-dnr.com/entsiklopediya-biznesa/584/

Юр-решение
Добавить комментарий