Должен ли уведомлять налоговые органы, если получаю зарплату от компании в оффшорах?

Швейцарские оффшоры. Книга о оффшорах. Российский опыт

Должен ли уведомлять налоговые органы,  если получаю зарплату от компании в оффшорах?

ПРЕДИСЛОВИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Оффшорная компания – что это такое?

Применение иностранных оффшорных компаний в россии

ИМПОРТ/ЭКСПОРТ

ЛИЗИНГ

САМОФИНАНСИРОВАНИЕ

ФИНАНСИРОВАНИЕ ЧЕРЕЗ АКЦИИ

УВЕЛИЧЕНИЕ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК ПРИ ОФОРМЛЕНИИ КРЕДИТА

ТОВАРНЫЙ КРЕДИТ

РОЯЛТИ, ТОВАРНЫЙ ЗНАК

УХОД ОТ НДС

ВОЗМОЖНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОГЛАШЕНИЙ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

НОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С КИПРОМ

ПРЕДПРИЯТИЕ С ИНОСТРАННЫМИ ИНВЕСТИЦИЯМИ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА

РУБЛЕВЫЕ СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН ПРИ ВКЛАДЕ В УСТАВНОЙ КАПИТАЛ СОВМЕСТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

ОФФШОРНЫЙ КЛИРИНГОВЫЙ ЦЕНТР

АРЕНДНЫЕ ПЛАТЕЖИ БЕЗ НДС

ОФОРМЛЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ ИЛИ ПАКЕТА АКЦИЙ НА ИМЯ ОФФШОРНОЙ КОМПАНИИ

ВЫПУСК АКЦИЙ ЗА РУБЕЖОМ

БЕЗНАЛОГОВАЯ ВЫПЛАТА ЗАРПЛАТЫ СОТРУДНИКАМ И АГЕНТАМ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ

ДОХОДЫ ОТ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗОК

ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕГ ИНОСТРАННОМУ ГРАЖДАНИНУ

ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ

КОРРЕКТИРОВКА ПРИБЫЛИ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА

ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕГ ЗА РУБЕЖ ПРИ ВЕДЕНИИ ТУРИСТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

УСЛУГИ, ОКАЗЫВАЕМЫЕ ИНОСТРАННОЙ ФИРМОЙ ВНЕ РОССИИ

СОВМЕСТНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

НАРУШАЕТ ЛИ ЗАКОН ВЫВОЗ КАПИТАЛА?

АНТИОФФШОРНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

ПРОБЛЕМЫ ТРАНСФЕРТНОГО ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ

ОТКРЫТИЕ КОРПОРАТИВНОГО СЧЕТА

ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ (АКЦИИ)

ЧТО ТАКОЕ ТРАСТ И НУЖЕН ЛИ ОН ВАМ?

ОШИБКИ, КОТОРЫЕ СЛЕДУЕТ ИЗБЕГАТЬ ПРИ РЕГИСТРАЦИИ И ИСПОЛЬЗОВАНИИ ОФФШОРНОЙ КОМПАНИИ

ШВЕЙЦАРСКАЯ СТРАХОВАЯ ИHДУСТРИЯ

АНОНИМНЫЕ КРЕДИТНЫЕ КАРТОЧКИ

КАК ЗАЩИТИТЬ ПЛАТЕЖНЫЕ ИНСТРУКЦИИ, ОТПРАВЛЯЕМЫЕ В БАНК, ОТ ПЕРЕХВАТА ТРЕТЬИМИ ЛИЦАМИ

РЕШЕНИЕ ПРОБЛЕМ НОТАРИАЛЬНОГО ЗАВЕРЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ

ВТОРЫЕ ПАСПОРТА

ПРЕДИСЛОВИЕ

Уважаемый читатель!

Издание, которое мы предлагаем вашему вниманию, посвящено использованию оффшорных структур при ведении бизнеса в России и за рубежом. Предлагаемый материал по своему уникален и отличается от других изданий  тем, что дает конкретные советы и рекомендации, которые можно было получить лишь в платных консультациях экспертов по налоговому планированию.

Авторы издания постарались собрать и проанализировать все возможные варианты законных, спорных, а также незаконных способов использования оффшорных структур, раскрыть перед читателем всю «подноготную» оффшорного бизнеса.

Данный материал содержит практические вопросы построения оффшорных схем, направленных на снижение налогового бремени до минимума, а также описание методов и механизмов использования оффшорных компаний, неизвестных до этого широкому кругу читателей.

Особое внимание авторы уделили созданию и использованию схем с применением так называемых Российских низконалоговых компаний, где используются совершенно новые и нестандартные подходы для решения реальных экономических ситуаций. Авторы издания рассматривают оффшорные механизмы как неотъемлемый элемент управления и успешного развития бизнеса в современных условиях.

В издании анализируются деловые возможности оффшорных структур различных типов и форм, авторы раскрывают широкий диапазон оффшорного бизнеса по использованию финансово-инвестиционных услуг, предоставляемых оффшорными банками, трастовыми фондами, страховыми компаниями и другими зарубежными финансовыми институтами.

Надеемся, что представленная информация будет иметь большой интерес для предпринимателей, бизнесменов, юристов, бухгалтеров и специалистов по налоговому планированию, которые смогут найти в ней немало интересных и неожиданных схем работы.

Данное издание разработано экспертами по налоговому планированию, которые на протяжении многих лет являются практиками оффшорного бизнеса, как в России, так и за рубежом.

Хотелось бы обратить ваше внимание на то, что авторы при создании данного материала исходили из правильных и законных способов использования оффшорных структур, а схемы, противоречащие налоговому законодательству, приводятся только в информационных целях.

ВВЕДЕНИЕ

«ЧТО ЖЕ ТАКОЕ ОФФШОРНЫЙ БИЗНЕС И ЗАЧЕМ НУЖНА ОФФШОРНАЯ КОМПАНИЯ?»

Издание, которое вы держите в руках, дает ответы на эти и многие другие вопросы и является своего рода практическим пособием по защите вашего капитала и бизнеса от жесткого налогообложения, экономических потрясений и политических рисков.

Налоговое законодательство России достаточно сложно и запутанно в отношении законных возможностей применения  Российских и иностранных оффшорных компаний.

Перед авторами издания стояла достаточно трудная задача – представить читателю на конкретных примерах широкий диапазон использования оффшорных структур, показать конкретные способы и механизмы взаимодействия оффшорных компаний с другими коммерческими структурами, предприятиями, международными институтами и учреждениями мировой финансовой системы.

Большинство подобных изданий, выпущенных в России, имеют абстрактный или просто декларативный характер, загружая читателей  общеэкономическими рассуждениями и оффшорной терминологией, не объясняя при этом способы конкретного применения, стараясь как можно меньше дать полезной информации и как можно больше разрекламировать свои консультационные услуги.

Настоящее издание было разработано в противовес таким формальным публикациям.

При создании данного материала авторы исходили из того, что значительное большинство предпринимателей и деловых людей России не имеют возможности прибегать к услугам дорогостоящих юридических контор и им, в первую очередь, необходимы не абстрактные экономические рассуждения, а конкретные практичные советы и рекомендации. В современных экономических условиях использование оффшорных структур стало существенной необходимостью, такой, что без них просто не возможно эффективное развитие бизнеса. Оффшорные схемы и механизмы прочно вошли в деловую практику управления бизнесом на самых разных уровнях, начиная с крупных корпораций и  включая средний и малый бизнес. Поэтому иметь четкое представление об основах оффшорного бизнеса необходимо каждому деловому человеку.

В представленном материале не преследовалась задача описать всю многогранность оффшорного бизнеса, да это и невозможно.

Авторы, прежде всего, попытались показать его методы и принципы работы именно с практичной конкретной стороны, раскрыть его «изнанку», чтобы каждый человек, прочитавший данную книгу, мог достаточно свободно ориентироваться не только в сложных вопросах оффшорного бизнеса, но и в любой реальной экономической ситуации.

Данное издание как бы состоит из двух частей: первая часть посвящена созданию схем снижения налоговых выплат до минимума с применением так называемых Российских оффшорных компаний, где используются совершенно новые нестандартные подходы для решения реальных экономических ситуаций; вторая часть отражает вопросы, связанные с практическим применением иностранных оффшорных компаний, раскрывает широкие возможности международных финансовых институтов, представляет характеристики оффшорных юрисдикций и отвечает на многие другие вопросы, неразрывно связанные с понятием «оффшорный бизнес».

Авторы издания надеются, что представленная информация, практические рекомендации и советы существенно помогут Вам приумножить и защитить ваш капитал.

Оффшорная компания – что это такое?

Понятие «оффшорный бизнес», прежде всего, включает в себя создание и регистрацию оффшорной компании в территориальных зонах с льготным налогообложением. Хотя само по себе понятие «оффшорный бизнес» имеет более широкое значение и представляет оффшорные структуры различных типов, направлений и оффшорных технологий.

Оффшорная компания – это термин, характеризующий особый организационно-правовой статус компании, который обеспечивает максимальное снижение налоговых потерь (в большинстве случаев до нуля).

Такой статус обычно связан с требованием проведения деловых операций за пределами материнской юрисдикции, где данная компания официально зарегистрирована. Иными словами оффшорная компания в большинстве случаев не может быть резидентом своей официальной юрисдикции.

Отсюда и происходит термин “offshore”, что означает «за берегами» или «за рубежом».

С юридической точки зрения оффшорная компания ничем не отличается от других компаний и предприятий. Она является полноправным субъектом хозяйственных правоотношений и может осуществлять свою деятельность наравне с другими юридическими лицами.

Главные особенности оффшорной компании связаны с ее нерезидентным статусом. Это значит, что центр управления и контроля оффшорной фирмы находится за рубежом, а для ее функционирования достаточно наличия формальных атрибутов компании – владельцев, директоров, устава, банковского счета, комплекта регистрационных документов.

Законодательство оффшорной юрисдикции обычно предписывает, чтобы на ее территории находился зарегистрированный офис и секретарь (и/или агент) компании.

Зарегистрированный офис не является функционирующим офисом  оффшорной компании. Как правило, это просто адрес, по которому власти или иные лица могут вступить в контакт с представителем (агентом) оффшорной компании. Оффшорная компания может иметь резидентные представительства и филиалы за рубежом. Однако во многих случаях оффшорная компания действует без такого офиса.

Одной из главных особенностей оффшорной компании является конфиденциальность владения этой компанией, которая обеспечивается институтом номинальных владельцев и номинальных директоров.

Это значит, что в регистрационных документах указываются фамилии не реальных владельцев, а номинальных лиц.

Услуги номинальных владельцев и директоров обеспечивают секретарские компании, которые специализируются на комплексе услуг по регистрации оффшорных фирм.

В большинстве случаев директором оффшорной компании становится сам владелец. Однако часто встречаются ситуации, когда директор оффшорной компании – лицо номинальное. Это значит, что номинальный директор лишь формально находится на этой должности.

Фактически он берет на себя обязательства не совершать каких-либо действий, не предусмотренных контрактом.

Управление компанией в этом случае осуществляет ее владелец или его представитель, который получает доверенность на право совершения юридических действий от имени компании.

Регистрация оффшорной компании возможна в юрисдикциях, которые располагают соответствующей законодательной базой. Смысл оффшорного бизнеса заключается в том, что за рубежом (или на территории России с льготным налогообложением) появляется новый «самостоятельный» субъект хозяйственных отношений, который полностью находится под контролем Российского предпринимателя.

Оффшорная компания внешне может выглядеть как независимый зарубежный (или на территории России с льготным налогообложением) партнер Российской фирмы. На этом построены наиболее распространенные схемы налогового планирования с использованием оффшорных компаний. Несмотря на кажущуюся простоту, все детали такого рода схем требуют тщательной проработки, т.к.

налоговое  законодательство постоянно меняется.

Управление оффшорной компанией, оформление от ее имени контрактов, распоряжение банковскими счетами и любым имуществом создают гибкий механизм налогового планирования и открывают для ее владельца большой круг деловых возможностей.

Использование оффшорной компании имеет конфиденциальный характер, обеспеченный правовыми нормами и законодательством юрисдикции, в которой оффшорная компания зарегистрирована. При этом вы не нуждаетесь в громоздкой бухгалтерии и финансовой отчетности.

Даже если объем операций оффшорной компании достаточно велик, вполне можно обойтись несложной компьютерной программой.

В оффшорном бизнесе существует широкий спектр финансовых операций, обслуживающих самые разнообразные потребности юридических и физических лиц.

В их число входит использование для расчетов в Росси и за рубежом корпоративных дебетовых и кредитных карточек, открытых на имя оффшорной компании, кроме того, через оффшорные компании можно получить выход на кредитные ресурсы иностранных банков и к международному рынку депозитов, а также к услугам по управлению капиталом и инвестициями.

У владельца оффшорной фирмы появляется широкий выбор финансовых механизмов и схем работы. Разместив через оффшорную компанию финансовые средства в первоклассных зарубежных банках, вы можете защитить себя от экономических потрясений и политических рисков.

Финансовый сервис, инвестиции, валютный дилинг, владение и распоряжение зарубежным имуществом, трансфертные операции и обеспечение внутрифирменного перераспределения активов – таков далеко не полный список операций, предоставляемый оффшорными структурами.

В заключение хотелось бы отметить, что основные понятия оффшорного бизнеса, его принципы и методы, а также многие операции, связанные с использованием оффшорных структур, и упомянутые здесь будут более подробно представлены в последующих главах настоящего издания.

ИМПОРТ/ЭКСПОРТ

Классический способ использования иностранной оффшорной компании – это завышение контрактной цены при импорте и ее занижение при экспорте.

Ни для кого уже не является секретом тот факт, что, начиная с 1991 года крупные экспортеры сырьевых материалов регистрировали иностранные оффшорные фирмы и оставляли на счетах этих фирм значительную часть прибыли.

Некоторые из таких предпринимателей просто перечисляли на зарубежный счет своей иностранной оффшорной фирмы валютные средства, при этом товар в Россию не приходил.

К счастью (а для кое-кого и к несчастью) Государственные и налоговые органы разобрались в происходящих событиях и установили жесткий контроль над поступлением валютной выручки от экспортной продукции, реализуемой предприятиями за рубеж.

Источник: http://www.swiss-offshore.com.ua/offshorebooks1.html

Новости налоговой службы

Должен ли уведомлять налоговые органы,  если получаю зарплату от компании в оффшорах?

Единый налоговый платеж – удобный способ платить налоги

В связи с распространением дезинформации в социальных медиа ФНС России разъясняет, что введение Единого налогового платежа не означает, что налоги стали «добровольными пожертвованиями», которые можно не платить. Это еще один удобный способ уплачивать имущественные налоги и НДФЛ, то есть исполнять конституционную обязанность.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации все обязаны платить налоги. Имущественные налоги, то есть за землю, транспорт и недвижимость в России уплачивают по уведомлениям. Налоговый орган рассчитывает сумму, а затем присылает платежку по почте или в электронном виде.

Проверить, правильно ли рассчитали налог можно онлайн на сайте ФНС России, а в Личном кабинете можно написать письмо, если в платежку закралась ошибка. В 2019 году имущественные налоги за 2018 год необходимо было оплатить до 2 декабря. Позже тоже можно, но уже с учетом пени.

Единый налоговый платеж позволяет оплатить налоги на будущее, не держать в голове «когда же последний срок уплаты» и избежать штрафов и пеней.

То есть не уплачивать в последний день всю сумму, а внести в качестве ЕНП (единого налогового платежа) деньги заранее, например, когда получили премию или появились свободные деньги.

В день уплаты налоговый орган автоматически спишет необходимую сумму: обязанность исполнена, штрафов нет, спишь спокойно, потому что платишь налоги незаметно для себя.

По такому принципу работают сотовые операторы, коммунальные службы и многие другие компании, которые предоставляют услуги. Можно платить по факту по платежке, а можно внести разом некоторую сумму сразу за несколько месяцев и вычеркнуть это дело из обязательного списка.

Таким образом, если раньше за дачу, квартиру и машину платили по отдельным квитанциям, теперь это можно делать буквально в пару кликов.  Когда придет время, сумма автоматически распределится по нужным счетам. Кому удобнее платить по-старому, такой возможности не потеряли.

Заплатить налоги авансом можно не только за себя, но и за родителей, детей или лучшего друга. Правда, тот, кто платит, не сможет при необходимости вернуть деньги, которые он закинул на чужой электронный налоговый кошелек. Возврат может оформить и получить тот, за кого платили.

Проще всего внести единый налоговый платеж с помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»,  «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц»,  «Уплата налогов за третьих лиц»,  «Заполнение платежного поручения». Заплатить можно картой онлайн, через портал госуслуг или по квитанции – она формируется автоматически.

Единый налоговый платеж позволяет сократить время на оформление платежных документов, уменьшить долю невыясненных поступлений, а также помогает своевременно исполнять налоговые обязательства по имущественным налогам.

С 1 января 2020 года возможности ЕНП расширятся: авансом также можно будет уплачивать налог на доходы физических лиц.

Уважаемые налогоплательщики!

Внесены важные изменения в Федеральный закон «О Бухгалтерском учете» (№402-ФЗ от 06.12.2011)

С 1 января 2020 года:

  • отменена обязанность представлять отчетность в Росстат;
  • вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.

Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационном стенде Инспекции.

Если Вы субъект малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.), то бухгалтерская отчетность представляется Вами:

в  2020 году – в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;

с 2021 года  – только в электронном виде через оператора электронного документооборот

Налоговая инспекция напоминает об уплате страховых взносов в фиксированном размере 

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2019 года.

Важно! 31 декабря обычный рабочий день, следовательно,  срок уплаты на январь 2020 года не переносится!

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются:

– индивидуальные предприниматели;

– адвокаты;

– медиаторы;

– нотариусы, занимающиеся частной практикой;

– арбитражные управляющие;

– оценщики;

– патентные поверенные;

– главы КФХ (за себя и за членов КФХ);

– иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

2019 г.Размер страхового взноса, руб.
Доход до 300 тыс. руб. в годДоход свыше 300 тыс. руб. в год
Обязательное пенсионное страхование(пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)29 35429 354+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2019 г., но не более 234 832 руб.(уплачиваются не позднее 1 июля 2020 г.)
Обязательное медицинское страхование(пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)6 884

ВНИМАНИЕ: Уплаченные  фиксированные платежи  можно учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД, поэтому выгоднее уплачивать страховые взносы по-квартально, не дожидаясь конца года. 

Взносы за 2019 год, уплаченные индивидуальным предпринимателем в 2020 году, нельзя учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД в 2019 году!

Обращаем внимание: вне зависимости от ведения предпринимательской деятельности и наличия наемных работников, плательщики обязаны уплачивать страховые взносы в указанных размерах за себя.

В случае отсутствия деятельности, исчисление страховых взносов прекращается только с даты исключения из ЕГРИП. 

Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, срок уплаты – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Уважаемые предприниматели! Налоговая инспекция призывает вас своевременно, т.е. до наступления нового 2020 года произвести уплату фиксированных страховых взносов. 

Напоминаем, если фиксированные страховые взносы не будут уплачены, задолженность в отношении индивидуальных предпринимателей будет взыскиваться в принудительном порядке.

Судебные приставы-исполнители изымут денежные средства должника, произведут арест имущества, установят запрет регистрационных действий, а также ограничат выезд должников за пределы России.

Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей. 

Налоговая инспекция желает вам встретить новый год без долгов перед бюджетом и  приятно отдохнуть в новогодние и рождественские праздники!

Об урегулировании задолженности физических лиц

Уважаемые граждане!2 декабря 2019 года наступил срок, не позднее которого,  физические лица обязаны были исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов  (налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги) и НДФЛ за 2018 год.

Начиная с 3 декабря, начисленные суммы  налогов, для тех граждан, которые их не уплатили налоги, получили статус «задолженность».

Каким способом можно урегулировать имеющуюся задолженность?

  1. Для оплаты задолженности за наличный расчет рекомендуем обращаться  за квитанциями  в Многофункциональные центры (МФЦ). В этом случае сотрудники МФЦ сформируют платежный документ и гражданам нужно подойти в ближайшее учреждение банка, чтобы погасить долг перед бюджетом.
  2. Уплатить задолженность по налогам можно,  не выходя из дома:

– через «Личный кабинет для физических лиц»;

– через сервис «Уплата налогов, страховых взносов»;

– через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

– через Единый портал государственных услуг;

Налоговая инспекция напоминает: образовавшаяся задолженность и отказ ее погашать –  влечет за собой применение мер принудительного взыскания к должнику,  либо взыскание в судебном порядке.

Не позднее пяти рабочих дней после истечения срока уплаты налогов налоговый орган формирует документ о выявлении недоимки у физического лица и направляет ему требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

Если в этом случае налог не будет уплачен, задолженность будет взыскиваться в принудительном порядке (в отношении индивидуальных предпринимателей)  либо в судебном порядке  (в отношении граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью) за счет имущества гражданина, включая денежные средства на банковских счетах и наличные денежные средства. Судебные приставы-исполнители изымают денежные средства должника, производят арест имущества, устанавливают запрет регистрационных действий, и даже ограничивают выезд должников за пределы России. Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, в качестве меры воздействия к должникам, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Чтобы появление долгов по налогам не стало неприятной неожиданностью, достаточно воспользоваться интерактивными сервисами ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». С помощью этих сервисов можно, не выходя из дома,   контролировать состояние расчетов с бюджетом.

Информация о задолженности имеется на федеральном и региональном портале Государственных услуг, а также на сайте Федеральной службы судебных приставов.

Уважаемые налогоплательщики! В целях урегулирования задолженности, налоговая инспекция рекомендует проводить сверку расчетов с бюджетом. Сверка проводится в операционных залах налоговой инспекции.

Налоговая инспекция желает вам приятного отдыха в новогодние праздники, без долгов перед бюджетом!

Что нужно знать плательщику налога на профессиональный доход?

С 01.01.2019 в г. Москве, Московской, Калужской областях и в Татарстане физические лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (далее – НПД).

Источник: http://leninogorsk.tatarstan.ru/rus/novostinalog.htm

Как открыть компанию в Литве и на что стоит обратить внимание

Должен ли уведомлять налоговые органы,  если получаю зарплату от компании в оффшорах?

Законодательство Литвы не имеет ограничений в части основания иностранцами компаний.

Нерезидент может основать здесь юридическое лицо разной организационно-правовой формы. При основании компании нужно обращать внимание на ее объем ответственности, порядок формирования уставного фонда и простоту управления.

В Литве распространены два типа компаний: индивидуальные предприятия (ИП) и акционерные общества закрытого/открытого типа.

Кратко и по делу в Telegram

Особенностью индивидуального предприятия (ИП) является то, что его основателем может быть только одно физическое лицо, которое несет неограниченную ответственность за деятельность предприятия всем своим имуществом.

Учредитель такого предприятия может назначить руководителем и другое лицо.

Преимуществами ИП является упрощенный бухгалтерский учет, отсутствие необходимости составлять финансовую отчетность — предприятие подает только налоговую декларацию.

Закрытое акционерное общество (Uždaroji akcinė bendrovė (UAB)) позволяет ограничить ответственность учредителей перед третьими лицами имуществом компании. Учредителем компании может быть 1 человек.

При создании UAB уставной капитал компании должен составлять не менее 2 500 евро. Уставной капитал может быть сформирован на протяжении 12 месяцев от подписания акта или контракта об учреждении компании. Следует отметить, что уставной капитал компании может использоваться для оплаты текущих расходов: аренда офиса, налоги.

Законодательство Литвы возлагает на учредителей UAB некоторые формальные обязанности: проводить собрание участников UAB 1 раз в год.

Прибыль UAB распределяется раз в году, собрание акционеров — в течение 4 месяцев после окончания отчетного периода. Акционеры получают прибыли пропорционально номинальной стоимости принадлежащих им акций. Дивиденды выплачивать авансом запрещено.

Альтернативой UAB может быть малое общество, которое является юридическим лицом с ограниченной ответственностью. При этой форме собственности члены не несут ответственности своим имуществом за невыполненные обществом обязательств. Учредителями малого общества могут быть только физические лица.

Определившись с организационно-правовой формой компании, необходимо пройти три условных этапа регистрации.

Во-первых, нужно проверить название компании на отсутствие аналогичного, среди зарегистрированных предприятий. Проверку осуществляет Государственная комиссия по литовскому языку (Valstybinė kalbos inspekcija), она же выдает разрешение на использование конкретного названия. Но это обязательно только, если регистрация производится в электронном виде.

Далее следует регистрация в реестре предприятий (Valstybės įmonė Registrų centras). Размер регистрационного платежа составляет 57 евро. После внесения в реестр предприятий осуществляется автоматический обмен информацией о созданной компании с налоговой службой и другими органами власти.

Процесс регистрации занимает до 14 дней.

Хотелось бы обратить внимание на то, что если учредитель (нерезидент) становится руководителем компании, то ему не нужно получать разрешение о трудоустройстве. Также важным моментом является то, что директор может исполнять свои обязанности 1 день в месяц. В результате зарплата ему будет начисляться за 1 рабочий день и налоги будут уплачиваться именно с этого минимального объема.

Банки в Литве — это здравый смысл и трезвый подход к действительности

Следующим шагом после регистрации компании является открытие счета в банке. Для его открытия собственники новой компании должны предоставить в банк: свидетельство о регистрации компании, ее устав, приказ о назначении директора и другие документы (каждый банк имеет свои требования к перечню документов).

Срок рассмотрения документов и принятие решения банком об открытии счета занимает от 1 до 5 рабочих дней, стоимость услуги открытия счета — 0 евро. Однако некоторые банки берут плату в размере от 150 евро за проверку акционеров или директора.

Открыв счет, компания может начать полноценную работу. При этом управлять счетом компании в банке достаточно легко, банки предлагают удобные онлайн-инструменты, с которыми можно очень быстрo осуществить банковский перевод.

Также следует отметить, что при проведении расчетов с иностранными бизнес-партнерами банки не требуют предоставлять им контракты и другие документы, подтверждающие деловую цель операции за исключением случаев, когда перевод является подозрительным.

Однако финансовый мониторинг операций никто не отменял, и банк все же может остановить операцию или заблокировать деньги на счету, если посчитает, что трансакция является рискованной или есть подозрение, что операция связана с отмыванием денег.

Литовские “оффшоры”

В Литве расположены 7 свободных экономических зон (СЭЗ), 5 индустриальных парков, 1 технологический хаб. Особенностью литовских СЭЗ являются низкие налоги: не применяются налоги на прибыль и на дивиденды, компании освобождаются от уплаты земельного налога.

Также СЭЗ для предпринимателей предоставляют подготовленные промышленные площадки с материальной и правовой инфраструктурой, вспомогательные услуги и налоговые льготы.

Для того чтобы получить право работать в СЭЗ инвестору необходимо получить разрешение. Решение о предоставление специального статуса принимает компания, которая управляет СЭЗ. Как показывает практика, от момента подачи заявки до принятия позитивного решения проходит от нескольких дней до нескольких месяцев.

Особенности деятельности компаний в СЭЗ является то, что она не ограничена в операциях с нерезидентами. Как результат, имея бизнес в двух странах — Литве и Украине — можно абсолютно легально оптимизировать налогообложение.

Все для стартапов

Литва имеет особую визовую стартап-программу, позволяющую основателям стартапов, их сотрудникам и членам семей получить вид на жительство по ускоренной и упрощенной процедуре.

Для участия в программе предприниматели должны заполнить заявку с описанием своего проекта в одной из следующих сфер: биотехнологии, нанотехнологии, ИТ и другие.

Заявку оценивает экспертная комиссия, и, в случае одобрения, предприниматель получает временный вид на жительство в Литве сроком на год с возможностью продления.

Рассмотрение заявки на получение вида на жительство происходит в течение 2 месяцев с момента ее предоставления.

Скрытые возможности

Договорная база между Украиной и Литвой насчитывает более 150 двусторонних документов: межгосударственные соглашения, межправительственные соглашение и т. д. Она дает гражданам Украины ряд дополнительных возможностей при ведении бизнеса в Литве, а также определенные гарантии при пребывании на территории Литвы.

О чем нужно помнить. Между Украиной и Литвой подписан Договор о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам. Подписав этот договор страны согласились признавать документы, выданные на территории другой страны, без какого-либо дополнительное удостоверения этих документов и их легализации.

На практике это означает, что на основании выданной гражданином Украины доверенности, представитель в Литве может зарегистрировать компанию.

Договор предоставляет и другие привилегии гражданам Украины, находящимся на территории Литвы: гражданин Украины освобождается от уплаты госпошлины при обращении в суд в Литве, на тех же условиях, что и граждане этой страны.

Дополнительно граждане Украины могут пользоваться социальным обеспечением на территории Литвы на особых условиях — на основании заключенного договора между Литвой и Украиной о социальном обеспечении.

Бизнес на паузе

Литовское законодательство предусматривает возможность временно приостановить деятельность компании сроком до 5 лет. Решение о приостановлении деятельности компании принимается учредителем. Для этого необходимо уведомить налоговый орган путем подачи Декларации о приостановлении деятельности компании.

В этот период компания полностью освобождается от уплаты налогов и от обязанности выплачивать директору заработную плату. Также компания не может заключать договора и вести какую-либо деятельность.

ВНЖ в обмен на бизнес

Ведение иностранцем хозяйственной деятельности на территории Литвы дает возможность получить временный вид на жительство (ВНЖ). При этом для получения ВНЖ иностранцем должны быть соблюдены ряд основных требований.

Так, временный вид на жительство в Литве на основании осуществления законной деятельности и/или намерения ее осуществления выдается иностранному гражданину, когда удовлетворяются следующие условия:

  • иностранный гражданин должен быть руководителем или акционером компании и владеть не менее 1/3 уставного капитала, стоимость собственного капитала литовской компании должна составлять не менее 28 000 евро, из которых не менее 14 000 евро должны быть инвестированы деньгами или другим имуществом;
  • компания должна осуществлять деятельность не менее 6 месяцев до подачи ходатайства о предоставлении ВНЖ.
  • на литовской компании должны быть трудоустроены граждане Литвы.

Стоить отметить, что существуют и непрямые способы получения ВНЖ. К примеру, можно трудоустроить на компанию на полную занятость иностранца. Это будет достаточным основанием для получения ВНЖ.

Источник: https://delo.ua/special/kak-otkryt-kompaniju-v-litve-i-na-chto-stoit-obratit-vnimanie-334672/

Ограничения деятельности офшорных компаний в России

Должен ли уведомлять налоговые органы,  если получаю зарплату от компании в оффшорах?

Российское законодательство устанавливает единый правовой режим работы зарубежных компаний, независимо от того, в каком государстве они зарегистрированы. Например, в соответствии со статьей 2 Гражданского кодекса РФ правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Российские граждане и юридические лица вправе учреждать, владеть, управлять иностранными компаниями, приобретать и отчуждать доли в них, открывать личные и корпоративные банковские счета в иностранных банках (кроме случаев, предусмотренных законом).

Например, российский гражданин или юридическое лицо может свободно приобретать акции иностранных компаний. Однако, согласно подпункту 1 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о своем участии в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10%).

Иностранные компании, в свою очередь, вправе осуществлять инвестиции на территории РФ в любых формах, не запрещенных законодательством РФ, приобретать и отчуждать доли в уставном капитале российских компаний, приобретать недвижимое имущество ан территории РФ и др.

Вместе с тем, в ряде законодательных и подзаконных актов имеются положения, направленные, в том числе, на ограничение работы офшорных компаний в России или с российскими компаниями.

Налоговые ограничения

1. Законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК) (глава 3.4 НК РФ, а также связанные положения глав 23 и 25 НК РФ).

Несмотря на то, что в СМИ данные нормы получили название «закон о деофшоризации», они распространяются не только на офшорные, но и на любые иные иностранные компании, контролируемые резидентами РФ.

Не ограничивая в прямом смысле деятельность самих иностранных компаний в России, закон возлагает на их контролирующих лиц ряд существенных обязанностей:

  • уведомление об участии в иностранных организациях;
  • уведомление о контролируемых иностранных компаниях;
  • учет прибыли КИК при определении налоговой базы контролирующего лица по НДФЛ (для физических лиц) или по налогу на прибыль организаций (для юридических лиц);
  • представление налоговой декларации с приложением финансовой отчетности КИК или иных документов;
  • уплата налога.

Другими словами, в нормах о КИК законодатель предпринял попытку реализовать формулу, озвученную в Послании Президента РФ Федеральному Собранию 2013 года: «хотите в офшорах – пожалуйста, но деньги – сюда».

Поэтому, для тех, кто не считает для себя возможным исполнять указанные обязанности, данное законодательство действительно служит ограничителем дальнейшего использования иностранных компаний, заставляя либо отказываться от последних (отчуждать доли, ликвидировать), либо менять свое налоговое резидентство.

2. Законодательство о взаимозависимых лицах и контролируемых сделках (раздел V.1 НК РФ), препятствующее манипулированию контрактными ценами.

Указанным разделом НК РФ установлены особенности налогообложения и налогового контроля в связи с совершением «контролируемых сделок», то есть сделок между взаимозависимыми лицами.

К таким сделкам приравниваются сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются офшорные зоны, включенные в Перечень, утвержденный Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 НК РФ).

Сделки российских компаний с независимыми офшорными компаниями признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 60 миллионов рублей (пункт 7 статьи 105.14 НК РФ).

Если же иностранный контрагент (вне зависимости от того, является ли он офшором согласно Перечню Минфина или нет) является взаимозависимым с российским, то сделки между ними признаются контролируемыми вне зависимости от суммы доходов по таким сделкам (какого-либо порога для таких случаев не установлено).

НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках (статья 105.16 НК РФ).

Кроме того, налогоплательщик по требованию ФНС России должен представлять документацию относительно конкретной сделки или группы однородных сделок, указанных в требовании (статья 105.15 НК РФ).

Получив сведения о контролируемых сделках (либо от самого налогоплательщика, либо от нижестоящего налогового органа) ФНС России проводит проверку, процедура которой установлена главой 14.5 НК РФ.

3. Дивиденды, полученные российской организацией от офшоров, облагаются по стандартной, а не нулевой ставке.

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ, к дивидендам, полученным российскими организациями, может быть применена ставка налога на прибыль 0%, если соблюдены следующие условия:

  • получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50% вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации;
  • выплачивающая дивиденды иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, не включенном в Перечень Минфина.

То есть, если дивиденды в адрес российской компании выплачивает офшорная компания, к такому доходу применяется не нулевая, а 13% ставка налога на прибыль организаций (подпункт 2 пункта 3 статьи 284 НК РФ).

4. Доходы в виде имущества, безвозмездно полученного российской организацией от офшорной, учитываются в целях налога на прибыль.

Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ, доходы, в виде имущества, безвозмездно полученного российской компанией от своей материнской либо дочерней компании (доля в капитале в обоих случаях должна быть более 50%), не учитываются в целях налога на прибыль. Однако, данное освобождение не применяется, если передающая иностранная организация является офшорной.

5. Освобождение от налогообложения прибыли КИК для активных холдингов и субхолдингов, являющихся офшорами, не применяется. Абзацы 3 и 4 подпункта 4 пункта 1 статьи 25.

13-1 НК РФ предусматривают освобождение от налогообложения прибыли КИК, являющихся активными иностранными холдинговыми или субхолдинговыми компаниями.

Однако, данное освобождение не применяется к офшорным компаниям, включенным в Перечень Минфина (абзац 3 пункта 7 статьи 25.13-1 НК РФ).

Банковские ограничения

Ограничения банковского характера в основном касаются прямых расчетов между российскими и офшорными компаниями при осуществлении внешнеэкономической деятельности и связаны с надзорной деятельностью ЦБ РФ (а также ФТС России и Росфинмониторинга) и мерами банков по предотвращению «сомнительных» операций.

В частности, российским кредитным организациям рекомендовано уделять особое внимание операциям между резидентами и нерезидентами, связанными с переводом средств в пользу нерезидентов, зарегистрированных в офшорных зонах и имеющих счета в банках, местонахождение которых не совпадает со страной регистрации компании (см. напр. Письмо Банка России от 01.11.2008 № 137-Т).

Ограничения, предусмотренные специальным законодательством

Источник: https://int.gestion.ru/manual/ogranicheniya-deyatelnosti-ofshornykh-kompaniy-v-rossii/

Юр-решение
Добавить комментарий